Возврат подоходного налога при покупке квартиры с детьми

Содержание:

Возврат подоходного налога при покупке квартиры с участием детей

До недавнего времени родители, оформившие долю собственности при покупке жилья на ребенка, не могли получить имущественный налоговый вычет (льготу по подоходному налогу) с этой доли. Сложность заключает в том, что налоговый вычет предоставляется собственнику жилья при условии подтверждения его расходов, а также при наличии дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ребенок в возрасте до 14 лет не может иметь личных доходов, и получить налоговую льготу. Он может ей воспользоваться позже, но расходы по сделке несут родители. К тому же через несколько лет реальная стоимость возвращаемой суммы налога уменьшиться в связи с инфляцией.

Конституционный суд РФ в своем постановлении от 13.03.2008 г. № 5-П пришел к выводу, что положения статьи 220 Налогового кодекса РФ во взаимосвязи с другими положениями Кодекса, а также со статьями Гражданского кодекса РФ и статьями Семейного кодекса РФ не могут рассматриваться как исключающие право родителя, приобретшего за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными расходами в пределах общего размера данного вычета, установленного законом. Указанное Постановление окончательно, не подлежит обжалованию, вступает в силу немедленно после провозглашения, действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами.

Теперь налогоплательщик может заявить имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле несовершеннолетнего ребенка. Однако возврат подоходного налога с покупки квартиры может иметь сложности при участии детей в сделке. Федеральная налоговая служба трактует решение Конституционного суда только применительно к ситуации покупки одним родителем с одним ребенком (сужая область действия судебного прецедента). Т.е., если долей детей будет несколько, как и долей родителей, то возможен отказ родителю в получении налогового вычета за второго ребенка. Также вероятен отказ в случае, если законным представителем в сделке выступала мать (это происходит по умолчанию), а налоговый вычет на возврат НДФЛ с покупки квартиры хочет получить отец.

Доли участия несовершеннолетних детей в праве собственности на квартиру или комнату возникают обычно при приватизации государственного жилья. В случае последующего улучшения жилищных условий является обязательным выделение доли ребенку в новом жилье. С целью защиты имущественных прав ребенка органы опеки только при соблюдении этого условия дают согласие на сделку с недвижимостью.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

Получение налогового вычета на ребенка при приобретении квартиры

Вычет НДФЛ представляет собой одну из мер государственной поддержки, оказываемой в частности при приобретении объекта недвижимости.

Выплачивается ли налоговый вычет при покупке квартиры на детей в 2018 году? Какой порядок получения? Есть ли спорные моменты? Все эти вопросы рассмотрим прямо сейчас.

Для начала необходимо определить, что такое имущественный вычет. Он является суммой средств, которую можно получить от стоимости квартиры.

Юридическая база

Законодателем регламентируется вопрос о предоставлении вычета.

Основным документом, регулирующим все положения, является НК РФ. Статья 220 включает в себя основания получения средств.

Кроме НК РФ во внимание принимаются подзаконные акты – инструкции, составленные органами налоговой службы.

В них указывается, как подавать собранный пакет документов, время его рассмотрения, а также перечисляются основные требования.

Внесение изменений в НК РФ осуществляется посредством ряда федеральных законов.

Получить возврат выплаченного подоходного налога могут следующие группы населения:

  • граждане РФ;
  • лица пенсионного возврата;
  • дети, возраст которых менее восемнадцати лет.

При этом необходимо соблюдение ряда условий:

  1. Первое – гражданство РФ. Правом на оформление налогового вычета не обладают иностранцы или владельцы вида на жительство.
  2. Второе требование – наличие одного из оснований. К их числу относится приобретение объекта недвижимости, части или доли в них, получение земельного надела.
  3. Третье условие – уплата подоходного налога, взимаемого с заработной платы.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Если до начала 2012 года правом на получение вычета обладал только человек, достигший совершеннолетнего возврат, на котором числится объект недвижимости или доля в нем, то с 2018 года родители могут получать возврат выплаченного подоходного налога на ребенка в полной сумме.

Важно, что осуществить такой вычет можно только один раз.

Если квартира приобретается родителем, но часть недвижимости он записывает на своего ребенка, то он имеет право получить вычет за него.

При этом важно соблюдать условие – средства, используемые на покупку квартиры, фактически принадлежали ему.

Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка один родитель может получить.

Если недвижимость приобретается супругами, и они приняли решение о записи всей квартиры или только её части на ребенка, то они могут получить возврат НДФЛ вместо него.

На это имеется две причины:

  • во-первых, несовершеннолетние граждане не являются плательщиками НДФЛ;
  • во-вторых, расходы на недвижимость несут супруги, а не дети.

Между супругами вычет будет поделен пропорционально. Он устанавливается в зависимости от доли в квартире.

Вычет, принадлежащий ребенку, будет переведен на счет одного из супругов.

Как правило, родители оформляют общий банковский счет для перевода средств.

Оформление недвижимости на детей

В настоящее время недвижимость часто оформляется на детей. Это позволяет обеспечить им стабильное будущее, вне зависимости от возможных ситуаций.

Обычно квартира на несовершеннолетнего ребенка оформляется не полностью, ему принадлежит лишь доля в ней.

Именно от размера этой части и будет рассчитываться возврат.

Утрачивается ли право возврата?

Если родители ребенка получают возврат полностью, то у него все равно остается право на оформление вычета в последующем.

Это возможно, когда несовершеннолетний ребенок достигнет восемнадцати лет и приобрел объект недвижимости.

Если родитель получал вычет ранее

Если родители получали вычет ранее, но его сумма не превышает двух миллионов рублей, то он имеет право на повторное получение возврата.

Главное – его размер не должен составлять больше максимальной суммы. При этом право у ребенка на получение денежной суммы обратно не исчезает.

Следовательно, в будущем он сможет получить вычет, если приобретет недвижимость – дом, квартиру или земельный участок.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родителей? Смотрите здесь.

Порядок действий

Чтобы получить возврат выплаченного подоходного налога, потребуется:

  1. Составить заявление.
  2. Заполнить декларацию.
  3. Собрать пакет документов.
  4. Сдать все это в налоговые органы или работодателю (работодатель самостоятельно перешлет в ФНС).
  5. Дождаться решения камеральной проверки и перечисления средств на счет.

При составлении заявления нет необходимости придерживаться определенной формы, поскольку она не установлена.

Однако в нем необходимо указать:

  • кому направляется документ;
  • ФИО заявителя;
  • место регистрации;
  • номер свидетельства ИНН;
  • просьбу о перечислении возврата;
  • основание для его получения.

Важно указать размер вычета и банковский счет, на который он будет переведен. Без даты и подписи заявление будет являться недействительным.

Что касается заполнения декларации, то оно должно осуществляться печатными буквами. Для каждой из них предусматривается отдельная клетка.

Заполнение должно осуществляться черной гелевой ручкой.

Запрещается наличие исправлений или корректировок, с их наличием документ будет сразу отклонен.

Обусловлено это тем, что декларация проходит через специальный сканер. Все сведения, в ней отображенные, проверяются оборудованием и переносятся на монитор.

Сроки осуществления выплаты составляют четыре месяца. Три из них уходить на камеральную проверку документации, еще месяц необходим для перевода средств на указанный банковский счет.

Для получения вычета необходимо собрать следующий пакет документов:

  1. Договор покупки недвижимости – необходим, поскольку в нем указывается сумма средств за объект.
  2. Свидетельство собственности на квартиру.
  3. Справка с места работы родителей – 2-НДФЛ. Если у них несколько мест работы, то справку требуется предъявить с каждого из них. Она выдается в отделе бухгалтерии.
  4. Ксерокопии страниц гражданского паспорта заявителя (личные сведения и прописка). Если на вычет одновременно подают оба родителя, то необходимо предъявить копии каждого документа в отдельности.
  5. Свидетельство рождения ребенка.
  6. Свидетельство вступления в брак.

Если квартира приобреталась по ипотеке, то дополнительно предъявляется кредитное соглашение с банковской организацией и справка об уплате процентов.

Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры? Подробности тут.

Можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры? Узнайте в этой статье.

Спорные ситуации

На практике спорные ситуации, касающиеся оформления вычета при покупке недвижимости и оформлении её на ребенка, встречаются редко.

Они могут возникнуть, если не подтверждается, что средства, внесенные за квартиру, принадлежали родителям.

В соответствии с законодательством условием получения средств за ребенка является предоставление доказательств, что фактически финансовые суммы за приобретение принадлежали родителю или супругам.

Читайте так же:  Договор купли-продажи при мрэо

На видео о получении имущественного вычета на детей

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры

​Зачастую при приобретении квартиры родители оформляют право собственности на своего несовершеннолетнего ребенка (детей). Встает закономерный вопрос, имеют ли право родители вернуть часть затраченных на покупку средств, если квартира полностью или частично оформлена на ребенка? Разберемся, в каких случаях возможно получить данную льготу, а в каких нет, каким условиям должен отвечать родитель и в каком порядке производится возврат средств.

Условия для получения налогового вычета за ребенка при покупке квартиры:

  • Право на вычет (далее н/в, льгота, преференция) не было реализовано родителем ранее.

Указанное условие является основным при заявлении льготы за несовершеннолетних детей. В случае, если родитель (планирующий получить возврат средств за ребенка) ранее полностью использовал свое право на н/в получить его повторно, хоть и за ребенка, он не вправе. Объясняется это тем, что сам ребенок в будущем не лишается права на данную льготу и может ее заявить по достижении совершеннолетнего возраста.

  • Наличие статуса резидента РФ.

Мать или отец, желающие вернуть средства, истраченные на покупку жилья, находящегося в собственности своего ребенка должны в течение года, за который заявляется льгота, находиться на территории РФ более 183 дней в году. В противном случае в н/в также будет отказано.

  • Наличие облагаемого НДФЛ дохода.

Заявитель должен иметь в отчетном году (в том за который заявляется преференция) доход, облагаемой ставкой 13%. Если родитель (родители) получают доход с которого отчисление налога не производится, то в льготе ему также будет отказано.

  • Покупка совершена на собственные (семейные) средства.

Данное условие означает, что, если недвижимость была приобретена на средства работодателя, близких родственников, за счет государства, благотворительных организаций и т.п. получить с нее вычет не удастся.

  • Второй стороной сделки по покупке недвижимости не должен выступать близкий родственник

Если квартира куплена у бабушки, дедушки и иных родственников в получении налогового вычета родителю будет отказано.

Как получить вычет при покупке квартиры на детей

Современное законодательство разрешает использовать имущественный вычет при покупке квартиры на детей. Воспользоваться правом возврата налога могут как мать или отец, так и оба родителя сразу.

В связи со сложившимися жизненными обстоятельствами некоторые граждане при покупке жилья сразу выделяют в нем доли своим несовершеннолетним детям. Или специально покупают квартиры маленьким детям и оформляют право собственности сразу на них.

Согласно Налоговому кодексу России любой гражданин, являющийся резидентом, имеет право вернуть уплаченные ранее налоги на доходы в виде имущественного вычета при покупке жилья. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  1. покупатель жилого помещения (а в нашем случае – родитель несовершеннолетнего ребенка) должен являться, как уже указано выше, резидентом РФ;
  2. при покупке квартиры использовались только собственные и кредитные средства, и не привлекались деньги работодателя или каких-либо государственных программ;
  3. гражданин обязательно должен платить налог на доходы в размере 13 процентов, то есть, должен иметь источник таких доходов;
  4. вычеты предоставляются на один объект один раз в жизни, если жилье куплено в период по 31 декабря 2013 года включительно;
  5. при покупке квартиры после 1 января 2014 года вычеты могут быть представлены на несколько объектов, но их сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Следовательно, чтобы что-то получить из бюджета, надо предварительно туда что-то заплатить. И это «что-то» — налог на доходы.

А откуда у несовершеннолетнего ребенка доходы и налоги? И как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если маленький человечек ничего еще не заработал? А всё просто: вычет на несовершеннолетних детей при покупке квартиры предоставляется их родителям (опекунам, усыновителям).

Пример 1. Супруги Тимохины приобрели коттедж в марте 2015 года за 3 миллиона рублей и сразу же оформили право собственности в равных долях на себя и своих сыновей-близнецов Илью и Ивана, то есть, по 750 000 рублей на каждого (3 000 000:4 = 750 000).

Поскольку у супругов это первое приобретенное жилье, они ни разу до этого не пользовались имущественными налоговыми вычетами. Они решили использовать право на получение вычета за детей при покупке квартиры. Оба родителя могут получить вычет не более двух миллионов рублей на каждого:

  • папа: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ильи);
  • мама: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ивана).

Сумма налога к возврату будет рассчитана так:

  • у папы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ильи);
  • у мамы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ивана).

Как оформить вычет на квартиру за ребенка

Налоговый вычет на квартиру на несовершеннолетнего ребенка оформляется по тем же документам, что и вычет на взрослого человек. Только в пакет добавляется еще и свидетельство о рождении ребенка.

Перечень документов, которые надо собрать, чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку:

  1. первым делом надо написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой о предоставлении имущественного вычета. В заявлении обязательно указать фамилию, имя и отчество ребенка, на чью собственность вы просите вычет, а также номер банковского счета, куда будет перечисляться возврат налога. Заявление пишется в произвольной форме;
  2. к заявлению прилагается форма 3-НДФЛ. Составление этой налоговой декларации обязательно;
  3. для подтверждения уплаченного налога с дохода надо предоставить справки от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  4. документы на приобретенное жилье, подтверждающие право собственности и стоимость покупки или строительства. Чтобы оформить налоговый вычет за долю ребенка в квартире, обязательно должен быть документ о праве собственности на этого ребенка;
  5. копия свидетельства о рождении ребенка;
  6. копия паспорта для ребенка от 14 до 18 лет;
  7. копия паспорта родителя, оформляющего на себя вычет за ребенка.

Если ребенку уже исполнилось 14 лет, и он получил паспорт, свидетельство о рождении необходимо предоставить для подтверждения родства с заявителем. Имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры можно получить только до исполнения ему 18-летия.

Пример 2. Семья Тайских купила дом в 2015 году за 5 миллионов рублей. При покупке были использованы средства материнского капитала в сумме 450 000 рублей. По требованию закона в приобретаемом жилье были выделены доли детей: старшему сыну 15-летнему Владиславу — ¼ часть и маленькой 4-летней Карине в таком же размере. Такие же доли получили родители. В стоимостном выражении это выглядело так:

  • у папы Владимира Михайловича — 1 250 000 рублей:
  • у мамы Людмилы Викторовны – 1 250 000 рублей;
  • у Владислава – 1 250 000 рублей;
  • у Карины – 1 250 000 рублей.

Поскольку на средства материнского капитала не распространяется право на налоговый вычет на квартиру, оформленную на ребенка, то из общей стоимости дома вычитается сумма государственных денег (5 000 000 – 450 000 = 4 550 000).

Налоговый вычет может быть применен только на сумму собственных средств – 4 550 000 рублей. Логично, что стоимость доли будет уменьшена у Карины, так как материнский капитал выделяется на второго ребенка в семье (1250000-450 000=800 000).

Семья Тайских воспользовалась своим правом на имущественный вычет таким образом:

  • Владимир Михайлович взял на себя долю сына (1 250 000 + 1 250 000 = 2 500 000);
  • Людмила Викторовна оформила долю дочери (1 250 000 + 800 000 = 2 050 000).

Так как величина имущественного вычета не должна превышать 2 миллиона рублей, то расчет производится так:

  • у папы Владимира Михайловича – 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • у мамы Людмилы Викторовны — 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья получит возмещение затрат на приобретение дома в общей сумме 520 000 рублей, но родители потеряют право в дальнейшем пользоваться имущественным вычетом, так как свой лимит в 2 000 000 рублей они исчерпали полностью. Возврат уплаченных ранее налогов производится согласно справке по форме 2-НДФЛ.

Пример 3. Тирский А. Г. Приобрел в 2016 году квартиру для 16-летнего сына за 1 800 000 рублей и оформил право собственности на ребенка. Ранее вычетом он не пользовался, поэтому решил собрать пакет документов, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку.

Налоговую декларацию он составил на сумму 234 000 рублей (1 800 000 * 0,13 = 234 000). А в справках на заработную плату сумма удержанных и перечисленных в бюджет налогов составила всего 93 600 рублей. Такую сумму ему и перечислили на указанный банковский счет. На оставшуюся причитающуюся ему часть он должен был составить новое заявление на будущий год (234 000 – 93 600 = 140 400).

Но в начале следующего года Тирский получил производственную травму, а потом инвалидность, исключающую трудовую деятельность. Единственным его доходом стала пенсия, которая не облагается налогом в размере 13 процентов. А это является одним из главных условий получения налогового имущественного вычета. Таким образом, гражданин Тирский А.Г. получил возмещение в сумме 93 600 рублей из причитающихся ему 234 000 рублей.

Документацию на получение вычета можно предоставить в налоговую службу в результате личного посещения. Как правило, у работников этой организации всегда много посетителей, поэтому надо рассчитывать свое личное время и быть готовым к длительному ожиданию в очереди. Зато личное общение со специалистом имеет свои преимущества: он сразу же просмотрит все документы и укажет на имеющиеся ошибки или отсутствие дополнительных документов.

Если нет возможности лично обратиться в налоговый орган, документы можно выслать почтовым отправлением. Но тут надо быть очень внимательным:

  • адрес получателя должен быть абсолютно точным;
  • почтовая бандероль должна иметь опись вложения в двух экземплярах.
Читайте так же:  Оформить кредит на рефинансирование

Минусом служит то, что часть времени уйдет на пересылку, потом документы будут проверены. Если возникнет необходимость в дополнительных документах или надо будет исправить имеющиеся ошибки, то это тоже потребует дополнительного времени.

Есть третий путь отправки документации — через Личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого надо иметь официальную регистрацию на сайте и электронную подпись. А также возможность сканировать все документы, чтобы их отправить в электронном виде.

Теряются ли права детей на вычеты при наступлении совершеннолетия

Предоставляя родителям право получать имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка, закон не лишает этого права самого повзрослевшего ребенка.

Родители, исчерпав вычет на свои доли и доли несовершеннолетних детей в сумме 2 000 000 рублей (за жилье, купленное после 1 января 2014 года), больше не имеют права воспользоваться такими вычетами. А если квартира или дом приобретены в сроки по 31 декабря 2013 года включительно, то такое право теряется независимо от суммы использованного вычета (право дается только на один объект и один раз в жизни).

А дети, на чьи доли получен вычет, свое право на имущественные вычеты не теряют. По достижении 18 лет парень или девушка, купив жилье, могут воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме (в сумме до 2 миллионов рублей). Этим законом защищаются права несовершеннолетних детей и пресекаются возможные махинации со стороны недобросовестных взрослых.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Последнее обновление 2019-01-07 в 16:53

Современное законодательство не запрещает оформлять недвижимость на несовершеннолетних. О том, как родителю при покупке квартиры получить имущественный вычет на ребенка, расскажем в статье. Также коснемся нюансов такого вычета при продаже недвижимости.

Налоговый вычет при покупке квартиры за несовершеннолетнего ребенка

С 2014 г. в п.6 ст.220 НК прямо закреплено право родителей на возврат налога при покупке квартиры за ребенка до 18 лет. Причем, оно распространяется не только на кровных отца и мать, но и на следующие категории:

  • усыновителей;
  • опекунов;
  • попечителей;
  • приемных родителей.

Пример 1

Теперь рассмотрим ответы на часто задаваемые вопросы, возникающие при оформлении вычета за детей:

  1. Может ли родитель вернуть НДФЛ, если он уже раньше воспользовался своим правом.

Как гласит п.11 ст.220 НК, повторно вычет, предусмотренный пп.3 и пп.4 п.1 ст.220 НК, получить невозможно. Это правило распространяется и на «детский» случай. Если человек уже полностью выбрал положенный законом лимит, второй раз вычет не дадут, даже если его оформлять за ребенка (см. сообщение Минфина от 18.07.2016 № 03-01-05/42052).

Пример 2

  1. Сможет ли ребенок, когда вырастет, вернуть 13%, если родители получили вычет с его недвижимости.

По этому вопросу позиция регулирующих органов такова: так как сам ребенок не обращался за вычетом, значит, он свое право не использовал и сможет реализовать его в будущем (см. письмо Минфина от 03.09.2015 № 03-04-05/50743).

Пример 3

  1. Дадут ли ребенку вычет по купленной родителями квартире после его совершеннолетия.

Основное правило: вернут налог только в тогда, когда налогоплательщик потратил собственные деньги (не третьих лиц, не материнский капитал или другие средства гос. поддержки). Следовательно, когда за квартиру платят другие, ребенок никак не сможет вернуть себе 13%. Ведь потрачены не его деньги.

Заявление на имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка

В письмах регулирующих органов не предусмотрено какое-то отдельное заявление на случай, когда родитель оформляет возврат подоходного налога при покупке квартиры за детей. Согласно пп.6 п.3 ст.220 НК, к стандартному пакету документов добавляется:

  • свидетельство о рождении;
  • решение об установлении опеки/попечительства.

Пример 4

Пример 5

Имущественный вычет совершеннолетнему ребенку

Как только юноша или девушка достигли совершеннолетия, ситуация меняется. Имущественный вычет за ребенка 18 лет и старше вправе получать только он сам по общим правилам:

  • самостоятельно нести расходы;
  • возвращать налог, уплаченный с собственных доходов.

Важно! Как следует из формулировки п.6 ст.220 НК, возраст ребенка-владельца определяется на момент гос. регистрации права собственности. При этом, в отношении недвижимости, приобретенной до 2014 г., этот возраст считается на момент возникновения права родителя на вычет:

— на дату гос. регистрации права (для готового жилья);

— на дату передаточного акта (для незавершенного строительства).

Пример 6

Налоговый вычет при продаже квартиры несовершеннолетним

От продажи недвижимости у ее прежнего владельца возникает доход, который облагается НДФЛ. При этом, не имеет значения, сколько лет налогоплательщику. Нормы Главы 23 НК применяются ко всем одинаково независимо от возраста.

Следовательно, когда родители продают квартиру, которая находилась в собственности их несовершеннолетнего ребенка менее установленного срока, они обязаны предоставить от его имени налоговую декларацию. Также родители вправе заявить от имени ребенка налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 НК. Такой вывод содержится в письме Минфина от 29.05.2018 № 03-04-05/36433.

Пример 7

В 2017 г. родители переписали квартиру на 2 несовершеннолетних дочерей по договору дарения (доли 50/50). В 2018 г. недвижимость пришлось продать за 3 140 400 руб. Т.к. жилье находилось в собственности детей менее 3 положенных лет, им нужно заплатить с продажи НДФЛ (о подобной ситуации — см. письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30732).

Как законные представители дочерей, родители подали от их имени декларации в налоговую и заявили вычет. Посчитаем НДФЛ к уплате для каждой:

  • 1 570 200 руб. — стоимость доли;
  • 500 000 руб. — размер вычета (1/2 от максимального 1 000 000 руб.);
  • 1 570 200 – 500 000 = 1 070 200 руб. — база по НДФЛ;
  • 1 070 200 × 13% = 139 126 руб. — НДЛФ к уплате.

При покупке квартиры в долях с детьми

Покупая квартиру и оформляя ее в долевую собственность, родитель вправе заявить возврат не только на свою долю, но и на долю ребенка. При этом, правила расчета размера доли определяются исходя из того, когда была совершена сделка, до или после 2014 г.

Различия:

  • при покупке до 2014 г.: максимальные 2 000 000 руб. делятся между собственниками пропорционально долям, на другой объект остаток не переносится;
  • после 2014 г. каждый собственник вправе рассчитывать на вычет 2 000 000 руб. и неиспользованный остаток «выбрать» при покупке другой квартиры.

Пример 8

Пример 9

При покупке квартиры в ипотеку на детей

В п.6 ст.220 НК прямо предусмотрена возможность родителей возвращать налог не только по прямым расходам на приобретение недвижимости, но и по уплаченным ипотечным процентам.

Пример 10

В письме от 07.10.2016 № 03-04-07/58591 Минфин рассматривает ситуацию, когда несовершеннолетний наследует квартиру, приобретенную в ипотеку. Ведомство делает вывод, что законный представитель ребенка (родитель), несущий обязательства по кредитному договору, вправе рассчитывать на вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.220 НК, после переоформления договора.

  1. Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка в 2019 году полагается родителю, фактически понесшему расходы.
  2. Обращаясь за возвратом налога, родитель использует свое право на вычет в рамках законодательно установленного лимита.
  3. Ребенок в будущем сможет реализовать свое право при самостоятельной покупке жилья.
  4. Вычет за совершеннолетнего ребенка получить нельзя.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(6 оценок, средняя: 4,17)

Налоговый вычет за детей.

Татьяна Татьяна

Ох, Даниил, Вы не правы. Но минус ставить не буду)))
Лимит в 2 миллиона рублей для родителей не увеличивается на вычет ребенка и остается прежним — это ответ налогового консультанта на вопрос Российской Газеты, приведенный в этом издании. И когда я писала первый комментарий, я с этим ответом уже была знакома.
Согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П в случае, если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами В ПРЕДЕЛАХ ОБЩЕГО РАЗМЕРА НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.»
Во всех приведенных Вами письмах речь идет о старых правилах, когда вычет предоставлялся только по одному объекту, независимо от стоимости объекта. А при покупке в долевую собственность он распределялся пропорционально долям в праве. Поэтому очень частыми были ситуации, когда люди не могли использовать при покупке доли максимально свое право на вычет, т.к. их доля была дешевле двух миллионов. Тут-то и была возможность прибавить стоимость доли детей.
Ну и, конечно, очевидно, что Татьяна не может второй раз обратиться за этой льготой, т.к. использовала ее по старым правилам.

Надо понимать, что во всех случаях — и по новым и по старым правилам — получая вычет на недвижимость, приобретенную на имя ребенка, налогоплательщик получает не ребенка вычет, а СВОЙ. И его вычет ограничен сегодня двумя миллионами, т.е. все равно его максимальная сумма не будет увеличена еще на вычеты детей. А раньше он был еще ограничен единоразовым использованием. Поэтому я даже вынуждена подтвердить правоту г-жи Пришмонтас в той части ее суждений, в которой она пишет, что если в той квартире, при покупке которой Татьяна использовала свое право на вычет, за счет средств родителей приобретались доли в собственность ее детей, то родители могут обратиться за получением вычета и на детские доли, даже если квартира та уже продана. Но это при условии, что они не получили тогда полную сумму вычета, т.е. 260 000 на всю квартиру.

Ваши дети вряд ли платят подоходный налог. Соответственно пока никак.

Участник программы «‎Работаю честно»

Если приведенный выше ответ не полностью понятен, на всякий случай уточню.
Налоговый вычет за счет детей можно получить только в случае, если дети получают доход и платят с него НДФЛ. Например, они являются владельцами акций и получают по ним раз в год девиденды.
Пример несколько надуманный, однако без дохода не может быть и вычета из суммы уплачиваемых налогов.

Читайте так же:  Риторическое заявление

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.»>п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб.

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей. Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – Откроется в новой вкладке.»>Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ).

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по Откроется в новой вкладке.»>Договору долевого участия), так и на вторичном рынке (по Откроется в новой вкладке.»>Договору купли-продажи).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

Имущественный вычет (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно, так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб. Тогда дети «приходят им на помощь».

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

  1. если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
  2. если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
  3. если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка. Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

А что если родитель уже использовал ранее свой имущественный вычет? Например, за купленное ранее жилье (без ребенка)? Может ли он тогда при покупке нового жилья с долей ребенка получить вычет за его долю?

К сожалению, нет, не может. Повторно этот налоговый вычет не предоставляется (Откроется в новой вкладке.»>п.11, ст. 220, НК РФ).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы Откроется в новой вкладке.»>выплаченных по ипотеке процентов (подробнее об этом – по ссылке).

Тот же Откроется в новой вкладке.»>п.6 ст.220 НК РФ по тому же принципу позволяет родителям вернуть налог как за себя, так и за ребенка. А по ипотечным процентам максимальная сумма вычета доходит до 3 000 000 руб.

Но ведь ребенок не является созаемщиком в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. Да и размер долей здесь роли не играет. Формальный заемщик (родитель) выплачивает от своего имени всю сумму кредита и процентов. А как же реализуется здесь получение вычета по процентам за долю детей?

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него. Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов. И то и другое – «за ребенка».

Если же квартира покупается в долях на родителя и ребенка, то вычет по кредитным процентам за ипотеку родитель-заемщик и так может получить в полном объеме, независимо от размера своей доли в квартире.

Заявление по форме 3-НДФЛ на возврат налога подается год за годом, на основании документов, подтверждающих фактическую выплату процентов за предыдущий год.

Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка

Чтобы оформить возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры, как за себя, так и за ребенка, родителю (отцу или матери) надо представить в местную налоговую следующие документы:

  1. паспорт родителя;
  2. свидетельство о рождении ребенка;
  3. свидетельство о браке (или о расторжении брака);
  4. заявление о возврате НДФЛ за покупку квартиры;
  5. декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (на основе справки 2-НДФЛ от работодателя);
  6. свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
  7. документы, подтверждающие приобретение жилья, с указанными суммами затрат на сделку (ДДУ или Договор купли-продажи и Акт приема-передачи квартиры).

При этом, для получения имущественного вычета за долю ребенка, отдельную декларацию на его имя делать не нужно.

Далее порядок получения самого налогового вычета может происходить двумя путями (по выбору налогоплательщика):

  1. возврат НДФЛ через работодателя;
  2. возврат НДФЛ через налоговую (ИФНС).

Подробнее о том, как именно это делается, рассказано в отдельной заметке – Откроется в новой вкладке.»>Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры.

И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на имущественный вычет за покупку жилья в будущем.

Несмотря на то, что при покупке квартиры в общую долевую собственность с детьми, родители получают налоговый вычет по долям детей, сами дети свое право на возврат подоходного налога НЕ утрачивают. После достижения ими совершеннолетия они могут снова и уже самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ при покупке любого другого жилья на территории России.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?
Услуги профильных юристов по недвижимости — Откроется в новой вкладке.»>ЗДЕСЬ.

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.»> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Информация оказалась полезной?
Сохрани ее себе, еще пригодится!