Возврат ндс за квартиру пенсионерам

Содержание:

Имущественный вычет для пенсионеров

Вопрос: Я пенсионер, в настоящее время работаю, купил квартиру в 2015 году, скажите, пожалуйста, за какие годы я могу получить возврат налога при покупке квартиры.

Если право на возврат налога у Вас наступило в 2015 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на возврат наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента оформления свидетельства о государственной регистрации права). Вы как человек, получающий пенсию, можете вернуть налог за год, в котором наступило право на возврат налога и еще за три налоговых периода (три года), предшествующих наступлению права собственности. В Вашем случае Вы можете вернуть подоходный налог за 2015 год (за тот год, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет). Затем в случае возникновения остатка по имущественному вычету, переходящий на следующий налоговый период, Вы можете вернуть налоги за 2014 год и за 2013 год.

Для того чтобы вернуть налог Вам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ по имущественному вычету. За каждый год Вам нужно будет заполнить именно ту декларацию, которая относится к соответствующему году, т.е. чтобы вернуть подоходный налог, уплаченный в 2015 году Вам нужно заполнить налоговую декларацию именно за 2015 год и приложить справку 2-НДФЛ за 2015 год. Чтобы вернуть подоходный налог, уплаченный в 2014 году Вам нужно заполнить налоговую декларацию за 2014 год и приложить справку 2-НДФЛ за 2014 год и т.д.

Все комплекты деклараций, которые у Вас будут Вы сможете сдать за один «поход» в налоговую инспекцию. Вместе с декларацией Вы можете подать и заявление на возврат налога. Заявление на возврат нужно приложить к каждой декларации. Какие документы Вам необходимо приложить к декларации Вы можете узнать на нашем сайте Налогия/ Полезное/ Документы для вычета. Не забудьте, приложить к декларации и копию вашего пенсионного удостоверения.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:40

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его внизу в комментариях к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

  • от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
  • сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
  • других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

  • в 2016 приобрёл квартиру;
  • В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Согласно п.10 ст.220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. №03-04-05/6179).

Пример

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к перечисленному списку необходимо также добавить:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение мужа и жены о распределении долей;
  • удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Пример

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры (письмо Минфина России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года).

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

  • заявления, по заданному образцу;
  • декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
  • правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
  • справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
  • платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Порядок получения вычета в 2019 году

Возврат налога пенсионером при покупке квартиры будет осуществляться по следующим этапам:

  • подготовленные документы сдаются в ИФНС лично, по почте, в электронном виде;
  • со следующего дня за днём подачи начинается срок проведения камеральной проверки, составляющий 3 месяца;
  • по окончании проверки, деньги перечисляются в течении одного месяца со дня подачи заявления на возврат налога.

Пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры, в том же порядке, что и все остальные налогоплательщики.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(701 оценок, средняя: 4,37)

1 722 thoughts on “Имущественный налоговый вычет для пенсионеров”

Добавить комментарий Отменить ответ

Получу ли я имущественный вычет, если я продал квартиру в декабре 2018 года за 2850000 в Кемерово, квартира была в долевой собственности с женой, а в январе 2019 года купил квартиру за 3450000 рублей в московской области опять с женой в общей долевой собственности. Я военный пенсионер и работал до продажи квартиры на гражданке более 10 лет.

Читайте так же:  Требования к общепиту в жилом доме

Здравствуйте! Я пенсионерка с 2011 г., но работала по 2015 г. включительно. В 2014 г. приобрела дом за 2100 000 руб. в общую совместную собственность вместе с мужем (50/50). Получила налоговый вычет за 2014, 2015 г. В 2019 г. приобрела квартиру за 1200 000 руб. Могу ли я воспользоваться переносом вычета за предыдущие года?

Добрый день! Я пенсионер с 2016 года, но все еще работаю. Приобрел жилую недвижимость в 2014 г. Получил имущественный вычет в 2014, 2015, 2016, 2017 г. Сумму не выбрал. Можно ли мне воспользоваться переносом вычета за 2013, 2012, 2011 г.г.?

Здравстуйте! Я работающая пенсионерка. в2019г хочу уволиться,а документы на квартиру которую я купила в долевом строительстве будут только в 2021г. получу ли я имущественный вычет.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:40

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его внизу в комментариях к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

  • от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
  • сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
  • других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

  • в 2016 приобрёл квартиру;
  • В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Согласно п.10 ст.220 НК РФ возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры осуществляется за три прошедших периода, которые были до появления права вернуть средства (письмо Минфина России от 12 февраля 2015 г. №03-04-05/6179).

Пример

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к перечисленному списку необходимо также добавить:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение мужа и жены о распределении долей;
  • удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Пример

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры (письмо Минфина России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года).

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

  • заявления, по заданному образцу;
  • декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
  • правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
  • справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
  • платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Порядок получения вычета в 2019 году

Возврат налога пенсионером при покупке квартиры будет осуществляться по следующим этапам:

  • подготовленные документы сдаются в ИФНС лично, по почте, в электронном виде;
  • со следующего дня за днём подачи начинается срок проведения камеральной проверки, составляющий 3 месяца;
  • по окончании проверки, деньги перечисляются в течении одного месяца со дня подачи заявления на возврат налога.

Пенсионер может получить налоговый вычет при покупке квартиры, в том же порядке, что и все остальные налогоплательщики.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(701 оценок, средняя: 4,37)

1 722 thoughts on “Имущественный налоговый вычет для пенсионеров”

Добавить комментарий Отменить ответ

Получу ли я имущественный вычет, если я продал квартиру в декабре 2018 года за 2850000 в Кемерово, квартира была в долевой собственности с женой, а в январе 2019 года купил квартиру за 3450000 рублей в московской области опять с женой в общей долевой собственности. Я военный пенсионер и работал до продажи квартиры на гражданке более 10 лет.

Здравствуйте! Я пенсионерка с 2011 г., но работала по 2015 г. включительно. В 2014 г. приобрела дом за 2100 000 руб. в общую совместную собственность вместе с мужем (50/50). Получила налоговый вычет за 2014, 2015 г. В 2019 г. приобрела квартиру за 1200 000 руб. Могу ли я воспользоваться переносом вычета за предыдущие года?

Добрый день! Я пенсионер с 2016 года, но все еще работаю. Приобрел жилую недвижимость в 2014 г. Получил имущественный вычет в 2014, 2015, 2016, 2017 г. Сумму не выбрал. Можно ли мне воспользоваться переносом вычета за 2013, 2012, 2011 г.г.?

Здравстуйте! Я работающая пенсионерка. в2019г хочу уволиться,а документы на квартиру которую я купила в долевом строительстве будут только в 2021г. получу ли я имущественный вычет.

Возврат ндс за квартиру пенсионерам

По общему правилу налогового законодательства имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома) могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсионных выплат не удерживается

(п.2 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ),

пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина от 29.06.2011 N 03-04-05/5-455, от 27.06.2011 N 03-04-05/7-445, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]).

Исключением из этого положения является возможность в определенных условиях перенести имущественный налоговый вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Читайте так же:  Жалоба на пфр

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

В данной статье мы рассмотрим особенности переноса имущественного налогового вычета при покупке жилья (квартиры, дома) пенсионерами.

Получение имущественного налогового вычета пенсионерами по дополнительным доходам

Здесь возможны две ситуации для пенсионера:

получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ), и

перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

Первая ситуация: Получение имущественного налогового вычета, если у пенсионера есть любой доход, облагаемый 13% подоходным налогом (НДФЛ).

Итак, если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ), то он может применить к нему имущественный налоговый вычет за покупку жилья (квартиры или дома).

(Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419,от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736, от 31.05.2011 N 03-04-05/7-387, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких облагаемых подоходным налогом доходов у пенсионера могут быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;

доход от продажи имущества (например, квартиры);

дополнительная негосударственная пенсия (пенсия, выплачиваемая негосударственным пенсионным фондом);

заработная плата, если пенсионер продолжает работать на пенсии и получать официальную заработную плату, с которой работодатель выплачивает налоги;

доход пенсионера, если он оформлен как индивидуальный предприниматель.

Пример 1. Пенсионерка О. получает государственную пенсию, и также она официально по договору сдает в аренду квартиру. Доход, который она получает от сдачи квартиры в аренду, облагается подоходным налогом (каждый год она подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где декларирует свои доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог).

В 2014 году гражданка О. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2014 года, она вправе применять имущественный налоговый вычет от покупки квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду.

Соответственно, гражданка О. не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного налогового вычета.

Пример 2. Гражданин В. вышел на пенсию в 2005 году. В 2013 году он продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб.

Так как гражданин В. владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить 13% подоходный налог (НДФЛ) в размере 130 тыс. руб. из расчета, что он использовал стандартный налоговый вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую налогом сумму на 1 млн. руб.

При покупке дома у гражданина В. также появилось право на использование имущественного налогового вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы имущественного налогового вычета в 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату).

Так как продажа квартиры и покупка дома произошли в одном календарном году, то гражданина В. вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, гражданин В.:

не должен будет платить налог на доходы (НДФЛ) от продажи квартиры, а также

у него образуется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Таким образом, гражданин В. сможет использовать остаток имущественного налогового вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% (НДФЛ).

Вторая ситуация: Перенос пенсионером остатка имущественного налогового вычета на предшествующие годы.

До 2012 года, если у пенсионера не было никаких облагаемых подоходным налогом (НДФЛ) дополнительных доходов, имущественный налоговый вычет он получить не мог.

Однако с 1 января 2012 г. Федеральным Законом № 330-ФЗ в Налоговый кодекс РФ был добавлен особый порядок переноса остатка имущественного налогового вычета для лиц, получающих пенсии.

(Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ (ред. от 28.07.2012) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»).

Теперь в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 210, п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ пенсионер может перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие годы, но не более трех лет.

Если пенсионер приобрел жилье (квартиру или дом) до выхода на пенсию (или в год выхода на пенсию), то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году выхода на пенсию.

Год выхода на пенсию в этом случае будет «годом образования остатка имущественного налогового вычета».

Пример 3. В середине 2013 года гражданин И. купил квартиру за 2 млн. руб., а в конце 2013 года вышел на пенсию. За 2013 год он заработал 1 млн. руб. и уплатил с них 130 тыс. руб. подоходного налога (НДФЛ).

В начале 2014 года гражданин И. может подать налоговую декларацию и документы в налоговую инспекцию на имущественный налоговый вычет за 2013 год и вернуть себе таким образом 130 тыс. рублей, уплаченного за 2013 год налога на доходы. При этом у него останется еще часть неиспользованного налогового вычета в размере 1 млн. руб. (130 тыс. руб. к возврату).

Так как гражданин И. вышел на пенсию и больше не работает и соответственно не получает налогооблагаемого дохода, то он может перенести остаток налогового вычета на три года, предшествующих году выхода на пенсию, то есть на 2013 год.

Соответственно, гражданин И. может подать документы на получение имущественного налогового вычета и вернуть уплаченный налог за 2012, 2011 и 2010 года, но не более суммы остатка налогового вычета.

Важно. Даже если пенсионер уже получил налоговый вычет за те года, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример 4. В 2011 году гражданка В. купила квартиру. По окончании 2011 и 2012 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного налогового вычета.

В 2013 году она вышла на пенсию. Соответственно, в 2014 году гражданка В. может подать документы в налоговую инспекцию и вернуть уплаченный налог за 2013 год. А именно за тот промежуток времени, который она работала.

Также она может перенести остаток налогового вычета на 3 предыдущих года относительно года выхода на пенсию, то есть на 2012, 2011 и 2010 годы.

Так как за 2011 и 2012 годы налоговый вычет ей уже получен, то дополнительно она сможет получить налоговый вычет только за 2010 год.

Пример 5. В 2008 году гражданин К. купил квартиру, а в 2013 году ушел на пенсию. В 2008 — 2013 годах он использовал налоговый вычет, но уплаченного им подоходного налога (НДФЛ) за эти годы не хватило, чтобы исчерпать имущественный налоговый вычет целиком.

Несмотря на то, что гражданин К. вышел на пенсию и у него есть остаток налогового вычета, перенести и/или использовать его он не может, так как перенос возможен только на 2012, 2011, 2010 годы, а за них он уже вернул налог.

В случае, если пенсионер купил жилье (квартиру или дом) уже будучи на пенсии, то он может перенести имущественный налоговый вычет на три года, предшествующие году покупки.

(Письма Минфина России от 12.02.2015 N 03-04-05/6179, от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Пример 6. Гражданин О. вышел на пенсию в 2012 году. В 2014 он купил себе квартиру. Соответственно, он сможет перенести имущественный налоговый вычет на три года предшествующих году покупки, то есть на 2013, 2012, 2011 годы.

Так как в 2013 году он уже не работал, то имущественный налоговый вычет на этот год он применить не может.

В результате гражданин О. сможет получить имущественный налоговый вычет и вернуть налоги за 2011 и 2012 годы.

Перенос имущественного налогового вычета для работающих пенсионеров

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие и получающие официальный доход пенсионеры не могли перенести имущественный налоговый вычет.

Однако с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение.

И таким образом с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного налогового вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие официального дохода, но и продолжающие работать.

Годом образования остатка имущественного налогового вычета будет являться год покупки квартиры или дома.

(Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример 7. В 2013 году гражданин Л. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2014 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей.

По окончании 2014 календарного года гражданин Л. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного налогового вычета за 2014 год, а также за 2011, 2012 и 2013 годы, так как он является пенсионером и имеет право на перенос имущественного налогового вычета.

В случае, если уплаченного гражданином Л. за 2011 — 2014 годы подоходного налога (НДФЛ) не хватит, чтобы полностью исчерпать имущественный налоговый вычет, то он сможет продолжить получать его и в последующие годы.

Если пенсионер обратился за получением имущественного налогового вычета не сразу

Внимание. Перенос имущественного налогового вычета на 3 года назад возможен только в том случае, если пенсионер обращается за имущественным налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка.

Читайте так же:  Соцзащита домодедово детские пособия

Если за имущественным налоговым вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается.

(Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).

Пример 8. В 2012 году гражданин И. купил себе квартиру и в этом же году он вышел на пенсию. В 2014 году он узнал о возможности получения имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Так как гражданин И. подал документы в налоговую инспекцию не сразу после года покупки квартиры, то есть года образования остатка налогового вычета, а пропустил год, то вернуть налог он сможет только за два года.

Соответственно, он сможет вернуть налог:

за 2012 год, когда он купил квартиру и еще работал и платил подоходный налог (НДФЛ);

за 2011, 2010 года, воспользовавшись правом переноса имущественного налогового вычета.

Если гражданин И. обратится в налоговую инспекцию, к примеру, не в 2014, а в 2015 году, то за 2010 год налоги он уже тоже вернуть не сможет и т.д.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами пенсионерами

В том случае, если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ), то в ряде случаев имущественный налоговый вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно будут рассмотрены в последующих материалах.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры

Вопрос:

Может ли работающий или неработающий пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры? Как ему здесь вернуть подоходный налог? Может ли пенсионер получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Ответ:

Несмотря на массу разъяснений по поводу налоговых вычетов, положенных гражданам при покупке и продаже квартир, у многих пенсионеров остаются вопросы. Налоговики почему-то не уделили должного внимания такой многочисленной, пожилой и любознательной категории наших граждан. А для них действительно есть нюансы в применении имущественных налоговых вычетов в сделках с недвижимостью. Именно этот вопрос мы сейчас и рассмотрим.

Если пенсионер купил себе квартиру, то как ему получить налоговый вычет (т.е. вернуть себе НДФЛ), если он уже не работает? А если он продолжает работать? А если пенсионер продал свою квартиру, то как ему снизить свою налогооблагаемую базу?

Разберем эти ситуации по очереди. Все, сказанное ниже, справедливо как для Откроется в новой вкладке.»>первичного рынка недвижимости, так и для Откроется в новой вкладке.»>вторичного.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Скажем сразу, что если неработающий пенсионер приобрел квартиру, то он как и любой другой гражданин России имеет право на получение имущественного налогового вычета. Но не всегда у него есть такая возможность. Как так? Сейчас все станет ясно.

Напомним, что при покупке жилья, налоговый вычет применяется к текущему и будущему доходу Покупателя (например, к зарплате), с которого он платит налог НДФЛ, равный 13%. Другими словами, такой вычет уменьшает его налогооблагаемую базу, и позволяет вернуть из бюджета часть денег, которые он уплачивает туда в виде НДФЛ. За какие годы? В общем случае это относится к году покупки и последующим годам, но для пенсионеров условия особые (о них ниже)..

Максимальный размер такого налогового вычета равен 2 млн. руб. А максимальная сумма к возврату, соответственно, равна:

2 000 000 Х 13% = 260 000 руб.

Если жилье покупалось с привлечением ипотечного кредита, то добавляется еще один вычет (дополнительно к первому), уже на 3 млн. руб. Этот вычет применяется только к сумме уплаченных по кредиту процентов. И максимальная сумма к возврату из уплаченных процентов, соответственно, равна:

3 000 000 Х 13% = 390 000 руб.

В чем особенность получения налогового вычета при покупке квартиры пенсионером? А в том, что большинство пенсионеров, хоть и получают доход в виде своих пенсий, но не уплачивают с них налог НДФЛ. Поэтому и возвращать им нечего. Но здесь опять есть нюансы. Сначала рассмотрим неработающих пенсионеров.

Обратили внимание на фразу «большинство пенсионеров»? Значит не все? Да, не все. Дело в том, что хотя все пенсии признаются доходом физических лиц (Откроется в новой вкладке.»>пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ), но 13%-налогом облагаются только пенсии, полученные из негосударственных пенсионных фондов, и только если договор с таким фондом был заключен организацией-работодателем, а не самим физлицом (Откроется в новой вкладке.»>п.2, ст.213.1, НК РФ). А те пенсии, которые обеспечиваются государственным пенсионным фондом, освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.»>п.2, ст. 217, НК РФ). Все накопительные пенсии тоже освобождены от уплаты НДФЛ (Откроется в новой вкладке.»>п.1, ст.213.1, НК РФ).

Это значит, что неработающий пенсионер может получить налоговый вычет (вернуть НДФЛ) при покупке квартиры только в том случае, если он получает свою пенсию из негосударственного пенсионного фонда, в который отчислял взносы его работодатель. Если же он получает обычную государственную пенсию (Откроется в новой вкладке.»>фонд ПФР), то налог с нее не уплачивается, и соответственно, вернуть его тоже не получится. Но!…

Но и здесь, опять-таки есть нюанс! Те пенсионеры, которые купили квартиру после выхода на пенсию (как государственную, так и не государственную), имеют право вернуть себе уплаченный ранее НДФЛ со своей зарплаты за три предыдущих года (Откроется в новой вкладке.»>абз. 4, п. 3, ст. 210 НК РФ и Откроется в новой вкладке.»>п. 10, ст.220 НК РФ). Конечно, в пределах максимальных сумм, указанных выше.

Такая возможность есть только у пенсионеров, и в этом они имеют преимущество перед всеми остальными гражданами. Формально это называется «перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды». В переводе на человеческий язык это означает, что если пенсионер купил квартиру, то он может применить (перенести) налоговый вычет на свои доходы за 3 года, предшествующих году покупки квартиры (см. пример ниже). Если в предшествующие покупке годы пенсионер уже не работал, и не получал доход, соответственно, то переносить вычет будет просто не на что, и он «сгорает».

Кроме того, важен и срок подачи заявления на вычет с переносом! Чтобы за покупку квартиры пенсионер мог получить налоговый вычет из своих доходов за предыдущие 3 года (оформить «перенос остатка»), он должен подать заявление на вычет вовремя! То есть – в году, следующим за годом покупки (отчетным налоговым периодом). Если заявление он подаст позже, в последующие годы, то количество лет, на которые может быть перенесен вычет, соответственно, уменьшается (Откроется в новой вкладке.»>Письмо Минфина от 21.03.2016, 11-й абзац).

Что касается работающих пенсионеров, то здесь ситуация аналогичная. При покупке квартиры работающие пенсионеры, так же как и неработающие имеют право на перенос «остатка налогового вычета» на три предшествующих покупке года. Но плюс к этому, работающие пенсионеры могут применять этот же вычет еще и к своему текущему доходу, который возник в год приобретения жилья.

То есть у работающих пенсионеров есть больше возможностей применения имущественного налогового вычета. Вначале он применяется к текущим доходам пенсионера, и если вся положенная сумма вычета из текущих доходов не выбирается, то оставшаяся часть (тот самый «остаток») переносится на три предшествующих покупке года.

Итак, пенсионер может вернуть подоходный налог при покупке квартиры в следующих случаях:

  1. Пенсионер продолжает работать и получать доход, облагаемый НДФЛ;
  2. Пенсионер работал в течение одного, двух или трех (максимум) последних лет, предшествующих году покупки квартиры;
  3. Пенсионер получает пенсию из негосударственного пенсионного фонда (НПФ), отчисления в который производил его работодатель.

Налоговый вычет для пенсионеров при продаже квартиры

При продаже квартиры налоговый вычет для пенсионеров ничем не отличается от применения этого вычета для всех остальных граждан. Какую пенсию при этом получает пенсионер (государственную или негосударственную), продолжает он работать или нет – не имеет значения.

Кто не помнит, что это за вычет, подскажем, что при продаже квартиры у продавца возникает доход, с которого тот обязан заплатить налог 13%. Налоговый вычет в этом случае позволяет уменьшить налогооблагаемую базу продавца, и уменьшить сумму налога, соответственно.

Есть три варианта применения этого вычета, один из которых позволяет уменьшить налог до нуля. Подробнее обо всех Откроется в новой вкладке.»>налогах и налоговых вычетах в сделках с недвижимостью для всех граждан (не только пенсионеров), и о заполнении декларации по форме 3-НДФЛ, рассказано в отдельной статье Глоссария (см. по ссылке).

Остались вопросы? Терзают смутные сомнения? Юрист вам в помощь!
Заказать консультацию профильного юриста по недвижимости или полное сопровождение сделки можно Откроется в новой вкладке.»>ЗДЕСЬ.

Правила подготовки сделки купли-продажи квартиры смотри на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.»> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Информация оказалась полезной?
Сохрани ее себе, еще пригодится!