Вернут ли налог с продажи

Содержание:

Налоги: заплатить, чтобы вернуть

Меньше месяца остается до окончания декларационной кампании за 2006 год. Но если для того, чтобы успеть заявить о своих доходах, нужно поторопиться, то с получением налогового вычета можно и подождать

Традиционно 30 апреля — последний срок для подачи физлицами налоговых деклараций. Однако в этом году из-за переноса праздников час икс был сдвинут на 2 мая. Впрочем, сам факт существования декларационной кампании не обязывает граждан заполнять декларацию. Обязанность подавать ее возникает в случае получения доходов, с которых в течение года не был уплачен подоходный налог. При этом неважно, занимались ли вы частной практикой (в гражданском порядке или в статусе ПБОЮЛ), сдавали в аренду или продавали недвижимость и другое имущество, находящееся в вашей собственности.

И кнут, и пряник

У нынешней декларационной кампании помимо незначительного продления сроков есть и ряд других особенностей. В первую очередь речь идет о желании налоговиков ужесточить контроль за доходами граждан, которые те получают от сдачи в аренду жилья. Такие слухи появились во второй половине прошлого года, как результат процесс подачи деклараций значительно активизировался. Сознательность — штука спорная, бум был спровоцирован самими налоговиками. Например, множеству бывших собственников автомобилей буквально в последний месяц были разосланы приглашения с предложением явиться и задекларировать полученный от продажи автомобиля доход. По этой причине в столичных налоговых инспекциях наблюдается небывалый наплыв посетителей. Кроме того, конец декларационной кампании совпал с контрольными мероприятиями налоговиков. Некоторым гражданам вменяется уклонение от уплаты дохода от сделок за 2004–2005 годы.

Похоже, оправдались опасения по поводу закручивания гаек со стороны фискальных властей: активный надзорный процесс за нашими доходами запущен. На очереди владельцы участков, домов и квартир. Но нет худа без добра. Если квартира сдается, а арендодатель получает доход, то помимо уплаты налога (13%) он получает и привилегии. Это право на профессиональные вычеты — по аналогии с предпринимателем, который относит на себестоимость товара (услуги) расходы на его производство, ремонт, модернизацию и прочие издержки. В нашем случае издержками могут быть ремонт квартиры, оплата электроэнергии, коммунальных услуг, покупка мебели и т. д. Данная норма, введенная с 2007 года, может серьезно уменьшить потери многочисленных рантье, которые пожелали выйти из тени. Часто жилье сдается через агентства недвижимости, которые, как правило, являются юрлицами. Они ежемесячно удерживают налог со своего клиента, совершенно не ориентируясь на нормы закона. А ведь такое право риэлтеру может передать только сам арендодатель, причем в письменном виде. Если это право он не делегировал, рантье должен сам с 1 января по 30 апреля определить сумму своих доходов, посмотреть, какие расходы он нес в связи с этими операциями (та же оплата коммунальных услуг), и заплатить налог от прибыли. Как отмечают многие эксперты, об этом факте налогоплательщики часто узнают с удивлением. Они привыкли работать по старой схеме, считая, что если имеют дело с организацией-посредником, то она обязательно должна взять на себя обязанность уплаты 13-процентного налога.

Ценные бумаги остались без вычета

С этого года серьезные изменения коснулись налогообложения, связанного с получением прибыли от продажи ценных бумаг. До конца 2006 года, если инвестор владел ценными бумагами менее трех лет, он получал право на имущественный налоговый вычет в размере 125 тыс. рублей, а если ценные бумаги находились в собственности инвестора свыше трех лет и при этом ни он, ни налоговые органы не могли доказать расходы на их приобретение, то величина налогового вычета не ограничивалась. Налоговые инспекторы старались найти различные формальные поводы для того, чтобы заявления по вычетам от «физиков» не удовлетворять. Действовали они по следующей схеме: если не удавалось доказать стоимость приобретения акций, посылался запрос брокеру, а тот предоставлял информацию о копеечных расходах частного инвестора на услуги. Продавец ценных бумаг обычно их не указывал в заявлении на вычет, и налоговики в результате отказывали в вычете на весь доход. Практика судов была по этому вопросу неоднозначна, хотя Минфин и пояснял, что наличие мелких расходов не является основанием для отказа в вычете.

Поправки в НК (№268-ФЗ), которые были приняты 30 декабря 2006 года, задним числом позволили вообще не платить налог независимо от условий и сроков владения ценными бумагами. Распространяется действие поправок на все сделки начиная с 2002 года по 1 января 2007-го. Казалось бы, можно претендовать на вычеты, если налоги были в этот период уплачены. Но возможность пересчета налога была вынесена из основного текста НК 268-м законом и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. Фактически рассчитывать на вычет по прошлым годам граждане не могут. Зато можно получить вычет по сделкам, заключенным в текущем году.

По новому закону физическое лицо может использовать имущественный налоговый вычет при продаже ценных бумаг только в случае, если расходы на их покупку подтверждены документально. Вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом, который исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы (это может быть лицо, совершающее операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика: брокер, доверительный управляющий и т. п.). В случае если гражданин самостоятельно, от своего имени продает ценные бумаги, то он может так же самостоятельно заявить вычет при подаче налоговой декларации.

Впрочем, аналитики предполагают, что добиться вычета при продаже акций после 1 января 2007 года будет сложно. «В прошлом инвестор должен был предоставить налоговому агенту документ, подтверждающий владение бумагой более трех лет, это давало ему право на получение вычета. Если документ не был предоставлен, налог рассчитывался по обычной схеме. Исходя из анализа внесенных поправок можно сделать вывод, что так называемый трехлетний вычет на практике применяться не может, в том числе в отношении сделок, заключенных до 1 января 2007 года. Сейчас мы ждем судебной практики по этому вопросу», — заявила и. о. начальника юридического отдела ИК «Брокеркредитсервис» Марина Злобина. «Наверняка компании, специализирующиеся на оказании брокерских услуг физическим лицам, найдут вполне легальные схемы, позволяющие не платить налог при продаже акций», — отметил один из юристов крупной консалтинговой фирмы.

Заплати и получи обратно

Не стоит забывать, что законодательством предусмотрены не только имущественные, но и социальные вычеты. Затратив средства на лечение или обучение, налогоплательщик по окончании налогового периода может подать декларацию о доходах, получить налоговый вычет. В эту декларационную кампанию максимальный размер социального вычета (при затратах на лечение и обучение как самого налогоплательщика, так и членов его семьи) составляет 38 тыс. рублей. Зато уже через год сумма увеличится до 50 тыс. Простой пример: если вы заплатили в 2006 году за обучение сына в вузе крупную сумму, то в этом году 38 тыс. вы можете вернуть в виде налогового вычета. Получить его можно в течение трех лет после окончания года, в котором были понесены данные расходы. Также если вы недавно продали квартиру, то нет нужды сломя голову нестись за вычетом: чтобы реализовать свое право, у вас есть несколько лет.

Тем не менее целесообразно уложиться в отведенные декларационной кампанией временные рамки. Ведь уменьшать свой налог сразу, не уплачивая его в бюджет, гораздо удобнее, чем потом возвращать. Тем более что с возвращением удержанных с вас сумм государство не торопится.

Если же вы имеете, предположим, один источник дохода — основную работу, а все налоги за вас перечисляет работодатель, о положенных вычетах можно заявить в течение всего года, а не строго до 30 апреля. Впрочем, претендент на вычет все равно должен будет заполнить декларацию и указать полученный доход, даже если по нему налог уже удержан. Для этого нужно взять по месту работы справку 2-НДФЛ, внести ее данные в декларацию, заполнить требуемые поля по вычетам и приложить все необходимые документы. Кроме того, имущественные (за исключением операций с ценными бумагами) и социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика.

По опыту нашего коллеги заполнение декларации в электронном виде с одним источником дохода и одним социальным вычетом на оплату образования занимает не более 15 минут. В то же время вычет зачисляется не автоматически. Уже упомянутый коллега ждал перечисления на свой счет возвращенных из бюджета средств почти полгода. В идеале, если все в порядке, вычет можно вернуть спустя месяц после проверки. Но на деле приходится ждать еще два-три месяца: то нарушения нашли уже после окончания камеральной проверки, то потеряли какую-то бумажку, а то попросту приходит отказ в вычете. За свое счастье надо биться: звонить, узнавать, на какой стадии находится ваш запрос, самому ездить за необходимыми справками. Если налоговики отказали, а вы уверены, что вычет вам положен, можно обратиться к налоговому консультанту, который оценит правомерность отказа. Если он подтвердит вашу правоту, существует два варианта последующих действий: либо обратиться с повторным запросом в вышестоящую инспекцию, либо подать на налоговиков в суд. Первый — практически бесполезный, поскольку направление на повторную проверку спустят в ту же инспекцию, что вам отказала. Остается суд, который часто занимает сторону налогоплательщика.

Бумажная редкость

Ушли те времена, когда для получения бланка декларации необходимо было явиться в районную налоговую инспекцию. Бланк и программу по заполнению декларации можно скачать на сайте ФНС. По мнению налоговых консультантов, программа вполне понятна для того, чтобы самостоятельно заполнить декларацию. Как человек ее освоит и сколько времени ему понадобится — момент индивидуальный. Называется программа «Декларация-2006», по году, за который декларируются доходы, и имеет дружелюбный интерфейс. Ставь галочки, заполняй поля, пользуясь подсказками, справочниками и предложенными вариантами, а программа сама сформирует итоговый документ. Те, кто уже сталкивался с заполнением декларации посредством данной программы, тепло о ней отзываются.

Заполнение декларации вручную сегодня большая редкость. Сами инспекции перестали выдавать бланки и агитируют всех за заполнение электронной версии с последующей распечаткой. Тем не менее налогоплательщик вправе сделать это. Бланк можно найти в любой базе нормативных документов — «Гарант», «Консультант» и др. Вот только бумажную версию заполнит, как уверяют эксперты, не каждый. «Декларация представляет собой набор страниц, количество которых жестко не установлено. И нужно определить, какие страницы заполнять, а какие можно пропускать, понимать терминологию, осознавать логику расчетов. Даже те, кто обладает дипломом юриста или экономиста, нередко обращаются к аудиторам и налоговым консультантам», — объясняют сами же налоговые консультанты. Если совсем нет времени и сил, за заполнением декларации можно пойти в одну из множества юридических, аудиторских и консалтинговых фирм. Услуги посредников стоят в среднем от 1 тыс. до 3 тыс. рублей. Распечатанная и заполненная налоговая декларация должна быть представлена по месту жительства (налогового учета) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), либо вы можете направить ее почтой с описью вложения.

Читайте так же:  Переведет ли пенсионный фонд материнский капитал

Ирина Федулова, ведущий аудитор компании «Ажур-аудит»

Существует обширный перечень налоговых привилегий, но обратим внимание на самые распространенные. Практикой давно выработан механизм оптимизации налогов при оформлении сделок купли-продажи квартир (домов и т. п.). При продаже жилых помещений, находящихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право на получение вычета в сумме, не превышающей в налоговом периоде 1 млн рублей. Если жилье находилось в собственности более трех лет, то налоговый вычет предоставят в полной сумме, полученной от его продажи. Иными словами, если владелец жилья заявляет цену продажи недвижимости в размере 1 млн рублей, то он тем самым просто покрывает обязанность заплатить налог. И чтобы не платить его и потом заниматься трудоемким процессом оформления вычета, лучше сделать все одновременно в рамках декларационной кампании. У многих сложилось неверное впечатление, что указание в договоре суммы 1 млн рублей снимает с них обязательства декларировать этот доход. Им невдомек, что не платить налог можно лишь в том случае, когда выполнены следующие условия: подана декларация, заявлен доход от продажи имущества и составлено заявление о применении имущественного вычета.

Еще одно новшество, вступившее в силу с 1 января 2007 года: в состав объектов, к которым применяются имущественные вычеты, включены комнаты. Это означает, что, продавая комнату, с этого года можно получить уменьшение налогооблагаемой базы также на 1 млн рублей. Но поскольку налоговые вычеты предоставляются по итогам налогового периода, указанные изменения найдут свое отражение в декларации по НДФЛ, представляемой налогоплательщиками по итогам 2007 года, то есть в период кампании 2008 года.

Кто должен подавать декларацию о налогах на доходы физлиц:

— индивидуальный предприниматель без образования юридического лица;

— граждане, занимающиеся прочей частной практикой;

— налоговый резидент РФ, получивший в 2006 году доходы от источников за пределами страны;

— граждане, имеющие доходы от сдачи в аренду квартиры, дома, комнаты, автомобиля, гаража и другого имущества; продажи жилья, транспортных средств, ценных бумаг и другого имущества; другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом;

— граждане, получившие вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера; в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов).

Вы имеете право на имущественный налоговый вычет, если:

— получили доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе;

— произвели расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Вы имеете право на социальный налоговый вычет, если:

— оплачивали свое обучение или обучение своих детей в возрасте до 24 лет;

— оплачивали услуги по собственному лечению, а также лечению супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет в медучреждениях России, приобретали медикаменты, назначенные лечащим врачом;

— перечисляли денежные средства на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения.

Как вернуть налог, если квартира продана?

Каждый гражданин, который уплачивает налоги имеет право на имущественный вычет за покупку квартиры или любой другой жилой недвижимости. А можно ли вернуть налог после того, как объект недвижимости продан? Возможно ли это или шанс упущен? Давайте разбираться.

Согласно налоговому законодательству, вернуть налог можно даже в том случае, если квартира уже принадлежит другому владельцу и сам факт перехода жилья к новому собственнику, на получение вычета не влияет. Кроме того, применить вычет можно не только за покупку, но и за продажу жилья.

Приведем пример:

Гражданин К. купил квартиру в 2016 году за 4 млн. 900 тыс. рублей. Ровно через год, в 2017 году К. ее продал за 5 млн. рублей. Поскольку, он владел квартирой менее минимального срока, он обязан отчитаться в налоговую, подав декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог. Этот налог можно уменьшить или не платить вовсе.

Что нужно сделать, для получения вычета?

Поскольку К. купил квартиру в 2016 году, то и право на получение вычета возникло у него тогда же. (право на получение вычета возникает при получении на руки акта приема-передачи квартиры, если речь идет о квартире в новостройке или после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН).

Если К. получал официальный доход в 2016 году, то ему необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ за этот год, заявив сумму вычета (в пределах 2 000 000 рублей)

Если по итогам декларации 3-НДФЛ за 2016 год возникнет остаток вычета, то он будет перенесен на следующий год, и К. сможет продолжить его получать его, подав декларацию за 2017 год.

Заполняя декларацию за 2017 год, К. должен указать не только данные по квартире, за которую собирается получить вычет, но и данные о доходе, полученном от продажи этого жилья.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

В соответствии с п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли не применяется в случаях, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми. К взаимозависимым лицам относится и определенный круг родственников физического лица.

Перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке жилья у которых нельзя использовать налоговый вычет, был изменен с 1 января 2012 года посредством внесения изменений в ст.220 Налогового кодекса РФ. В результате изменений список «взаимозависимых родственников» был значительно сужен, что, безусловно, явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Тем не менее, важно отметить, что изменения действуют только на сделки заключенные с 1 января 2012 года. Сделки покупки недвижимости, совершенные до 2012 года, регулируются старыми нормами.

В связи с этим рассмотрим отдельно особенности имущественного вычета при сделках купли-продажи недвижимости между родственниками заключенных до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014). При покупке у любых других родственников никаких ограничений на налоговый вычет нет.

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка не относится к числу взаимозависимых лиц по ст.105.1 НК РФ, то Иванов И.И. сможет получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Пример: В 2017 году Петров П.П. купил квартиру у своей матери и хотел получить налоговый вычет по этой квартире. В вычете Петрову П.П. было правомерно отказано, так как согласно п.2 ст.105.1 мать и сын являются взаимозависимыми лицами, и при сделках купли-продажи между ними вычет предоставлен быть не может.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Так как брат мужа не включен в список взаимозависимых лиц в ст.105.1 НК РФ, Васильева В.В. может получить имущественный налоговый вычет при покупке этой квартиры.

Приведенный выше перечень родственников является исчерпывающим, однако, согласно п.7 ст.105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 данной статьи. То есть, формально, данный пункт позволяет налоговой обращаться в суд для установления взаимозависимости при покупке жилья у иных родственников. Однако на практике мы ни разу не встречали ситуации, когда налоговая служба занималась бы этим.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст.220 НК РФ, согласно которой взаимозависимость физических лиц определялась в соответствии со статьей 20 НК РФ. В пп.3 п.1 ст.20 НК РФ было определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Определение понятия близких родственников приведено в статье 14 Семейного кодекса РФ, но при этом понятия отношений родства или свойства в Семейном Кодексе не конкретизированы. В связи с этим список взаимозависимых лиц не был четко определен и налоговые органы при его определении, в дополнение к Налоговому и Семейному Кодексу, опирались на Гражданский Кодекс и «Общероссийский классификатора информации о населении. ОК 018-95» (Письма МинФина РФ от 31.01.2012 N 03-04-08/9-12, от 04.08.2011 N 03-02-08/86, Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

В результате контролирующие органы относили к взаимозависимым лицам практически всех ближних и дальних родственников физического лица: детей, внуков, дедушек, бабушек, прадедушек, прабабушек, племянников, племянниц, дядей, тетей, полнородных и неполнородных братьев и сестер, двоюродных братьев и сестер, супруга, родителей, пасынков, падчериц, отчима, мачеху и других.

В дополнение к своим родственникам в понятие «отношения свойства» контролирующие органы включали также отношения, возникающие между супругом и родственниками другого супруга, а также между родственниками супругов.

То есть для сделок, заключённых до 1 января 2012 года, при покупке жилья практически у любого своего родственника или родственника супруга, налоговый вычет предоставлен быть не мог.

Пример: В 2011 году Сомова В.В. купила квартиру у отца мужа. Согласно позиции контролирующих органов до 2011 года родственники супруга являлись взаимозависимыми лицами. Поэтому в налоговом вычете при покупке квартиры Сомовой В.В. будет отказано.

Пример: В 2010 году Постников К.К. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка относится к близким родственникам (согласно Семейному Кодексу РФ), он являлся взаимозависимым лицом в сделке (до изменений НК РФ 2012 года). Соответственно, в налоговом вычете при покупке квартиры Постникову К.К. будет отказано.

Каким образом налоговая обнаружит, что жилье было приобретено у родственников?

Наиболее часто возникающим вопросом у граждан, желающих получить налоговый вычет при покупке недвижимости у родственников, является вопрос о том, как налоговая сможет узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве. Однозначных и гарантированных методов обнаружения данного факта у налоговых органов пока нет. Налоговые инспектора сопоставляют различные данные (например, фамилии, места прописки), проверяют данные по базам данных органов регистрации актов гражданского состояния, могут также попросить покупателя-налогоплательщика написать письменное подтверждение о том, что он не состоит в родстве с продавцом.

Хотя порой гражданам удается скрыть факт родства от налоговой инспекции и получить вычет, следует отметить, что это не законно, и, если впоследствии скрытый факт будет обнаружен,- необходимо будет вернуть вычет в полном объеме.

Приобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет

Пункт 5 ст. 220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи. По мнению контролирующих органов при приобретении жилья не по договору купли-продажи, а по другому договору (например, договору уступки права требования),- в вычете не может быть отказано (Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).

Читайте так же:  Приказ 850 от 27.10.2010 мз рк

Пример: Отец заключил договор долевого участия в строительстве жилья и внес оплату за квартиру. Позже отец продал квартиру сыну по договору уступки права требований. Передача денежных средств отцу была зафиксирована в расписке. После подписания акта приема-передачи квартиры сын подал документы на вычет в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что между отцом и сыном была заключена сделка, налоговый вычет сыну будет предоставлен (так как ограничение на получения вычета при сделках с взаимозависимыми лицами относится только к договорам купли-продажи).

Как влияет последующая продажа жилья на получение имущественного вычета при его покупке?

В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ при покупке квартиры/дома/земли налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение жилья.

При этом довольно частыми вопросами, которые нам задают, являются вопросы о том, как влияет последующая продажа жилья на имущественный вычет: возможно ли продолжить получать вычет после продажи квартиры? возможно ли заявить вычет на уже проданное жилье? В этой статье мы постараемся дать подробный и развернутый ответ на эти вопросы.

Применение имущественного вычета в случае продажи жилья до использования вычета в полном объеме

Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, — он вправе использовать остаток вычета и в последующих налоговых периодах до полного его получения. Контролирующие органы явно отмечают, что право на использование остатка имущественного вычета не прекращается в случае прекращения права собственности на имущество (Письма Минфина России от 31.01.2012 N 03-04-05/5-90, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/66, Письмо ФНС России от 09.03.2007 N 04-2-03/17).

Пример: В 2016 году Борисова Е.В. приобрела квартиру стоимостью 2 млн.руб. В 2017 году, частично получив налоговый вычет за покупку квартиры, она продала ее. Несмотря на факт продажи квартиры, Борисова Е.В. продолжит получать имущественный вычет за 2017 и последующие годы до полного его исчерпания (2 млн.руб.)

Если жилье было продано до начала использования имущественного вычета

Кроме случаев, когда налогоплательщики не успевают исчерпать вычет к моменту продажи жилья, нередко бывает, что налогоплательщики продают недвижимость еще до того, как заявят вычет за ее покупку.

Однако даже в этом случае позиция контролирующих органов такова, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет за покупку жилья в полном объеме, так как право на вычет возникает сразу после фактического осуществления расходов на его приобретение и никак не связано с тем, будет ли находится жилье в собственности налогоплательщика в дальнейшем (Письма Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-704, от 18.02.2009 N 03-04-05-01/65, письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected], письмо УФНС России по г. Москве от 10.03.2011 N 20-14/4/[email protected]).

При этом налогоплательщик имеет право на вычет за покупку недвижимости даже тогда, когда покупка и продажа были осуществлены в одном налоговом периоде (Письмо Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-239).

Пример: Афанасьев О.Р. купил квартиру в августе 2017 года. В октябре 2017 года он эту квартиру продал. При этом Афанасьев О.Р. имеет право:
— воспользоваться налоговыми вычетами в связи с продажей квартиры (в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ);
— получить вычет по расходам на покупку квартиры (пп.2 п.1ст.220 НК РФ).

Знайте свои права

В заключение хотелось бы отметить, что в нашей практике все еще встречаются случаи, когда юридически неграмотные налоговые инспектора отказывают в вычете (или даже заставляют его вернуть) в случае продажи жилья налогоплательщиками.

В подобных ситуациях мы рекомендуем не расстраиваться и не паниковать, а дождаться официального отказа в вычете и после его получения обращаться с жалобой в вышестоящие контролирующие органы. Правовая позиция о применении вычета за покупку жилья в случае его продажи является однозначной и не подлежащей сомнению.

Продали квартиру? Какие ждут изменения в 2019 году

Жизнь не стоит на месте и налоговики постоянно изобретают что-то новенькое, вот и в налоговый вычет при продаже квартиры 2019 добавились изменения. Чем же нам всем придется пожертвовать, а, может, наоборот, приобрести?

Давайте подробно разбираться в следующих вопросах:

  • положен или нет налоговый вычет при продаже квартиры после 2015 года;
  • какие есть особенности уплаты подоходного налога с реализации имущества;
  • кому можно воспользоваться налоговой льготой и сколько раз;
  • какие документы потребуются для отчета;
  • изменения, которые вступают в силу в 2019 году.

Об этом и многом другом речь пойдет в данной статье.

Очень часто при продаже имущества мы забываем о том, что с полученного дохода нужно уплатить налог и потом искренне удивляемся пришедшим из налоговой уведомлениям с начисленными суммами штрафа и пени.

В каких случаях нужно уплатить налог и сдать декларацию, а в каких достаточно лишь уведомить инспекцию о полученной прибыли, какие существуют льготы и ограничения при продаже собственности. Ответ на эти и другие вопросы читайте ниже.

Продажа собственности

Реализация любого имущества предполагает обязанность гражданина уведомить контролирующие органы, в частности, налоговую инспекцию, о полученном доходе и при определенных условиях, уплатить с нее налог.

В 2015 году и ранее НДФЛ с суммы прибыли, полученной от продажи любого имущества, должен быть уплачен в случае, если данное имущество находилось в собственности менее 3-х лет.

Это следует учитывать при продаже. Ведь лучше подождать некоторое время и остаться в плюсе на довольно приличную сумму.

Пример. Если гражданин Плюшкин владел квартирой 2,5 года, то он обязан уплатить налог с продажи, а если 3 и более лет, то ничего он государству не должен.

Напомним, что налог с полученного дохода составляет 13% и, например, при продаже квартиры за 5млн. руб. государству вы будете должны 650 000 руб. Довольно много, но в данном случае государство решило пойти налогоплательщику на небольшую уступку и дало право уменьшить налог на определенную сумму, а в ряде случае и вовсе освободило его от этой обязанности.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Вычет при продаже недвижимости

Нужно не забывать, что при продаже любого имущества можно уменьшить полученный доход двумя способами:

  • либо на сумму налогового вычета;
  • либо на сумму расходов, понесенных при покупке данного имущества.

Размер налогового вычета при продаже имущества может быть разным. Он равен:

  • Миллион рублей при реализации жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 тыс. руб. при продаже другого имущества (нежилых помещений, автомобилей и т.д.)

Кстати, про то, как выгоднее продавать машины, обязательно прочитайте статью: « 3-НДФЛ с продажи авто. Платить или не платить? ».

Разберем на примере.

Пример. Степашкин владеет однокомнатной квартирой, которую он купил год назад за 1,9 млн. руб. Продал он ее за 3,700 тыс. руб. Соответственно налог, который он должен государству равен 481 000 руб. (это 13% от суммы продажи). И вот тут самое время вспомнить про полагающиеся налоговые вычеты. Рассмотрим 2 возможных варианта:

1. Он может уменьшить 3 700 000 руб. на вычет в размере одного миллиона рублей и тогда НДФЛ составит 351 000 руб. = (3,7 млн. — 1 млн.) * 13%

2. Но если у него есть документы, подтверждающие покупку, он сможет уменьшить базу на 1,9 млн. руб. (начальная стоимость покупки квартиры). И тогда налог составит 234 000 руб. = (3 700 000 – 1,9 млн.) * 13%

Можете сами выбирать, с какой суммой Вам будет приятней расстаться. 😉

А вот чтобы полностью освободиться от обязанности платить налог можно при двух условиях:

  • Срок владения реализуемым имуществом составляет более 3-х лет (а с 2016 года — более 5 лет);
  • Прибыль от продажи жилой недвижимости составляет менее 1 млн. руб. и иного имущества – 250 тыс. руб.

Особенности заявления вычета при продаже квартиры в общей совместной или долевой собственности

Если вы продаете совместное имущество, то тут есть несколько нюансов относительно распределения долей вычета. Возникает закономерный вопрос: льготу можно применять к каждой доли, то есть для каждого собственника, или же ее можно использовать для всего объекта в целом.

При продаже квартиры по одному договору купли-продажи

Если квартира находится в общей совместной собственности супругов (то есть при ее покупке доли каждого из супругов установлены не были) и продается по одному договору купли-продажи, то вычет распределяется по договоренности между супругами и общая сумма вычета равна миллиону рублей.

Пример. Супруги Брошкины решили продать квартиру, которую купили в браке и которой владели 2 года. Собственность – общая совместная. При ее продаже (для того, чтобы получить льготу), они должны написать заявление о распределении вычета, например, Брошкин Сергей – 100%, Брошкина Мария – 0%.

При реализации недвижимости с определенными долями

Если в документе собственности указано долевое участие, то в этом случае вычет распределяется согласно доли каждого из супругов.

И только, если квартира продается по разным договорам купли-продажи, то у каждого из супругов возникает право на вычет в миллион рублей.

Пример. Супруги Брошкины решили продать свою квартиру двум разным покупателям. Один договор заключен на Марию, второй на Сергея. Соответственно общая сумма вычета у супругов составит 2 млн. руб.

Но в целом такие ситуации бывают довольно редко, так как квартиры чаще реализуются по одному договору. И поэтому максимальный вычет может быть только 1 млн.р., который делится на всех собственников.

Сколько раз можно заявить вычет

Вычет при продаже — многократный. Его можно использовать каждый год. И это приятное условие. 🙂

Но тут есть небольшое ограничение. Если в течение года продается несколько объектов, то вычет считается в целом по всем объектам. То есть если вы продадите 3 квартиры в 2018 году, то полученный доход можно будет уменьшить в целом только на 1 миллион, а не на 3 млн. как хотелось бы.

Не платить, а получить деньги

Скажете, это фантастика? А вот и нет! Есть еще дополнительные хитрости, которые могут не только снизить подоходный налог при продаже недвижимости до 0 руб., но также позволят получить на руки дополнительные денежные средства.

Если в течение одного календарного кода Вы сумели и продать, и купить новое жилье, то в этом случае обязательно ознакомьтесь со статьей: « Продажа и покупка квартиры в один год. Оформляем взаимозачет ». Вам понравится! 🙂

Когда нужна сдача декларации

Сдать налоговую декларацию при продаже недвижимости вы обязаны даже, если сумма налога к уплате равна нулю. Но это применимо лишь тогда, когда квартира была в собственности менее 3-х лет.

Сдать ее можно в электронной или бумажной форме, самому, через своего представителя или по почте.

Если у Вас возникают трудности с заполнением или у Вас нет времени разбираться во всех тонкостях налогообложения, смело оставляйте заявку на нашем сайте . Специалисты в короткие сроки подберут для Вас максимально выгодный вариант заполнения 3-НДФЛ.

Порядок получения вычета

Для того, чтобы отчитаться в налоговой инспекции о продаже имущества, необходимо подготовить пакет документов и выполнить следующие шаги:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Собрать документы, подтверждающие продажу квартиры, сделать их копии;
  3. Если вычет заявляется по расходам, то необходимо собрать документы, подтверждающие покупку данной недвижимости и сделать их ксерокопии;
  4. Сдать декларацию и документы в налоговую по месту прописки (до 30.04);
  5. Уплатить налог в бюджет при необходимости, это нужно сделать до 15 июля;
  6. При подаче документов в Инспекцию стоит захватить с собой оригиналы, так инспектор может запросить их для сверки.
Читайте так же:  Детское пособие с ноября 2019 беларусь

Бланк для заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС России.

Вы также можете воспользоваться специальными онлайн-сервисами , которые значительно облегчают процесс заполнения этой непростой справки.

Но если Вы цените свое время и деньги, предлагаем заказать заполнение формы 3-НДФЛ на нашем сайте. Наша профессиональная работа — и через несколько часов у Вас уже готова отчетность. Цена — сказочная, результат — реальный!

Не забывайте, что все документы нужно сдать в налоговую ингспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи имущества. А если необходимо заплатить налог, то для этого срок установлен — до 15 июля того же года, когда сдается декларация 3-НДФЛ.

Пример. Плюшкин В.А. продал квартиру в 2018 году, и она находилась в его собственности менее 3-х лет. Теперь ему необходимо отчитаться о продаже и заплатить подоходный налог. Он должен сдать документы в налоговую в период с 1 января 2019 года до 30 апреля 2019 года. А налог уплатить до 15 июля 2019 года.

Изменения 2016 года

Но из этого правила есть исключения. Так, срок в 3 года сохраняется, если:

  • Продаваемая квартира получена в дар от близких родственников, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты;
  • Недвижимость была куплена до 2016 года.

Новые правила относятся к объектам недвижимости, которые будут продаваться, начиная с 2016 года!

Вы можете скачать образцы заполнения декларации 3-НДФЛ. По этой ссылке представлены примеры разных жизненных ситуаций, которые могут возникнуть при продаже автомобиля. И здесь же есть образцы заполненных бланков 3НДФЛ. Вам останется только подставить свои цифры и паспортные данные.

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Понравилась статья? Пусть Ваши друзья об этом узнают! Нажмите на кнопочки тех социальных сетей, в которых Вы зарегистрированы! СПАСИБО!

Продали квартиру? Какие ждут изменения в 2019 году

Жизнь не стоит на месте и налоговики постоянно изобретают что-то новенькое, вот и в налоговый вычет при продаже квартиры 2019 добавились изменения. Чем же нам всем придется пожертвовать, а, может, наоборот, приобрести?

Давайте подробно разбираться в следующих вопросах:

  • положен или нет налоговый вычет при продаже квартиры после 2015 года;
  • какие есть особенности уплаты подоходного налога с реализации имущества;
  • кому можно воспользоваться налоговой льготой и сколько раз;
  • какие документы потребуются для отчета;
  • изменения, которые вступают в силу в 2019 году.

Об этом и многом другом речь пойдет в данной статье.

Очень часто при продаже имущества мы забываем о том, что с полученного дохода нужно уплатить налог и потом искренне удивляемся пришедшим из налоговой уведомлениям с начисленными суммами штрафа и пени.

В каких случаях нужно уплатить налог и сдать декларацию, а в каких достаточно лишь уведомить инспекцию о полученной прибыли, какие существуют льготы и ограничения при продаже собственности. Ответ на эти и другие вопросы читайте ниже.

Продажа собственности

Реализация любого имущества предполагает обязанность гражданина уведомить контролирующие органы, в частности, налоговую инспекцию, о полученном доходе и при определенных условиях, уплатить с нее налог.

В 2015 году и ранее НДФЛ с суммы прибыли, полученной от продажи любого имущества, должен быть уплачен в случае, если данное имущество находилось в собственности менее 3-х лет.

Это следует учитывать при продаже. Ведь лучше подождать некоторое время и остаться в плюсе на довольно приличную сумму.

Пример. Если гражданин Плюшкин владел квартирой 2,5 года, то он обязан уплатить налог с продажи, а если 3 и более лет, то ничего он государству не должен.

Напомним, что налог с полученного дохода составляет 13% и, например, при продаже квартиры за 5млн. руб. государству вы будете должны 650 000 руб. Довольно много, но в данном случае государство решило пойти налогоплательщику на небольшую уступку и дало право уменьшить налог на определенную сумму, а в ряде случае и вовсе освободило его от этой обязанности.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Вычет при продаже недвижимости

Нужно не забывать, что при продаже любого имущества можно уменьшить полученный доход двумя способами:

  • либо на сумму налогового вычета;
  • либо на сумму расходов, понесенных при покупке данного имущества.

Размер налогового вычета при продаже имущества может быть разным. Он равен:

  • Миллион рублей при реализации жилой недвижимости и земельных участков;
  • 250 тыс. руб. при продаже другого имущества (нежилых помещений, автомобилей и т.д.)

Кстати, про то, как выгоднее продавать машины, обязательно прочитайте статью: « 3-НДФЛ с продажи авто. Платить или не платить? ».

Разберем на примере.

Пример. Степашкин владеет однокомнатной квартирой, которую он купил год назад за 1,9 млн. руб. Продал он ее за 3,700 тыс. руб. Соответственно налог, который он должен государству равен 481 000 руб. (это 13% от суммы продажи). И вот тут самое время вспомнить про полагающиеся налоговые вычеты. Рассмотрим 2 возможных варианта:

1. Он может уменьшить 3 700 000 руб. на вычет в размере одного миллиона рублей и тогда НДФЛ составит 351 000 руб. = (3,7 млн. — 1 млн.) * 13%

2. Но если у него есть документы, подтверждающие покупку, он сможет уменьшить базу на 1,9 млн. руб. (начальная стоимость покупки квартиры). И тогда налог составит 234 000 руб. = (3 700 000 – 1,9 млн.) * 13%

Можете сами выбирать, с какой суммой Вам будет приятней расстаться. 😉

А вот чтобы полностью освободиться от обязанности платить налог можно при двух условиях:

  • Срок владения реализуемым имуществом составляет более 3-х лет (а с 2016 года — более 5 лет);
  • Прибыль от продажи жилой недвижимости составляет менее 1 млн. руб. и иного имущества – 250 тыс. руб.

Особенности заявления вычета при продаже квартиры в общей совместной или долевой собственности

Если вы продаете совместное имущество, то тут есть несколько нюансов относительно распределения долей вычета. Возникает закономерный вопрос: льготу можно применять к каждой доли, то есть для каждого собственника, или же ее можно использовать для всего объекта в целом.

При продаже квартиры по одному договору купли-продажи

Если квартира находится в общей совместной собственности супругов (то есть при ее покупке доли каждого из супругов установлены не были) и продается по одному договору купли-продажи, то вычет распределяется по договоренности между супругами и общая сумма вычета равна миллиону рублей.

Пример. Супруги Брошкины решили продать квартиру, которую купили в браке и которой владели 2 года. Собственность – общая совместная. При ее продаже (для того, чтобы получить льготу), они должны написать заявление о распределении вычета, например, Брошкин Сергей – 100%, Брошкина Мария – 0%.

При реализации недвижимости с определенными долями

Если в документе собственности указано долевое участие, то в этом случае вычет распределяется согласно доли каждого из супругов.

И только, если квартира продается по разным договорам купли-продажи, то у каждого из супругов возникает право на вычет в миллион рублей.

Пример. Супруги Брошкины решили продать свою квартиру двум разным покупателям. Один договор заключен на Марию, второй на Сергея. Соответственно общая сумма вычета у супругов составит 2 млн. руб.

Но в целом такие ситуации бывают довольно редко, так как квартиры чаще реализуются по одному договору. И поэтому максимальный вычет может быть только 1 млн.р., который делится на всех собственников.

Сколько раз можно заявить вычет

Вычет при продаже — многократный. Его можно использовать каждый год. И это приятное условие. 🙂

Но тут есть небольшое ограничение. Если в течение года продается несколько объектов, то вычет считается в целом по всем объектам. То есть если вы продадите 3 квартиры в 2018 году, то полученный доход можно будет уменьшить в целом только на 1 миллион, а не на 3 млн. как хотелось бы.

Не платить, а получить деньги

Скажете, это фантастика? А вот и нет! Есть еще дополнительные хитрости, которые могут не только снизить подоходный налог при продаже недвижимости до 0 руб., но также позволят получить на руки дополнительные денежные средства.

Если в течение одного календарного кода Вы сумели и продать, и купить новое жилье, то в этом случае обязательно ознакомьтесь со статьей: « Продажа и покупка квартиры в один год. Оформляем взаимозачет ». Вам понравится! 🙂

Когда нужна сдача декларации

Сдать налоговую декларацию при продаже недвижимости вы обязаны даже, если сумма налога к уплате равна нулю. Но это применимо лишь тогда, когда квартира была в собственности менее 3-х лет.

Сдать ее можно в электронной или бумажной форме, самому, через своего представителя или по почте.

Если у Вас возникают трудности с заполнением или у Вас нет времени разбираться во всех тонкостях налогообложения, смело оставляйте заявку на нашем сайте . Специалисты в короткие сроки подберут для Вас максимально выгодный вариант заполнения 3-НДФЛ.

Порядок получения вычета

Для того, чтобы отчитаться в налоговой инспекции о продаже имущества, необходимо подготовить пакет документов и выполнить следующие шаги:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Собрать документы, подтверждающие продажу квартиры, сделать их копии;
  3. Если вычет заявляется по расходам, то необходимо собрать документы, подтверждающие покупку данной недвижимости и сделать их ксерокопии;
  4. Сдать декларацию и документы в налоговую по месту прописки (до 30.04);
  5. Уплатить налог в бюджет при необходимости, это нужно сделать до 15 июля;
  6. При подаче документов в Инспекцию стоит захватить с собой оригиналы, так инспектор может запросить их для сверки.

Бланк для заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС России.

Вы также можете воспользоваться специальными онлайн-сервисами , которые значительно облегчают процесс заполнения этой непростой справки.

Но если Вы цените свое время и деньги, предлагаем заказать заполнение формы 3-НДФЛ на нашем сайте. Наша профессиональная работа — и через несколько часов у Вас уже готова отчетность. Цена — сказочная, результат — реальный!

Не забывайте, что все документы нужно сдать в налоговую ингспекцию не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи имущества. А если необходимо заплатить налог, то для этого срок установлен — до 15 июля того же года, когда сдается декларация 3-НДФЛ.

Пример. Плюшкин В.А. продал квартиру в 2018 году, и она находилась в его собственности менее 3-х лет. Теперь ему необходимо отчитаться о продаже и заплатить подоходный налог. Он должен сдать документы в налоговую в период с 1 января 2019 года до 30 апреля 2019 года. А налог уплатить до 15 июля 2019 года.

Изменения 2016 года

Но из этого правила есть исключения. Так, срок в 3 года сохраняется, если:

  • Продаваемая квартира получена в дар от близких родственников, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты;
  • Недвижимость была куплена до 2016 года.

Новые правила относятся к объектам недвижимости, которые будут продаваться, начиная с 2016 года!

Вы можете скачать образцы заполнения декларации 3-НДФЛ. По этой ссылке представлены примеры разных жизненных ситуаций, которые могут возникнуть при продаже автомобиля. И здесь же есть образцы заполненных бланков 3НДФЛ. Вам останется только подставить свои цифры и паспортные данные.

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Понравилась статья? Пусть Ваши друзья об этом узнают! Нажмите на кнопочки тех социальных сетей, в которых Вы зарегистрированы! СПАСИБО!