Займ ооо от физлица возврат

Как происходит процесс возврата займа

В обязательном порядке при заключении договора займа необходимо учитывать возможности возврата одолженных средств. Поэтому все детали должны быть оговорены кредитором и заемщиком еще до его подписания. Но и в таких случаях часто не обходится от неприятностей. А все потому, что сторонами договора не всегда учитываются особенности этого процесса.

Процесс оформления договора займа предусматривает передачу некоторой суммы средств от кредитора к заемщику, которую заемщик обязуется в определенный срок вернуть заемщику с процентами или без них.

Обязательным условием является оформление документов в соответствии с законодательством. Также можно отметить, что в договоре займа обязательно должна присутствовать вся информация по займу, вплоть до того, нужно выплачивать неустойку в случае просрочки платежей, или же нет. Таким образом кредиторы гарантируют себе возврат своих средств в полном размере и в определенный период времени.

Важно отметить, что большие просрочки на длительное время влекут за собой начисление разных штрафов, комиссий и пени. В полностью запущенных случаях кредитор может начинать взыскание средств через суд. Также законодательство разрешает уступить права на кредит другой организации (часто ими являются коллекторы).

Именно поэтому возврат займа должен происходить в отведенные для этого сроки. Заемщик должен понимать, что в случае их нарушения и злостной неуплаты долга его ожидает только увеличение займа, а в крайних случаях и судебные хлопоты.

В последнее время кредиты и другие виды займа становятся очень популярными не только среди населения РФ, но и среди частных предпринимателей. Причин этому немало, но самой главной является то, что это почти единственный способ быстро получить те средства, в которых нуждается человек, или предприятие.

Сегодня на рынке кредитования можно встретить очень много кредитных организаций разного типа, которые готовы заниматься кредитованием. Среди них можно отметить:

  • банковские учреждения;
  • МФО;
  • кредитно-потребительские конторы.

Но взять взаймы можно и у физического лица. В этом случае договор займа заключается не так часто, но только он является гарантией возврата средств от заемщика назад к кредитору. Пренебрежение этим документом и вызывает очень много неразрешенных споров.

Также кредитором может выступать и учредитель организации, если от него средства направляются на развитие созданной им же компании. Такая процедура также должна полностью полагаться на нормы законодательства и не выходить за его пределы.

Но тип кредитования непосредственно не влияет на процедуру оформления договора займа. Для этого следует сделать такие шаги:

  • подать заявку;
  • дождаться принятия решения;
  • заключить все необходимые договора (если потребуется – подписать дополнительные бумаги);
  • получить на руки кредитные средства.

Часто перед тем, как давать кому-то деньги, кредиторы проводят анализ состояния дел потенциального заемщика. Это гарантирует большой процент возврата кредитных средств. Часто для того, чтобы обеспечить возврат займа, кредиторы требуют от заемщиков наличие обеспечения или же поручителей.

Заемщику также следует больше внимания уделять тем пунктам договора займа, которые касаются возврата средств. Среди них самыми главными становятся такие:

  • процентная ставка по ссуде;
  • обозначенная процедура возврата денег;
  • возможность и условия погашения займа досрочно;
  • необходимо ли обеспечение;
  • ждут ли человека штрафные санкции вследствие несвоевременной уплаты.

Внимательное изучение этих пунктов поможет заемщику избежать проблемных ситуаций и уплатить свой долг вовремя и в полном объеме.

Видео: Система гарантий

Способы возврата

Порядок возврата средств по кредиту должен быть предусмотрен в договоре займа. Но на эту процедуру стоит обращать внимание еще до подписания этого документа, так как это предотвратит последующие неприятные ситуации.

В этих условиях может быть указан возврат средств одним платежом, или же несколькими ровными частями. Первый случай подразумевает возврат всех денег с начисленными процентами. Второй способ же делает возможным погашение кредита равными частями на протяжении некоторого периода.

Если заем крупный, то его предпочтительнее погашать равными частями. Так заемщику в конце срока кредитования не нужно будет срочно искать сумму, которая может оказаться слишком большой.

Досрочное погашение займа должно быть заранее прописано в кредитном договоре. В ином случае преждевременная уплата средств может повлечь за собой начисление штрафов.

Кроме того, в некоторых случаях заем может быть погашен не только деньгами, но и товарами или другим имуществом.

О возмещении расходов на оплату услуг представителя. Узнайте далее.

Если заемщик не имеет возможности отдать долг деньгами, то кредитор может войти в его положение и согласиться на возврат кредита каким-то имуществом. Это может быть:

  • разного рода недвижимое имущество;
  • транспортные средства;
  • акции предприятий и другие ценные бумаги, которые могут приносить прибыль;
  • оборудование, которое пригодится на производстве.

Такие случае подразумевают подписание акта взаиморасчетов. Заемщик выполняет поставленные кредиторами условия и передает имущество в их владение. После этого договор займа может быть полностью закрыт.

Налоговая служба неоднозначно реагирует на такой прецедент, поэтому следует очень внимательно проводить такое имущество через бухгалтерскую документацию.

Из кассы предприятия

Предприниматели, которые зарегистрированы как юридические лица также очень часто берут кредиты. Но им нужно не просто в срок выплатить все средства, но и правильно оформить бухгалтерские документы. Получить займы таким лицам достаточно просто, но вот с возвратом средств все очень запутано.

Предприятие может отдать деньги по ссуде из кассы. Но кассовая дисциплина предусматривает некоторые ограничение по тем суммам, которые оттуда выводят. Те средства, которые были получены за проданные товары или услуги для этого дела также не подходят.

Если происходит погашение беспроцентного займа учредителю или другой организации, то средства, скорее всего, нужно будет снимать с банковского счета. Здесь также существует ограничение – не более 100 тысяч в национальной валюте. К тому же на физические лица это ограничение не действует.

Если физическое лицо или организация не имеют возможности погасить ссуду денежными средствами, это можно сделать товаром. Закон предусматривает оформление такого случая, как отступное.

Также стоит иметь во внимании, что кредит можно сразу отдавать товаром. Но при заключении такого соглашения с учредителем эта ситуация становится проблематичной. В этом случае необходимой станет уплата разного рода налогов, в том числе НДС.

В кассу предприятия физическим лицом

Существует такой способ выплаты долга, при котором заемщик отдает средства по займу в кассу организации (часто там, где работает). Уже оттуда деньги будут поступать в банковское учреждение. Притом, организация не имеет права распоряжаться этими деньгами на свое усмотрение.

После уплаты заемщику будет выписан приходный кассовый ордер. И хоть законодательство запрещает тратить эти деньги в организации, в нормах законов не предусмотрена ответственность за такие поступки.

Процедура возврата займа физическому лицу от юридического лица

Физические лица часто занимают деньги у разного рода организаций. Среди них можно найти как банки, так и МФО, и другие организации.

Если кредитный договор был заключен с профессионалами, то погашение будет происходить по стандартной процедуре. Самыми часто используемыми способами являются:

  • оплата наличными средствами в кассу организации;
  • платежи при помощи счета в банке;
  • карточкой;
  • при помощи терминалов самообслуживания;
  • посредством электронных кошельков.

Каждая организация может самостоятельно устанавливать способы уплаты кредитных средств. Для простого человека, который не разбирается в электронных платежных системах, самым выгодным вариантом станет уплата средств через кассу организации.

Образец требования о возврате суммы займа

Очень важно правильно оформить договор займа, так как от этого зависит, возникнут ли при оплате кредитных средств проблемы или же нет. В некоторых случаях сторонами упускается внесение пункта о сроках действия договора. Это приводит к тому, что часто кредиторы требуют отдать деньги по их требованию.

Какой-то определенной формы договора не существует. Но можно посмотреть образец договора займа и ознакомиться с ним.

График погашения

После подписания кредитного соглашения заемщик должен на руки получить выработанный график платежей. Это бумага, в которой указаны сроки уплаты каждого из платежей и их точная сумма за каждый период. Также там можно увидеть, какие средства идут на непосредственную уплату кредита, а какие – на погашение процентов.

Если кредит необходимо погасить досрочно, то нужно обратиться в организацию за новым графиком. Так же состоит и процедура реструктуризации.

Бывает ли возмещение НДС при импорте? Ответ по ссылке.

О возмещении расходов на оплату услуг представителя. Узнайте далее.

Погасить кредит достаточно просто. Для этого всего лишь необходимо выполнять те условия, которые указаны в договоре займа. Также с некоторыми кредиторами можно договориться о том, чтобы погашать задолженность другими способами, вплоть до реструктуризации ссуды.

Займ для ООО и его возврат

Дано: хотим получить беспроцентный займ от организации (1) на организацию (2), и впоследстви нас просят вернуть заёмные средства не на счет организации (1), а счет физика — владельца (или учредителя) организации (2). Насколько это законно и правомерно? не потребует ли налоговая уплаты доп. налогов и сборов?

в назначениях платежа так и будет указано — займ, возврат займа

Ответы юристов (6)

Алексей, добрый день! Возврат займа должен быть произведен только на расчетный счет займодавца, если условиями договора не прописано иное. Другими словами если нет договора о переуступки прав требования долга, третьему лицу. В существенных условиях договора должен быть прописан порядок возврата займа, сроки погашения, сумма, проценты (если это предусмотрено). Учредитель не отвечает по обязательствам хозяйствующего субъекта, соответственно возврат должен быть произведен непосредственно Займодавцу.

Есть вопрос к юристу?

Отношения по договору займа регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег. Нормой, закрепленной в ст. 809 ГК РФ, договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора.

Читайте так же:  Транспортный налог 2019 таблица

Здравствуйте, Алексей. По договору займа одна сторона (займодавец) передает другой стороне денежные средства в долг на определенно время и условиях, которые определяются сторонами.

По общему правилу, заемные средства возвращаются заемщиком займодвацу

Статья 810 ГК РФ Обязанность заемщика возвратить сумму займа
3. Если иное не предусмотрено договором займа, сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его банковский счет. Насколько это законно и правомерно? не потребует ли налоговая уплаты доп. налогов и сборов?
Алексей

здесь ключевым является не проблема с налоговой, а проблема с самим займодавцем, который может сказать что он не получал возврата займа и будет требовать возврата суммы.

Если принципиально нужно узаконить такую схему возврата займа можно заключить договоруступки требования.

Статья 382. Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу
1. Право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона.

Статья 384. Объем прав кредитора, переходящих к другому лицу
1. Если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты.

Здравствуйте. Предложенная Вам схема может быть расценена как незаконная операция по обналичиванию денежных средств. По сути учредитель фирмы 2 выводит деньги этой фирмы через фирму 1, и впоследствии кладет их себе в карман. Его действия можно будет расценить как уклонение от уплаты налогов (ст. 198,199 УК РФ), а фирма 1 будет пособником в этом преступлении. Поэтому такая операция достаточно сомнительна и я бы не советовал возвращать долг на счет физического лица.

Здравствуйте, Алексей!
Не вижу ничего криминального в такой схеме расчетов.По смыслу ст. 312 ГК РФ исполнение обязательства может быть принято не только самой организацией, но и управомоченным ею лицом.
В вашем случае главное получить письменное распоряжение займодателя о том, что вам надлежит возвратить денежные средства по реквизитам третьего лица. А еще лучше чтобы это было зафиксировано дополнительным соглашением к договору займа.
Все остальное — это уже вопрос их правоотошений, и вас, как должника, не интересует почему учредитель получает денежные средства за счет его Общества. Никаких налоговых последствий (по крайней мере у вас) в этом случае не возникает.
Вот несколько примеров из судебной практики. Из них видно, что главное значение здесь имеет наличие письменного распоряжения. Они касаются перечисления в адрес третьих лиц по договорам поставки, но так как тут действуют общие положения об обязательствах, то к договорам займа это тоже может относится.

Возможность перечисления покупателем денежных средств на расчетный счет не организации-поставщика, а третьего лица, управомоченного ею, подтверждается судебно-арбитражной практикой.
Например, ФАС ВВО в Постановлении от 23.10.2006 N А43-39715/2005-39-370/2-299 отметил: действия ответчика (покупателя в спорном обязательстве. — Прим. авт.) по перечислению третьему лицу денежной суммы за поставленный товар суд апелляционной инстанции правомерно квалифицировал как исполнение обязательства надлежащему лицу (ст. 312 ГК РФ). Окружной суд установил, что помимо уведомления истец (поставщик) ранее извещал ответчика (покупателя) об уступке права требования по спорному обязательству. Таким образом, истец распорядился принадлежащим ему правом поставщика на оплату переданной им продукции.
В Постановлении ФАС ЦО от 15.06.2005 N А62-447/04 отмечено, что оплата по счетам-фактурам в адрес поставщика также производилась третьему лицу якобы на основании письма поставщика. Но данное письмо суду не представлено. Суд с учетом требований ст. 312 ГК РФ сделал правильный вывод о ненадлежащем исполнении заявителем обязательств по оплате товара, так как доказательств перечисления денежных средств управомоченному лицу налогоплательщиком не представлено.
ФАС СЗО в Постановлении от 15.03.2005 N А52/4615/2004/1 резюмировал: в материалах дела отсутствует письменное подтверждение о согласии истца на исполнение ответчиком денежного обязательства третьему лицу.

Алексей, здравствуйте, Тимур абсолютно прав — это законная операция и никаких препятствий нет. И статья 312 ГК РФ работает, не надо оформлять уступку. Главное — подтвердить, что перечисление физическому лицу произведено по распоряжению займодавца. После перечисления подпишите акт сверки расчетов.

Что касается налоговых последствий — для организации нет. Не указано, какая система налогообложения у организации 2, но принцип ст.41 НК РФ можно применить и к УСН.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 9 февраля 2015 г. N 03-03-06/1/5149

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Порядок определения выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в главе 25 НК РФ не установлен.
Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Теперь что касается рисков — если организация 1 и организация 2 взаимозависимы, то доначислят налог исходя из рыночной ставки процентов, но это доначисление будет организации 1.

Остальные риски зависят от отношений между организацией 1 и учредителем. Но лучше этот момент выяснить, так как теоретически к Вам могут быть предъявлены претензии о неудержании НДФЛ, если физлицу выплачивается доход.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Физическое лицо дает беспроцентный заем организации: налоговые последствия

Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, применяющее УСН), можно ли не оформлять проценты по займу, а лишь в договоре оформить беспроцентный заем со сроками погашения (изначально это наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не связана со взносом в учредительный капитал)? Какие налоговые последствия влечет операция по предоставлению беспроцентного займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

В рассматриваемой ситуации операция по предоставлению беспроцентного займа не приведет к увеличению налоговых обязательств сторон сделки.

Обоснование вывода:

Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ, в порядке, установленном главой 25 НК РФ (пп.пп. 1, 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Так, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ освобождает от налогообложения доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам).

Таким образом, суммы, полученные организацией по договору займа, в том числе беспроцентного, не учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по Налогу. Статус кредитора (работник, учредитель) при этом значения не имеет (смотрите также письмо Минфина России от 29.06.2011 N 03-11-11/104).

Кроме того, в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами у организации в данном случае также не возникнет подлежащего налогообложению дохода. Поясним.

В соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Как следует из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, в силу ст. 41 НК РФ для признания экономической выгоды в качестве дохода, учитываемого при налогообложении, недостаточно установить потенциальную возможность ее оценки. Порядок определения и оценки выгоды должен быть установлен соответствующими главами НК РФ, регулирующими налогообложение отдельных видов доходов, что является реализацией общих условий установления налогов (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).

Нормы НК РФ не обязывают налогоплательщиков, применяющих УСН, признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (смотрите, например, письмо Минфина России от 09.02.2015 N 03-03-06/1/5149).

Таким образом, считаем, что у организации в рассматриваемой ситуации в связи с безвозмездным пользованием заемными средствами не возникает обязанности по признанию дохода в налоговом учете.

Аналогичный вывод представлен в письме Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29384: сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими УСН, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по Налогу (смотрите также письма Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231, УФНС России по г. Москве от 15.04.2009 N 16-15/036216).

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

В связи с передачей денежных средств по договору беспроцентного займа, равно как и в связи с их возвратом (письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2009 N 20-14/3/101546), физическое лицо (работник, учредитель) не получает экономической выгоды в понимании п. 1 ст. 41 НК РФ, соответственно, у него не возникает облагаемого НДФЛ дохода.

Читайте так же:  Транспортный налог уфа в 2019

Экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению НДФЛ, возникает у заимодавца — физического лица в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа (смотрите, например, письма Минфина России от 29.04.2016 N 03-04-05/25264, от 15.02.2016 N 03-04-05/8113).

В заключение отметим, что в письме Минфина России от 29.09.2016 N 03-04-05/56656 разъясняется, что в случае, если заимодавец не является лицом, доходы которого подлежат обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. 227 НК РФ, то есть индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, при налогообложению его доходов не учитываются положения НК РФ, относящиеся к взаимозависимым лицам.

К сведению:

В силу пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ, вступившего в силу 01.01.2017, сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, не признаются контролируемыми. Это, в частности, означает, что на участников данных сделок с текущего календарного года не возлагается обязанность по уведомлению налоговых органов об их совершении, предусмотренная п. 1 ст. 105.16 НК РФ (смотрите информацию ФНС России от 29.12.2016 «С 1 января расширен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми»).

Рекомендуем также знакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Учет заемщиком получения заемных денежных средств;

— Энциклопедия решений. Учет при получении займов наличными.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

31 марта 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Возврат займа через банк от ИП на счет физического лица

Подскажите пжл, в феврале 13г. был предоставлен займ от физ лица, другому физ лицу (также являющемуся ИП), для ведения его хозяйственной деятельности. (люди знакомы между собой давно, вопросов в расчетах по займу не возникает). Деньги давались наличными.
Был составлен стандартный процентный договор займа на сумму в несколько миллионов рублей, с указанием размера процентов, порядка оплаты и даты возврата (конец 2013 года).
При составлении договора, в самом договоре по Заемщику отражались как паспортные данные, так и данные о регистрации в качестве ИП, и есть печать от ИП в графе «подписи и печати». Также оформлена расписка на всю сумму как полагается, также имеется печать на расписке.
В декабре 13 г. данный предприниматель изыскивает возможность вернуть данный займ, только проблема в том, что деньги у него в банке лежат на р/счете.
В итоге предлагается, что лицо Займодавец откроет в банке счет как физ лицо, куда будет переведен займ, с назначением возврат займа.
Операции выполняются как задумано, но когда деньги поступили на счет физ лица, и он пошел их снимать — банк делает отказ.
При этом свой отказ мотивируют законами: 115-ФЗ «О легализации» — в части того, что суммы свыше 600 тыс.р. подлежат обязательному контролю (ТОЛЬКО в данном законе речь идет о выдаче или получении займа, А НЕ О ВОЗВРАТЕ. )
Документы для контроля предосталвяются: договор займа, расписка и даже договор куда физ лицо планирует потратить данные деньги, которые хочет снять.
А также ссылаются на неправильность оформления сделки в соответствии с указанием ЦБ РФ 1843-У о максимальном размере расчета операций между юр лицами (якобы не более 100 тыс.р.)
Для информации ИП использует в деятельности ЕНВД.

Вопрос: правомерен ли отказ банка в данной операции?

Как закрыть договор займа, минимизировав налоговые выплаты?

Есть такая ситуация: между физ. лицом и юр. лицом заключён договор займа. Физ. лицо занимало денег у юр. лица. Сейчас требуется закрыть этот договор без возврата денег. Каким образом лучше это оформить с минимальными суммарными налоговыми потерями физ. лица и юр. лица?

Ответы юристов (9)

Какого эффекта Вы ожидаете от «закрытия» договора? Для кого из сторон должен наступить желаемый эффект?

Уточнение клиента

Т. к. все налоговые расходы (т. е. расходы обеих сторон) будет нести одна сторона, то интересует именно минимизация суммарных налоговых расходов. Спасибо!

07 Февраля 2015, 21:43

Есть вопрос к юристу?

В зависимости от поставленных задач предлагаю рассмотреть такой вариант: займодавцу/юр.лицу переуступить право требования к физ.лицу по договору займа к другому физ. лицу, а впоследствии от нового займодавца — физ.лица получить расписку о возврате суммы займа. В данном случае у юр. лица заемное обязательство заменится в обязательство по переуступке прав, появится новый дебитор, но тот, которого Вы выберите сами. При стоимости уступаемого права равной сумме займа — по налогам будет по нулям.

Уточнение клиента

Нужно ли в этом случае проводить сумму займа через расчётный счёт займодавца?

07 Февраля 2015, 21:53

Нет, конечно, в этом и суть. Если Вы можете себе позволить иметь нового дебитора, а задача закрыть долг с конкретным человеком, то закрытие долга происходит между физическими лицами: должником и новым кредитором — физ.лицом. Они могут себе позволить не прогонять деньги, а просто написать расписку о получении долга.

Уточнение клиента

Т. е. в этом случае должником просто остаётся другой человек и проблема сводится к исходной. Верно?

07 Февраля 2015, 22:03

Вопрос вывода денег из хозобщества без уплаты зарплатных налогов не нов. Над решением этой задачи бьётся не одно поколение юристов. Решение пока не нашлось. В Вашем случае посоветовал бы продлевать срок возврата займа и «ждать» пока ФНС насчитает заемщику НДФЛ. Этот момент может и не наступить. «Закрыть» договор не получится пока юр.лицо не получило равнозначного представления.

Уточнение клиента

Какие последствия будут для юрлица, если оно просто «забудет» про договора? Сможет ли налоговая предъявить какие-либо налоговые претензии по истечению срока займа? По истечению срока исковой давности по договорам займа?

07 Февраля 2015, 22:09

О каком порядке сумм идет речь и на какой системе налогообложения находится юрлицо?

Уточнение клиента

Сумма порядка единиц миллионов рублей. Упрощённая система налогообложения.

07 Февраля 2015, 22:24

Т. е. в этом случае должником просто остаётся другой человек и проблема сводится к исходной

Повторюсь, решение зависит от того, какие задачи Вы ставите. Закрыть займ с конкретным должником без денег и без налогов — это одно, избавиться в принципе от денежного обязательства перед юр.лицом — другое. Уточните, пожалуйста.

Уточнение клиента

Конечно, в идеале нужно избавиться в принципе. Но о предложенном вами варианте я не задумывался. Спасибо!

07 Февраля 2015, 22:13

Нет ли у Вашей организации задолженности, по которой как раз организация выступает должником, и которую также есть возможность/желание закрыть без денег? В таком случае требование по договору займа можно было бы перевести на такого кредитора Вашей организации, после чего провести зачет встречных требований. Здесь также не будет ни налогов, ни прогона денег.

Пусть не забывает, требования о возврате высылает. Ждем 3 года, потом списываем дебиторку в бух.учете.

Какие последствия будут для юрлица, если оно просто «забудет» про договора?

Уточнение клиента

Можем ли мы в этом случае заключить какой-нибудь секретный договор, который позволит защитить заемщика в случае, если заимодавец таки захочет взыскать по договорам займа?

07 Февраля 2015, 22:44

Сумма порядка единиц миллионов рублей. Упрощённая система налогообложения.

1. В таком случае у юридического лица не возникает налогов в любом случае

2.Что касается физического лица, рассмотрим варианты:

-юридическое лицо прощает долг физическому (оформляем как договор дарения на данную сумму), в таком случае в соответствии с п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

При дарении займа Общество освобождает заемщика от имущественной обязанности перед собой по возврату суммы займа.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

При дарении суммы займа снимается обязанность по возврату долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной задолженности (дара).

Указанные суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с применением налоговой ставки 13 процентов.

Согласно п.п. 1 п.1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.

В соответствии с п.п. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

При определении налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом датами получения доходов в виде материальной выгоды являются соответствующие даты фактического возврата заемных средств.

В соответствии с п.1 ст. 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом, другими законами или договором.

При заключении договора дарения беспроцентного займа с налогоплательщика снимается обязанность по возврату полученных взаймы денежных средств. Соответственно, доход в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом в таком случае у налогоплательщика не возникает.

Читайте так же:  Нижегородской областной коллегии адвокатов

Данная практика подтверждена позицией налоговых органов.

Таким образом, при прощении долга заемщик обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы долга. При различных переуступках права требования на иное физическое лицо, будет меняться только личность физического лица которому необходимо платить налог.

Переуступка на другое юридическое лицо (или ИП) применяющее УСН 6%

(с целью минимизировать налог) и последующее прощение долга запрещено, в силу указаний п.п.4 п.1 ст.575 ГК РФ (запрещение дарения между организациями).

-физическое лицо оказывает юридическому лицу встречные услуги на данную сумму либо продает имущество на аналогичную сумму, т.е. у юридического лица образуется задолженность на аналогичную сумму перед физическим лицом. В таком случае стороны проводят взаимозачет и нет необходимости возвращать долг.

Данная схема не имеет смысла в случае оказания услуг, т.к. у юрлица возникнет обязанность налогового агента на уплату 13% НДФЛ + взносы в фонды, т.е. схема уже менее выгодна.

В случае продажи имущества (и последующем зачете на сумму долга) выгода только в следующих случаях:

-физлицо имеет абсолютно ненужное ему имущество (стоимостью для него близкой к нулю) которое можно теоретически оценить в сумму долга, и имеет подтверждающие документы на покупку данного имущества по сопоставимой с долгом цене (в таком случае НДФЛ будет облагаться разница, цена продажи-цена покупки, в порядке п.п.2 п.2 ст.220 НК РФ);

-физлицо имеет абсолютно ненужное ему имущество (стоимостью для него близкой к нулю) которое можно теоретически оценить в сумму долга, и не имеет подтверждающие документы на покупку данного имущества по сопоставимой с долгом цене (в таком случае НДФЛ можно уменьшить применив налоговый вычет, в порядке п.п.1 п.2 ст.220 НК РФ);

Однако, учитывая сумму займа данный вариант имеет лишь теоретическое приложение.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 000 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Что делать, если на развитие дела нужны деньги, а увеличивать уставный капитал не хочется? Рассмотрим в деталях беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия 2019 года.

Как получить займ

Если владелец ссужает своей фирме деньги, то участник и общество с ограниченной ответственностью оказываются в заёмных отношениях. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено. Передаваемая сумма также законом не ограничена.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документом, желательно на фирменном бланке. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер), то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон.

Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.

Собственник фирмы может направить деньги на определённые цели, тогда заём будет целевым. В этом случае договор должен содержать не только условие о целевом назначении, но и порядок контроля использования переданных средств. Например:

  • передача документов, подтверждающих целевое использование (договоры поставки, счета, квитанции, платёжные поручения, чеки);
  • извещение о дате и месте доставки приобретённых ценностей;
  • предоставление доступа в место хранения закупленного имущества.

Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором.

По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.

Важно: наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт. Отдавать долг наличной выручкой нельзя (Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО. Ну а проще всего отдать ему деньги безналичным перечислением на счёт или карту.

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? Нет, нельзя, заём возвращается имуществом того же рода, что был взят. Если вместо денег вернуть любое другое имущество, то такая ситуация трактуется как реализация, т.е. что участник купил что-то у своей компании. В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6% от суммы.

Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2019 году?

Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.

Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.

Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.

Подведём итоги, беспроцентный займ от учредителя — налоговые последствия 2019 года:

  1. Полученные деньги не признаются доходом предприятия, если позже они возвращены собственнику.
  2. Возвращать вместо денег имущество не допускается, иначе такая ситуация трактуется, как реализация, и ООО должно заплатить на полученную сумму налог.
  3. Владелец компании может простить долг, после чего он не будет иметь прав на эту сумму или прибыль, заработанную с её помощью.
  4. Для организации прощённый долг является внереализационным доходом, поэтому облагается налогом, согласно выбранному режиму.
  5. Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50%, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог.
  6. Между коммерческими субъектами не допускается дарение, поэтому простить долг может только участник, являющийся физическим лицом.