Ставка налог есн

Содержание:

Ставка ЕСН в 2019 году: размер налога

Единый социальный налог делает доступными для всех трудоустроенных граждан, которым платится зарплата в любых организациях, в том числе и в бюджетных, на предприятиях всех форм собственности, не исключая индивидуальное предпринимательство с наемными работниками и без них, госпенсию, различные социальные выплаты и некоторую помощь в ряде медицинских учреждений.

Его история была долгой и тернистой – то это был самостоятельный, то консолидированный налог. Но, как и все прочие объекты НК РФ, он ежегодно традиционно старается примерить какую-то новую обновку.

Во-первых, чтобы бухгалтерам жизнь не казалась скучной, а во-вторых, чтобы как-то разумнее перераспределять средства между статьями федерального бюджета и спецфондов. Причем, объективно, второй тезис, как правило, выглядит далеко не так убедительно, как первый…

Но, хоть шутить на тему налоговой политики России можно бесконечно, пожалуй, стоит расставить заранее все точки над «i» по вопросу грядущих изменений ЕСН в 2019-м и того, что с ним уже случилось в актуальном текущем году, так как оба эти периода, конечно же, предельно взаимосвязаны.

Ведь, действительно, этот налог давно заслужил славу одного из самых неприятных для отечественного бизнеса, и любые изменения в нем, как правило, режут балансы предприятий «по живому».

Состоится ли полный возврат к ЕСН?

Для начала, стоит вспомнить саму суть данного налога, что особенно будет полезно новичкам в бухгалтерском деле, ведь таким образом будет легче понять, что собой представляет ЕСН сейчас.

Дело в том, что принципиально именно такого налога сейчас не существует: с 2001 по 2010 год все предприятия России были плательщиками Единого социального налога, но затем его упразднили, раздробив на привычные ПФР, ФОМС и ФСС.

Хотя, по инерции, конечно же, все так и продолжают считать его суммарную ставку, чтобы определить общую зарплатную нагрузку для бизнеса, да, и название это за группой соответствующих налогов закрепилось прочно и, похоже, надолго.

В 2015-м снова заговорили о том, что можно реанимировать привычный всем ЕСН, правда, кабминовские источники называли данную возможность реальной лишь в том случае, если будет отменена накопительная часть пенсии, в принципе.

При этом ставку налога, понижать и не думают, что уже вносит некую пикантность в обсуждение данного вопроса. Но, так как пока никто о столь революционных изменениях и не заикается – накопительные части лишь перманентно «морозят» уже который год, — говорить и о полном возврате к ЕСН не приходится.

Плательщиками признаются все организации и индивидуальные предприниматели, которые работают с наемными сотрудниками и выплачивают им вознаграждение за труд и иные выплаты, конкретный перечень которых можно найти в соответствующем законе.

Также к ним относятся и физические лица, которые, хоть и не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, но, по каким-либо причинам осуществляющие выплату упомянутого вознаграждения другим лицам. Отдельный случай – самозанятые плательщики, которые в пользу физлиц отчислений никаких не делают.

Они платят «за себя», но исключениями среди них являются лица, подпадающие под воинский призыв, осуществляющие уход за ребенком до полутора лет (только один из родителей), за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы или пожилым восьмидесятилетним человеком, супруги воинов-контрактников, дипработников и в случае отдельных льгот работникам адвокатской сферы.

Самозанятые, кстати, платят с минимальной зарплаты, исходя из ее установленного на начало такого периода размера.

Базой же для обложения ЕСН считаются все доходы лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов, начисленные и выплаченные в рамках реализации трудовых взаимоотношений, а также по гражданско-правовым договорам, по которым конкретный человек получает вознаграждение за оказание услуг или выполнение определенных работ.

Также следует платить составляющие Единого социального налога при выплате гонораров по договору авторского права, по соглашениям об их отчуждении, отторжении лицензий, при выплате вознаграждений организациями, коллективно управляющими данными правами и т.д.

Не включается в базу налогообложения, что ожидаемо, все, с чего нельзя выплатить страховые социальные взносы, например, материальная помощь, различные компенсации, пособия и прочее.

Начисление производится по факту в нужном месяце и в нем же возникают налоговые обязательства по ЕСН, а уплата их производится в следующем за ним, до 15 числа. Отчетный период принят по квартальной схеме нарастающего итога, и о его специфике подробнее — ниже.

Последние изменения

Ну, прежде всего, напомним, что с прошлого года контроль над начислением и уплатой страховых взносов осуществляет ФНС.

Администрирование персонифицированного учета по пенсионной программе так и осталось за ПФР, а ФСС контролирует и поступление, и расход фондов обязательного социального страхования от несчастных случаев, а также проверяет все соцвыплаты.

Что же касается конкретики цифр, вначале стоит обсудить граничные значения баз, ведь от размера вознаграждения очень сильно зависит, сколько налога со всего этого будет платиться, какого и будет ли, по сути, вообще.

Во-первых, по ПФР установлен порог в 1 021 000 руб. – выше этого значения налог платится по пониженной ставке, пока в 10%. Для ФСС эта же цифра составляет 815 000 руб. (доходы сверх этого ставкой не облагаются вовсе). А вот по медстрахованию никаких дополнительных ограничений никогда и не водилось – его платят независимо от суммы.

Общий суммарный тариф зафиксировался на уровне 34% (против прежних 30), из которых 2,9% идет на соцстрах, 26% – в ПФР, а 5,1% — в ФОМС.

Что касается отдельных категорий льготного налогообложения — вообще не платят ни в соцстрах, ни по медстрахованию, и только 20% по пенсионному предприятия и ИП на УСНО (конкретный разрешенный вид деятельности надо смотреть в ст.427 НКРФ):

  • индивидуальные предприниматели на ПСН;
  • аптечные организации и ИП на ЕНВД с аналогичным видом деятельности;
  • НКО на УСНО (научная, здравоохранительная, социальная, культурная и спортивная деятельность);
  • благотворительные организации на УСНО.

Остальной подробный перечень исключений и случаи отличающихся от стандартных ставок следует смотреть на официальном сайте ФСН.

Также есть отдельные перечисления в ПФР по лицам, занятым на особых, в том числе – вредных, видах работ, с перечнем которых и с соответствующими процентными ставками можно ознакомиться там же.

Самозанятые, в свою очередь, платят фиксированный размер взносов по пенсионному страхованию в размере 26 545 руб. (суммы доходов до 300 000 руб.) и плюс к нему 1% от суммы превышения фактического вознаграждения над этими тремя сотнями тысяч, если оно имело место быть.

Правда, для последнего случая существует граничный предел начисляемой и уплачиваемой суммы, приравненной к восьмикратному стандартному размеру выплат – 212 360 руб. ФОМС в 2018 году в обоих случаях самозанятыми особами платится одинаковым – по 5840 руб.

Единый социальный налог в 2019 году

Что касается отчетности, как и в 2018-м, согласно принятым годом ранее изменениям, в налоговую будет подаваться отдельный Единый расчет по страховым взносам, состоящий из трех разделов и включающий в себя информацию, которая ранее частично содержалась в 4-ФСС и РСВ (сдается до конца месяца, следующего за отчетным периодом).

Но, остались и прежние формы для подачи в ПФР (годовая персонификация СЗВ-Стаж – за 2018-й надо не забыть подать ее до 1 марта 2019-го, и СЗВ-М – до середины следующего за отчетным месяца), а также в ФСС (новая 4-ФСС – сдается до 20 числа месяца после отчетного квартала, если распечатка, и до 25-го – если отчетность электронная, а кол-во работников превышает 25 человек).

Читайте так же:  Поцарапана машина что делать осаго

Непосредственно по цифрам, для самозанятых взносы в ФОМС составят 6884 руб., а в ПФР – 29 354 руб. (если меньше 300 000 руб.) и, аналогично, +1%, если свыше, но, не более 234 832 руб.

По тем же, кто уплачивает на общих основаниях (с оговоренными выше исключениями, подробнее о которых можно узнать на упомянутом ресурсе), в 2019 году к граничному значению базы начисления налога будет применяться уже коэффициент 2,1, а отчисления в ФОМС подрастут до 5,9.

Если же все-таки примут повышение ставки НДС, то ожидается, что существенно снизят и общий процент ЕСН, в частности — ставку ПФР.

Единый социальный налог в 2018 году: ставка

Согласно статье 419 НК РФ , плательщиками социальных взносов являются лица-страхователи. То есть те, кто осуществляет выплаты и иные вознаграждения: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Социальные налоги в 2018 году: ставки

Социальные сборы включают в себя:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.

До 2017 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2017 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ . Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС

Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС

Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

Пониженные тарифы

Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ , но в частности к ним относятся:

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.

Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

Расчет суммы отчислений

Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 подается ежеквартально в ФНС до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Порядок заполнения этого документа содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Непосредственно расчет сумм отчислений производится по простой формуле:

Тарифы для ИП без работников

Суммы страховых взносов для ИП без работников с недавнего времени имеют фиксированный характер в зависимости от общего годового дохода. Если доход не превышает 300 000 рублей, то платеж на ОПС составит:

  • 26 545 руб. — за 2018 г.;
  • 29 354 руб. — за 2019 г.;
  • 32 448 руб. — за 2020 г.

Если доход превышает указанный лимит, то придется доплатить 1 % от величины превышения, но не более:

  • 212 360 руб. — за 2018 г.;
  • 234 832 руб. — за 2019 г.;
  • 259 584 руб. — за 2020 г.

Размер отчислений на ОМС не зависит от суммы дохода и составляет:

  • 5840 руб. — за 2018 г.;
  • 6884 руб. — за 2019 г.;
  • 8426 руб. — за 2020 г.

Отчисления на случай ВНиМ предприниматель без сотрудников может платить по желанию.

Ставка и расчет единого социального налога в 2019 году

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.


Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

  1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

Что является объектом налогообложения

Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

Ставка социального налога, пример расчета

В 2019 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2018) года.

Она складывается из трёх видов взносов:

  • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
  • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
  • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2018 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2019 году

В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2019 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

    1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
    2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

    1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
      Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
    2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
      Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
    3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
      Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
    4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
      Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
      А уже там будет принято определённое решение.

О налоге на продажу квартиры можно узнать на нашем сайте.

О стоимости патента для ИП в 2019 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

О налоговых каникулах для ООО здесь.

  1. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
    Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.
Читайте так же:  Имеет ли право свидетель получить копию своего допроса

Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

Ставка единого социального налога в 2018 году

На самом деле, если рассматривать текущее законодательство, там нет данного термина, поскольку этот налог был отменен достаточно давно, еще в 2010 году. Однако некоторые бухгалтеры продолжают пользоваться этим определением по привычке, в разговорах называя так страховые взносы, которые заменили данный налог. В том числе, термин может встретиться и при определении ставки на единый социальный налог в 2018 году, хотя на самом деле она складывается в совокупности из существующих на сегодняшний день нескольких значений на принятые выплаты.

Особенности и расшифровка

Термин читается как единый социальный налог, однако на сегодняшний момент вместо него введены страховые взносы. Выплачивать их должны лица, которые имеют в штате любое количество сотрудников и делают для них различные выплаты и возможные предусмотренные вознаграждения:

  • Предприятия.
  • ИП и те, кто ведет частную практику.
  • Физические лица.

Взносы предназначаются для обеспечения граждан положенными им пенсиями, а также оказания при необходимости бесплатной медицинской помощи и совершения некоторых других дополнительных выплат или назначения пособий.

Сейчас существуют несколько взносов, которые работодатель обязан выплачивать. Они направлены на пенсионные отчисления, а также медицинское и социальное страхование. Если сложить сумму ставок по всем, то получается нагрузка в 30 процентов. Также отдельно рассматриваются выплаты на травматизм, которые добавляются к этому значению. Данная ставка может в определенных пределах варьироваться, в зависимости от опасности имеющихся условий труда на конкретном производстве. Кроме того, тарифы при рассмотрении имеют прямую установленную зависимость от размера налоговой базы ЕСН.

Общая ставка не является обязательной для всех и может быть уменьшена в некоторых случаях, если заработная плата работников превысила определенный предусмотренный законодательством порог. Кроме того, некоторые категории плательщиков имеют дополнительное право пользоваться пониженными тарифами. А для трудящихся в опасных или вредных условиях, напротив, делаются дополнительные начисления, процент которых зависит от результата проведенной оценки условий труда.

У ИП, помимо выплат за сотрудников в штате, если таковые имеются, есть еще и такая обязанность, как перечисление страховых выплат за себя. Эти суммы не зависят от оплаты труда, и имеют фиксированное значение, поэтому любой предприниматель должен заплатить определенную сумму, в которую входит начисление для пенсии и медицинского страхования. Если доход у ИП превышает определенный порог, то он также должен уплатить дополнительный процент к назначенной сумме.

Страховые взносы в 2018 году

С января 2017 года фонды передали эстафету по учету страховых взносов ФНС. Как изменился расчет взносов, куда их нужно платить и как отчитываться — расскажем в данной статье.

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2018 году (таблица)

Страховые взносы в 2018 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2018 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2018 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 426 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

Взносы на обязательное медицинское страхование, %

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 021 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 021 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 815 000 рублей

Если сумма выплат отдельному работнику превысила 815 000 рублей

ЕСН в 2019 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

ЕСН в 2019 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2019 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же есть вероятность, что в 2019-м его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых .

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2018 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2019 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых , они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

Читайте так же:  Сахарный диабет инвалидность пенсия

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Таблицы ставок ЕСН в 2019 году

Тарифы страховых взносов в 2019 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

Нужно ли уплачивать ЕСН в 2019 году

Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2019 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2019 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2019 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

Главные новости января для бухгалтера

ЕСН в 2019 году: зачем нужен

Прежде чем показать ставки ЕСН, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2019 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2019 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

Кто платит, каков объект налогообложения

Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2019 году они складываются из двух частей:

  • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
  • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Большинство работодателей перечисляют социальные налоги общим ставкам:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
  • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.

Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2019 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2019 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

Для взносов в пенсионный фонд и соцстрах установлен лимиты – предельные базы для начисления платежей:

Взнос

Лимит

Тариф

Если база меньше лимита – 22%,

Если база превысила лимит – 10%

865 000 руб.

Если база меньше лимита – 2,9%,

Если база превысила лимит – 0%

Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

Особенности расчетов для ИП

В 2019 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

  • Платежи «за себя»,
  • Платежи за работников, если они есть у ИП.

ЕСН за работников в 2019 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2019 году изменения коснулись именно этих взносов.

Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2019 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

Основные изменения по ЕСН в 2019 году

Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

Расширился перечень оснований отказа налоговиков принимать расчет по страховым взносам:

Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому. В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода. Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

Предприниматели с 2019 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ). Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2019 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/[email protected] от 08.05.2015г.).

Таблицы ставок ЕСН в 2019 году

Размер социальных налогов в 2019 году мы привели в виде трех таблиц:

  1. Общие тарифы,
  2. Пониженные ставки,
  3. Взносы ИП «за себя».

Скачайте таблицу-памятку ставок социального налога на 2019 год: