Штраф фсс за ведение деятельности без регистрации

Штраф за обособленное подразделение

Штраф за обособленное подразделение

Похожие публикации

Если фирма в предусмотренном порядке не зарегистрирует созданное подразделение, она будет привлечена к административной ответственности. Расскажем в статье, какой штраф за обособленное подразделение грозит фирме, и как его избежать.

Штраф за неоткрытие обособленного подразделения

В соответствии с положениями ст. 116 НК РФ, если компания нарушит порядок процедуры регистрации обособленных подразделений, то она привлекается к административной ответственности и обязана выплатить штраф в размере 10 тыс. руб. Кроме того, если фирма или ИП будут вести экономико-хозяйственную деятельность без оформления на учете в налоговой службе, штраф будет взыскан в объеме 10% от прибыли (не меньше 40 тыс. руб.).

Так, штраф за неоткрытие обособленного подразделения будет наложен, если компания не совершает следующие действия:

  1. Не подает в инспекцию ФНС заявления о постановке на учет обособленного подразделения. Пакет документации считается поданным, если полностью соответствует требованиям законодательства.
  2. Не уведомляет в письменной форме об открытии обособленного подразделения в установленный срок.
  3. Не уведомляет и не заявляет о постановке на учет по адресу расположения обособленного подразделения (до 30 дней включительно – пп. 3 п. 2 ст. 23 НК).

Штрафные санкции будут применены по каждому подразделению, в отношении которого были совершены предусмотренные нарушения. Таким образом, если обособленных подразделений 11, будет начислен штраф в размере 110 000 рублей (11 х 10 000).

В том случае, когда обособленное подразделение расположено на территории той же инспекции ФНС, что и головная фирма, административная ответственность в связи с нарушением положений ст. 116 НК РФ может быть не применена. В такой ситуации компания может быть оштрафована на сумму 200 рублей, согласно ст. 126 НК РФ. Нарушением будет признано не пропуск сроков или несоблюдение правил подачи заявления, а непредоставление документов для осуществления фискального контроля.

Дополнительно, за нарушение сроков и ведение деятельности без прохождения регистрации в ФНС может быть оштрафован руководитель фирмы. Штрафные санкции будут применены на основании ст. 15.3 КоАП РФ. Размер штрафа варьируется от 500 до 3000 рублей.

Как избежать штрафа за обособленное подразделение?

По общепринятому определению обособленным подразделением признается какое-либо отделение фирмы, который территориально удален от ее расположения и оснащен стационарным местом трудоустройства. Наличие такого стационарного подразделения может быть как прописано в учредительных документах фирмы, так и нет.

Чтобы не возникло требования уплатить штраф за обособленное подразделение, требуется уведомить налоговиков о его образовании. Это нужно сделать в течение месяца со дня создания ОП.

Кроме того, фирма должна встать на учет в инспекции ФНС по местонахождению каждого из своих обособленных подразделений. Когда отдельные подразделения располагаются в одном городе, но на различных подотчетных территориях, компания может выбрать одну инспекцию ФНС по расположению какого-либо из филиалов (п. 4 ст. 83 НК РФ).

Для регистрации подается уведомление о создании подразделения по форме С-09-3-1 и документацию, подтверждающую факт его образования. Новому подразделению будет присвоен собственный КПП. ИНН будет аналогичным головной фирме. Постановка на учет проводится в течение пяти рабочих дней.

Штрафы в ФСС за несвоевременную регистрацию ИП в качестве работодателя

Добрый день! Скажите пожалуйста, какие штрафные санкции в ФСС с 2014,если ИП -работодатель (штат 1человек)не вовремя зарегистрировался в ФСС.

Цитата (wodlas): Добрый день! Скажите пожалуйста, какие штрафные санкции в ФСС с 2014,если ИП -работодатель (штат 1человек)не вовремя зарегистрировался в ФСС.

Цитата: Статья 19. Ответственность субъектов страхования

1. Страхователь несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него настоящим Федеральным законом обязанностей по своевременной регистрации в качестве страхователя у страховщика, своевременной и полной уплате страховых взносов, своевременному представлению страховщику установленной отчетности, а также за своевременную и полную уплату назначенных страховщиком страховых выплат застрахованным.
Нарушение установленного статьей 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Нарушение установленного статьей 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика более чем на 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тысяч рублей.

Привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Штрафы по статье 19 ФЗ-125 (ФСС)

всем дня доброго!
помогите решить мне один вопрос!
сегодня мне сообщили, что я должен оплатить штраф по абз.4 п.1 ст.19 ФЗ-125 «существление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тысяч рублей.».

я в сметении. в 2011 году я уже заплатил штраф по абз.2 п.1 ст.19 ФЗ-125 за просрочку регистрации

ИП открыл 01.09.10, принял работников с 01.10.10, зарегистрировался в качестве страхователя 25.10.10. т.е. просрочка на 15 дней. 10 дней у меня было время по закону.

инспекторша сказала что у них была проверка вышестоящего органа, и им сказали что надо еще по абз.4 п.1 ст.19 ФЗ-125 штрафануть меня. получается по одной статье штрафуют несколько раз.

у меня смутное подозрение что меня штрафуют 2 раза за одно и тоже?!
подскажите ФСС не нарушает чего то? спасибо за любой ответ!

Регистрация в ФСС

Дважды обращался в суд по поводу регистрации Фондом социального страхования заявления для получения санаторно — курортного лечения, положенного мне как инвалиду в рамках социального набора. Иск рассматривал один и тот же судья, но решения вынесены совершенно противоположные.
Решение судьи от 15 марта 2016 года «На основании анализа указанных нормативных актов, суд приходит к выводу, что отказ Филиала № 19 ГУ – РРО ФСС РФ в регистрации заявления истца на обеспечение путевкой на санаторно-курортное лечение в 2016 г., учитывая его своевременное обращение и предоставление необходимых документов, подтверждающих его нуждаемость в санаторно-курортном лечении, является необоснованным и противоречащим пункту 19 Административного регламента. Наличие имеющейся заявки на предоставление путевки на санаторно-курортное лечение, необеспеченной своевременно, в качестве основания для отказа в регистрации нового заявления о предоставлении аналогичной социальной услуги на последующий период выше перечисленными нормами закона не установлено.» Рассмотрев исковые требования 17.05. 2017 судья постановила: « Поскольку на основании ранее поданного истцом заявления о предоставлении путевки на санаторно-курортное лечение началась правоприменительная процедура, в рамках которой путевка на санаторно-курортное лечение должна быть предоставлена истцу в последовательности, определенной датой регистрации его заявления, оснований для регистрации последующих заявлений и, как следствие, начала новой правоприменительной процедуры не имеется. При таком положении исковые требования истца не подлежат удовлетворению»
Оба раза подавались апелляции, которые подтверждали вынесенные решения. Имеются ли нарушения закона в этой ситуации?

Здравствуйте, для того чтобы правильно и полно ответить на ваши вопросы необходимо посмотреть и изучить решения суда и документы и сделать их анализ.

Здравствуйте! Вам желательно с данным вопросом очно обратиться к юристу так как надо видеть все документы по делу тогда уже и принимать решение.

Закрыла им около месяца назад, но ещё имеется регистрация в ФСС в качестве добровольного страхователя на случай наступления беременности, обратилась в МФЦ для оформления пособий по уходу за ребёнком, там потребовали справку из ФСС что такое пособие мне не выплачивалось, в ФСС мне такую справку могут предоставить только после снятия меня с учёта,но в этом случае я потеряют пособия за предыдущие месяцы! Как можно в таком случае поступить? Правомерным ли действия сотрудников ФСС?

В данной ситуации действия работников ФСС конечно являются неправомерными Их нужно на основании статьи 218 КАС РФ оспаривать в суде.

Зарегистрирована как ИП.регистрация в фсс проводилась, но только работника. Сама не регистрировалась и не знала даже об этом. Вопрос теперь как мне получить декретные. За себя в фсс я оплатила в 2016 году, на декретные, но не регистрировалась, повторюсь еще раз, я не знала что надо было еще составлять договор и на себя. Теперь выяснилось что декретные мне не заплатят, но оплата прошла во время. Может ИП где то еще выплатят декретные, или всё?Или только выход после рождения ребенка получить какую ту выплату в соц. защите или как? И сколько там этой выплаты будет?

Добрый день! Вставать на учет в ФСС как ИП, отдельно не надо, так как сейчас в ИФНС действует принцип одного окна, они сами по межведомственным каналам передают данные. Вам ФСС должны были прислать Уведомление о постановке на учет и номер. А вы сами взносы платили?

Я ИП. У меня работает работник по трудовому договору но без регистрации в ПФ и ФСС. Пришел исполнительный лист на выплату задолженности по алиментам. Если я начну платить задолженность за работника, у налоговой могут появиться вопросы по поводу того что я не выплачиваю за работника подоходный налог? Он у меня оформлен по трудовому договору.

Доброго Времени суток! ДА, у ФНС вопросы конечно появятся. ЧТОБЫ не было проблем — работника придется уволить Удачи ВАМ! Всегда рады помочь.

Если вы начнёте платить задолженность за работника, у налоговой реально могут появиться вопросы по поводу того что Вы не выплачиваете за работника подоходный налог.

Был запрет на регистрацию авто, штраф оплачен, постановление на снятие запрета получено, в базах фссп и гибдд долгов нет, но в районнном мрэо запрет висит, прошёл почти месяц, что делать, просто ждать?

Здравствуйте! Возьмите у пристава постановление о снятии ареста. И предъявите его ГИБДД. Также попросите пристава, чтобы он направил данное постановление в электронном виде.

Доброго времени суток. Вы можете просто ждать, а для ускорение с документами о снятие запрета обратиться в районное мрэо с заявлением о удаление ваших данных из их базы.

в районнном мрэо запрет висит, прошёл почти месяц, что делать, просто ждать?Можете самостоятельно попробовать предъявить в ГИБДД постановление о снятии ограничений. Если не примут (но последнее время они принимают их от граждан) — то обращаться вновь к приставу и требовать направить документы в ГИБДД повторно.

Два участника зарегистрировали ООО, т.е. ген. дир. и его зам, при регистрации в ФСС нужно ли заключать трудовой договор для каждого из них?

ООО может нанять юриста хоть для каждого.

Налоговая сама направила данные в ФСС, и в ближайшее время Вам придет об этом уведомление. Трудовой договор Ген. директору и Заму все равно необходимо подписывать, для отчетности в фонды!

Да, нужно, в обязательном порядке.

Консультация юриста по телефону: 8800 505 9111. Звонок бесплатный.

Готовлю иск в арбитражный суд по решению ФСС нужно ли копии устава свидетельства о гос. регистрации, акта проверки заверять нотариально.

нотариально не нужно заверят, просто печатью организации

Здравствуйте! Нотариальное заверение не требуется.

Надо ли после регистрации ИП, вставать на учет в ФСС и Росстат? Наемных работников у ИП нет.

На учет ФСС вставать не обязательно, но это Ваше право. Если часто болеете или возможны несчетные случаи при ведении деятельности, имеет смысл. Ну а женщинам ИП — еще и по причине беременности и родов. В Росстат вставать на учет не надо — Вы уже с момента регистрации там стоите на учете и должны ежегодно предоставлять сведения. Иначе штраф.

Можно ли оспорить штраф ФСС за ведение деятельности без регистрации в 20 т. р. (срок деятельности меньше месяца)

Да, можно, при этом суд вправе снизить размер штрафа в случае малозначительности нарушения.

Я ИП. просрочила регистрацию в ФСС на 20 дней. Штраф, сказали, 5000. Можно как то обойти этот штраф?

что значит просрочили регистрацию ФСС? Штраф никак не обойти.

Ип принял работника 9.01.2014 регистрацию в фсс прошёл 28.01.2014. просрочка составила всего 13 дней! Мы заплатили административный штраф в размере 5000 руб. в ходе камеральный проверки в 2015 году нам начислили штраф за работу без регистрации в размере 20000 руб. для нашего малого предприятия с кучей кредитов эта сумма значительна. Можно как то оспорить и если не отменить, то хотя бы уменьшить сумму штрафа? На работу был принят бухгалтер и каких либо действий по работе в данный период с 9 по 28 января 2014 не производил, девушку принял на работу беременную на сроке 6 месяцев. Задолженности по страховым взносам не было ни разу, все отчёты сдавались в сроки. Помогите пожалуйста.

Читайте так же:  Как оформить шкатулку

Здравствуйте! К сожалению,абз. 4 п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает штраф не менее 20 т.р.Вы можете обратиться в отделение фонда с заявлением о рассрочке уплаты платежа.

Фсс наложил штраф в размере тридцати тысяч за не своевременную регистрацию. Так как 44 статью 212 фз отменили. На какую ещё статью можно сослаться, для подачи документов в арбитраж. У нас много кредитов, несовершенные дети, больная мама. Спасибо заранее.

Здравствуйте. Ни на какую более статью ссылаться не нужно. Разработка правовой позиции — платная услуга.

Пытаются взыскать штраф в фсс, за! несвоевременную регистрацию наёмных работников в размере 25000 т.руб хотя срок подачи всего 70 дней прошло с момента заключения договора!

оспорьте постановление о наложении штрафа

ИП просрочен 10-дневный срок регистрации первого договора с работником в ФСС

в каком размере будет выражена ответственность?

Здравствуйте! Согласно абз. 4 ст. 6 Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» регистрация страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником, осуществляется в исполнительных органах страховщика на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников. В силу п. 1 ст. 19 Закона нарушение установленного ст. 6 Закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Я зарегистрировалась как ИП. Плачу все страховые взносы в ФСС. Через полгода после регистрации рожаю. Рассчитаются ли у меня декретные с уплаченных взносов?

Рассчитаются ли у меня декретные с уплаченных взносов? ДА, рассчитываются. УДАЧИ ВАМ

Мне грозит штраф за несвоевременную регистрацию работника в ФСС в сумме 25000 руб. Опоздание по срокам в 6 дней, дело в том, что на момент регистрации уполномоченный в районе была в отпуске, и мы пришли по окончанию её отпуска (судя по объявлению на её двери). Но отпуск оказался короче (по приказу) на целую неделю. Мы пришли на регистрацию как положено, после даты указанной на двери, и после проведения проверки ФСС нам предъявляют штраф в 25000 руб. 5000 из них за несвоевременную регистрацию, а 20000 за ведение деятельности без регистрации. Как нам быть, чтобы хотя бы снизить штраф?

пробуйте писать жалобы только так возможно и уступят но вряд ли так как нет одного работника имеется другой который исполняет обязанности в общем это не аргумент в любом случае

Татьяна Николаевна , уведомление у вас на руках?

Требуется ли что то, кроме регистрации в ПФР и ФСС?

Нет,Аман Амангельдыевич! Больше ничего не требуется.

Необходима ли регистрация ИП в ФСС, если в ИП работают только члены семьи.
Могут ли члены семьи считаться наемными работниками.

Да, регистрация в ФСС нужна

Да, необходима регистрация в ФСС обязательно.

Я получила свид-во ЕГРИП 08.07.2014, подскажите пожалуйста какой срок регистрации в ФСС и какие у них штрафы. На работу еще никого не принимала.

Если вы не являетесь работодателем, то регистрироваться в ФСС не нужно.

Приобретено техническое средство за свой счет для ребенка на ИПР, до момента регистрации в ФСС. Можно ли получить компенсацию?

обратитесь в ФСС с заявлением на выплату компенсации, возможно они примут и оплатят. Не видя документов более точно ответить трудно.

Приобретено за свой счет тех. средство по ИПР до регистрации в ФСС ввиду нахождения не по месту прописки. Можно-ли получить компенсацию?

Да, можно, обратитесь с данной проблемой в ФСС РФ

ПРокомментируйте, пожалуйста, правила регистрации в ФСС, указанные ниже. Правильно ли я понимаю, что регистрироваться там ИП может пожеланию. Если это не так, то какйо закон регламентирует обязательную регистрацию ИП в ФСС? спасибо

О регистрации в Фонде социального страхования Российской Федерации.
Фонд социального страхования Российской Федерации информирует о необходимости самостоятельной регистрации в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию следующих категорий плательщиков страховых взносов[1].

Юридические лица по месту нахождения их обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, расчетный счет и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц — по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 30 дней со дня создания такого обособленного подразделения).

Физические лица, заключившие трудовой договор с работником — по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников).

Физические лица, заключившие гражданско-правовой договор при наличии в нем условий о том, что страхователь обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за указанных лиц — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения указанного договора).

Кроме того, физические лица (адвокаты, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских (фермерских) хозяйств, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой), члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера) вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС РФ[2].

[1] Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

[2] статья 4.5. Глава 1.2. Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Регистрироваться в ФСС по желанию ИП может лишь тогда, когда не имеет работников по трудовому договору, или иному договору с указанным условием. Как только первый такой работник появляется — возникает обязанность зарегистрироваться

ИП меняет адрес регистрации по месту жительства. Необходимо ли подавать заявление в ИФНС, ПФ РФ, ФСС для информирования о смене регистрации? Заранее спасибо!

ИП принял на работу 01 апреля 2013 г. 2 х работников. Просрочил регистрацию в ФСС на 2 недели. Статья 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ гласит: Нарушение установленного статьей 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. И Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тысяч рублей. Размер штрафа будет 5000 руб или 20000 руб?

Здравствуйте, Ольга! В соответствии со статьей 6 Закона № 125-ФЗ регистрация в исполнительных органах Фонда страхователей – физических лиц, заключивших трудовой договор с работником, а также страхователей — физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, в который включено положение об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний физического лица, с которым заключен такой договор, осуществляется на основании заявления о регистрации в качестве страхователя, представляемого в срок не позднее 10 дней со дня заключения трудового договора с первым из нанимаемых работников (указанного гражданско-правового договора). На основании статьи 19 Закона № 125-ФЗ нарушение срока регистрации в качестве страхователя влечет взыскание штрафа в размере 5 тысяч рублей. Нарушение срока регистрации в качестве страхователя более чем на 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тысяч рублей. Согласно статье 15.32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП) нарушение страхователями установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей. При этом, в соответствии со статьей 2.4. КоАП лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица. Удачи.

Поживёте — увидите. Максимум штрафа установлен указанной Вами статьёй в 5 тыс. руб. — Вы не физическое лицо (нотариус, адвокат), а ИП.

Да печальные ответы вам дали. Сожалею. На самом деле этот вопрос широко представлен в арбитражной практике. 1. За осуществление деятельности без регистрации налагается штраф в размере не менее 20 000 руб. То есть по абз. 4 ст. 19 Закона 125-ФЗ. Однако, понятно, что орган должен доказать сам факт деятельности в этот период. Более того, по последнему разъяснению ВАС РФ от 07.02.2013 г. это правонарушение длящееся. Цитата из Определения: Названное правонарушение характеризуется длительностью противоправного поведения, которое продолжается в течение всего периода времени с начала совершения правонарушения и до его прекращения и связано с тем, что указанное лицо не просто длительное время не исполняет возложенную на него обязанность по регистрации у страховщика, а осуществляет в этот период деятельность с использованием наемного труда работников. Длящееся правонарушение заканчивается либо вследствие действия самого правонарушителя, направленного на прекращение правонарушения, либо в результате обнаружения и пресечения правонарушения уполномоченным государственным органом, либо в результате наступления других событий, препятствующих дальнейшему совершению правонарушения. 2. Суды также не исключают и привлечение одновременно ИП за названное правонарушение (абз. 4) и за нарушения, предусмотренные абз. 2 и 4 Закона 125-ФЗ. То есть штраф 25 000 в сумме. (см. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.03.2009 N А05-10449/2008). Но тут возможны споры, я думаю. Примечание. Я не рассматриваю саму правомерность привлечения по указанной статье, т.к., вполне вероятно, что срок ИП для регистрации не пропущен.

Подалуйста, после регистрации ООО в ТФОМС, ФСС, Пенсионный фонд, Статистику надо обращаться сразу или спустя время?

Добрый день, Алена! При регистрации ООО в ИФНС, вы автоматически поставлены на учет в ТФОМС,ФСС, Пенсионный фонд,Статистику по месту регистрации юридического лица. Данные фонды и учреждения должны по почте выслать Вам уведомления о постановке на учет, или Вы лично можете их забрать в соответствующих фондах.

Что делать если ООО при регистрации не поставили на учет в ПФР и ФСС? Какие санкции возможны?

Ехать и ставить! заплатить штраф!

Пожалуйста в какой срок после регистрации ООО я должна открыть счет и уведомить органы: ФСС, пенсион.

Срока для открытия счета не устанвлено, а сообщить об открытых счетах должны в течении 5 дней после открытия счета

Штрафы ФСС за несвоевременную регистрацию наемных работников ИП

Здравствуйте, что значит новый закон вышел?? ФСС хочет оштрафовать вас за то же правонарушение 2-х-летней давности. Т.е. статья КоАПа в июне 2011 года за просрочку подачи сведений была 5 тысяч, а в июне 2013 стала 20 тысяч??

Если я вас правильно поняла, то в большинстве случаев закон, отягчающий ответственность обратной силы не имеет (если конечно в самом законе об это не сказано) — т.е. не распространяет свое действие на правонарушения возникшие до его принятия. Поэтому какую бы ответственность сейчас за данное правонарушение не ввели бы, тогда было 5 тысяч, и вы штраф оплатили. А чтобы подтвердить что вы штраф действительно оплатили привезите им письмо с платежкой (с синей отметкой банка) и копию акта/решения июня 2011 года по которому вы заплатили штраф. и можете еще подписаться, что если вам еще раз из ФСС позвонят вы в прокуратуру напишите о правомерности их действий и требований.

А по поводу обратной силы — почитайте КоАП первые статьи — что-то типа действие закона во времени. и там будет все написано. Удачи.

Кстати, а вы уверены что это прям ФСС вам звонит?? может мошенник какой, сейчас по какому поводу только не звонят с вымогательством денег?))

Добрый день!
Спасибо вам большое за ответ. Сегодня разговаривала с ФСС и вот, что они мне ответили:

«. в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
«Самостоятельный состав правонарушения образует ведение хозяйственной деятельности без регистрации у страховщика. За это придётся отдать 10% облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тысяч рублей.»

И хотят вменить штраф в 20 000,00 руб. сразу после проверки ИП.

Читайте так же:  Залив на киви развод

Заранее благодарю за ваши ответы.

Статья 19 этого закона. Ответственность субъектов страхования

1. Нарушение установленного статьей 6 настоящего Федерального закона срока регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. (а)

Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тысяч рублей. (б)

Мы видим два состава нарушения. Первое (а) — означает что, когда вы приняли первого работника и заключили с ним трудовой договор вы должны были сообщить об этом в ФСС — в течение 10 дней. иначе штраф 5000 тысяч
А второе (б) означает, что вы приняли на работу работника, а сами как работодатель в ФСС не рарегистрировались и вам ФСС не дал листочек такой с присвоением регистрационного номера

Так вот вопрос когда вы зарегистрировались в ФСС?? если до найма первого работника (а вы написали — что прошлись по фондам и зарегистрирорвались), то тогда идете в фсс с бумажкой о присвоении Рег. номера и трудовым договором на первого работника, и показываете им даты, что вы «осуществляли деятельность, заключив трудовой договор, с регистрацией в качестве страхователя». и все (желательно все в письменном виде с копией доков, и в двух экземплярах — один себе с отметкой о принятии)

Если же вы зарегистрировались в ФСС тогда же когда сведения на первого работника подали, т.е. просрочили на 19 дней, то увы думаю что штраф правомерен. и вам придется его оплатить. хотя. если они вам пока никакие бумаги не присылали..и все пока по телефону. то можете потянуть время до июня 2014 года — и потом послать их восвояси за истечением срока исковой давности (3 года). Удачи вам.

Ответственность страхователя за ненадлежащее исполнение своих обязанностей

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

В ОБЛАСТИ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Нарушение установленного срока регистрации в качестве страхователя у страховщика

срока регистрации в качестве

страхователя у страховщика,

если срок регистрации нарушен более чем на 90 дней

Срок регистрации в качестве страхователя: для страхователей обособленных подразделений юридических лиц – 30

дней со дня создания; для физических лиц – 10 дней со дня заключения трудового договора или соответствующего гражданско-правового договора с первым из нанимаемых работников

Осуществление юридическим или физическим лицом,

заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя

10 % облагаемой базы для начисления страховых взносов,

определяемой за весь

период ведения деятельности без регистрации у страховщика, но не менее 20 000

для начисления страховых взносов является оплата труда (доход) застрахованных

Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения облагаемой

базы, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных

При умышленном совершении указанных действий

к уплате суммы страховых взносов;

к уплате суммы страховых взносов

для начисления страховых взносов является оплата труда (доход) застрахованных

В ОБЛАСТИ СОЦИЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Состав административного правонарушения

Нарушение установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 руб.

Нарушение установленного законодательством РФ о страховых взносах срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной организации

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000 руб.

Нарушение установленных законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Непредставление в установленный законодательством РФ о страховых взносах срок либо отказ от представления в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, а также их должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременной уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное социальное страхование, а равно представление таких сведений в неполном или искаженном

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Непредставление в установленный законодательством РФ о страховых взносах срок либо отказ от представления в орган государственного внебюджетного фонда, осуществляющий контроль за правильностью выплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также его должностным лицам оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Согласно ч. 1 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ штрафы за

административные правонарушения подлежат в местные бюджеты (г.

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Государственное учреждение – Омское региональное отделение

Фонда социального страхования Российской Федерации

Согласно п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов – организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в орган контроля:

1. Об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в орган контроля за уплатой страховых взносов о счетах в банке, используемых ими в предпринимательской деятельности;

2. О создании или закрытии обособленных подразделений организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение);

3. О реорганизации или ликвидации организации, прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения.

Адрес:
644010, г. Омск, ул. Пушкина,
д. 67, 5-6 этажи

Кому грозят штрафы за непостановку на налоговый учет

Сейчас закон предусматривает два штрафа для незарегистрированных налогоплательщиков:

  • за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, установленным НК. Это правонарушение предусмотрено п. 1 ст. 116 НК, и за него налоговики могут оштрафовать на 10 000 руб.;
  • за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе. Это правонарушение «помещено» в п. 2 ст. 116, и наказывают за него штрафом в размере 10% от доходов, полученных за время «безучетной» деятельности, но не менее 40 000 руб.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс

В такой редакции ст. 116 НК действует с начала сентября 2010 г. С того времени сформировалась судебная практика по ее применению, а также появились разъяснения контролирующих органов. Мы проанализировали имеющуюся информацию, чтобы рассказать вам, кого и в каких ситуациях можно оштрафовать за налоговый «неучет».

СИТУАЦИЯ 1. Организация не зарегистрировала обособленное подразделение

ОП — это любое территориально обособленное подразделение фирмы, где на срок более 1 месяца оборудованы стационарные рабочие мест а п. 2 ст. 11 НК РФ . Сообщить о создании ОП нужно в течение месяца со дня его создани я подп. 3 п. 2 ст. 23, п. 4 ст. 83 НК РФ . Для этого вы подаете в ИФНС сообщение по форме № С-09-3-1 приложение № 3 к Приказу ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected] .

Напомним, что если вы создаете филиал или представительство, то вам надо уведомить ИФНС, занимающуюся регистрацией юрлиц, о внесении изменений в свои учредительные документ ы п. 3 ст. 55 ГК РФ . И налоговики на основании сведений из ЕГРЮЛ сами поставят ваш филиал (представительство) на налоговый уче т пп. 3, 4 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ . То есть подавать в ИФНС какие-либо отдельные сообщения с целью постановки на учет таких подразделений не нужно. Поэтому далее о них мы говорить не будем.

Можно ли оштрафовать по п. 1 ст. 116 НК?

Нет. Дело в том, что при постановке на учет ОП подается не заявление, а сообщение (форма № С-09-3-1). А в п. 1 ст. 116 НК предусмотрен штраф исключительно за просрочку с заявление м ст. 106 НК РФ . То есть нарушение срока подачи сообщения не образует состава этого правонарушени я ст. 106 НК РФ .

Однако это не значит, что организация вообще избежит налогового наказания, — ее могут оштрафовать по п. 1 ст. 126 НК на 200 руб. за непредставление предусмотренных НК документов. И с таким подходом согласен Минфи н Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-02-07/1/12946 . Кстати, министерство и до сентября 2010 г. полагало, что штрафовать за просрочку с сообщением надо по 126-й стать е Письмо Минфина от 22.09.2009 № 03-02-07/1-443 .

Правда, в Северо-Кавказском округе суды считают законным штраф по ст. 116 НК в отношении компании, не известившей вовремя налоговиков о создании ОП Постановления ФАС СКО от 24.08.2011 № А32-35211/2010; 15 ААС от 20.06.2013 № 15АП-7374/2013 . Но эта позиция скорее исключение, чем правило.

«Безучетная» деятельность ОП

А вот за ведение деятельности ОП без постановки на учет теоретически налоговики оштрафовать могут. Штраф возможен, только если фирма:

  • вела деятельность, то есть начала работать, через ОП;
  • совсем не представила сообщение о создании ОП.

Если же сообщение о постановке на учет было подано, пусть и с просрочкой, но до того как налоговики обнаружили признаки работы ОП, то квалифицировать допущенное нарушение как ведение деятельности без постановки на учет они не смогу т Постановление 15 ААС от 23.08.2011 № 15АП-7650/2011 . Ведь одно дело, когда вы просрочили с постановкой на учет, а другое — когда полностью игнорируете эту обязанность и контролеры это обнаружили. Поэтому максимум, что грозит фирме в такой ситуации, — штраф по п. 1 ст. 126 НК в сумме 200 руб.

Нередко налоговикам не удается доказать сам факт создания ОП и ведения через него деятельности. А это необходимое условие привлечения компании к ответственности. Например, налоговики вменяли в вину фирме то, что она строила детсад и не встала на учет в ИФНС по месту стройплощадки. В качестве доказательств они ссылались на подрядный договор, счета-фактуры и акты выполненных работ. Однако этих документов, по мнению суда, оказалось недостаточно для подтверждения создания ОП, ведь сами по себе они создание рабочих мест не подтверждаю т п. 2 ст. 11 НК РФ; ст. 209 ТК РФ . К тому же организация привлекала к строительству субподрядчиков, а значит, если рабочие места и создавались, то субподрядчиком. В итоге позиция ИФНС была признана предположение м ст. 106 НК РФ; Постановление 4 ААС от 29.06.2012 № А10-5323/2011 .

Аналогичный вывод сделал и другой суд, когда в качестве доказательства создания ОП инспекция ссылалась на заключение договора аренды складских и офисных помещений и трудовых договоров с работниками, проживающими в местности нахождения этих помещени й Постановление 13 ААС от 14.02.2013 № А56-37487/2012 . По мнению суда, эти обстоятельства не говорят однозначно о возникновении ОП.

Также налоговый орган должен достоверно установить базу для штрафа, то есть сумму доходов, полученных фирмой через ОП п. 2 ст. 116 НК РФ . Если он не сделает этого — суд может отменить штра ф Постановление ФАС МО от 25.07.2012 № А40-123199/11-20-500 . Так, например, был признан незаконным штраф, рассчитанный налоговиками исходя из. фонда зарплаты работнико в Постановление 13 ААС от 14.02.2013 № А56-37487/2012 !

Однако локальных успехов в спорах с компаниями, не поставившими на учет свои ОП, налоговики все же добиваются. Речь идет об арбитражных судах в Северо-Кавказском округ е Постановления ФАС СКО от 24.08.2011 № А32-35211/2010; 15 ААС от 20.06.2013 № 15АП-7374/2013 .

СИТУАЦИЯ 2. Вы начали применять ЕНВД, но на «вмененный» учет не встали

Для постановки на «вмененный» учет фирмам и бизнесменам отведено 5 рабочих дней с даты, когда они начали применять этот спецрежи м п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

Штраф за просрочку с заявлением

По большому счету он грозит только тем, кто начал применять ЕНВД до 1 января 2013 г. и встал на учет не вовремя.

Ведь, как вы знаете, с 1 января 2013 г. переход на ЕНВД — дело добровольное. И если вы захотели применять ЕНВД в этом году, то подаете заявление о переходе на этот режим в течение 5 рабочих дней со дня начала его применения, а не с начала деятельности, которая в принципе может быть переведена на ЕНВД п. 3 ст. 346.28 НК РФ . То есть теперь вы сами определяете, когда стали вмененщиком: отсчитываете 5 рабочих дней назад и полученную дату указываете в заявлении. В результате срок постановки на учет пропущен не будет, а значит, не будет и повода для штрафа.

Из всех зарегистированных предпринимателей более половины применяют ЕНВД

Кстати, если вы должны были подать заявление о постановке на «вмененный» учет в свою же ИФНС, то у вас есть возможность избежать санкций на том основании, что вы уже стоите в ней на учете:

  • как налогоплательщик-предприниматель — по месту жительства;
  • как налогоплательщик-организация — по месту нахождения.
Читайте так же:  Истек срок действия банковской карты втб 24

О незаконности штрафа за непостановку на учет в такой ситуации еще в 2001 г. высказался ВАС, и его позиция, несмотря на давность, находит поддержку в судах и сейча с п. 39 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5; Постановления ФАС ДВО от 01.02.2012 № Ф03-6996/2011; ФАС УО от 18.12.2012 № Ф09-12343/12; 19 ААС от 24.04.2013 № А64-7357/2012 .

Хотя есть суды, считающие, что обязанность налогоплательщика встать на учет в качестве вмененщика не зависит от того, состоит ли он на учете в этой же ИФНС по иному основани ю Постановление ФАС СЗО от 10.04.2013 № А56-32161/2012 .

«Безучетная» деятельность на ЕНВД: быть ли штрафу?

Если с заявлением о постановке на учет в качестве вмененщика вы в инспекцию не обращались, то о ведении вами «вмененной» деятельности налоговикам становится известно уже в тот момент, когда вы подали свою первую декларацию по ЕНВД. Именно тогда у них возникают формальные основания вас оштрафовать. К счастью, этой возможностью они пользуются не так уж часто.

Если вы применяли ЕНВД до 2013 г., но на учет не становились

В конце прошлого года ФНС напугала эту категорию вмененщиков тем, что если до сдачи декларации по ЕНВД за I квартал заявления о постановке на «вмененный» учет от них не будет, а уведомление о переходе на УСНО они подавали, то их переведут на общий режи м Письмо ФНС от 29.12.2012 № ЕД-4-3/[email protected] . Но потом Минфин разъяснил, что их поставят на «вмененный» учет с 1 января на основании сданной декларации за I квартал 2013 г. Письмо Минфина от 19.06.2013 № 03-11-09/23096 А вот будут ли впоследствии налоговики штрафовать бизнесменов за ведение деятельности без постановки на учет до 1 января — покажет время. Самое неприятное то, что суд может поддержать инспекторо в Постановления ФАС ПО от 27.09.2011 № А06-7317/2010; 17 ААС от 11.09.2012 № 17АП-9051/2012-АК; 13 ААС от 22.11.2012 № А42-3221/2012 .

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Директора фирмы, начавшей применять ЕНВД до 01.01.2013, могут оштрафовать:

  • за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — на 500— 1000 руб. ч. 1 ст. 15.3 КоАП РФ ;
  • за ведение деятельности без постановки на учет — на 2000— 3000 руб. ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ

С другой стороны, если фирма отчитывалась по ЕНВД, а ИФНС принимала декларации и никаких претензий у нее не было, значит, налоговики де-факто признали ее плательщиком ЕНВД. Соответственно, рассуждать о ведении «безучетной» деятельности, переведенной на этот спецрежим, не совсем корректно. К тому же изначальная цель постановки на учет — возможность контролировать исполнение фирмой налоговых обязанностей. А такая возможность у налоговиков есть уже с того дня, когда организация подала первую «вмененную» отчетность. Обжалуя штраф, используйте эти аргументы.

Опять же с учетом позиции ВАС штраф сомнителен и тогда, когда наказывают за ведение деятельности без регистрации на территории того же органа, где вмененщик поставлен на учет по месту жительства (нахождения ) п. 39 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 № 5 . Правда, не все суды так считаю т Постановление 13 ААС от 22.11.2012 № А42-3221/2012 .

Если вы начали применять ЕНВД после 01.01.2013

В таком случае этот штраф вам не грозит. Ведь перейти на вмененку вы можете, только если подадите заявлени е пп. 1, 3 ст. 346.28 НК РФ и, как указывает Минфин, сделаете это своевременно. До тех пор, пока это не сделано, вы не вмененщик. Стало быть, нет и «вмененной» деятельности, в том числе и «безучетной».

В известных нам судебных актах инспекция не устанавливала размер доходов, полученных при ведении «вмененной» деятельности без постановки на учет. А ведь именно эта сумма — база для штраф а п. 2 ст. 116 НК РФ . Вмененщиков штрафовали на фиксированную НК минимальную сумму 40 000 руб. Постановления ФАС ПО от 27.09.2011 № А06-7317/2010; 13 ААС от 22.11.2012 № А42-3221/2012; 17 ААС от 11.09.2012 № 17АП-9051/2012-АК Логика инспекторов проста: «Не установил реальный размер доходов — применяй штраф в фиксированном размере».

С одной стороны, это неплохо. Ведь лучше заплатить эту сумму, нежели бо ´ ль ­шую, рассчитанную в общем порядке как 10% полученных доходов. Если же доходы невелики, то все равно налоговики оштрафуют на 40 000 руб.

Однако если на вас уже наложили минимальный штраф, пытайтесь оспорить его, используя следующие аргументы. По смыслу п. 2 ст. 116 НК штраф 40 000 руб. накладывается только тогда, когда сумма штрафа, рассчитанная исходя из полученных фирмой доходов, меньше. А размер полученных от «безучетной» деятельности доходов надо установить и доказать в рамках дела о налоговом правонарушени и п. 9 ст. 101.4 НК РФ . Если это не сделано — штраф незаконен. Возможно, суд вас поддержит. Например, суды поступают так, когда:

  • «безучетная» деятельность велась через ОП организаци и Постановление 13 ААС от 14.02.2013 № А56-37487/2012 ;
  • штраф наложен на предпринимателя-работодателя за деятельность без регистрации в ФСС абз. 4 п. 1 ст. 19 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ . Напомним, что этот штраф рассчитывается исходя из базы для «несчастных» взносов за период работы без регистрации. Суд прямо указал, что если база не посчитана, то это не повод для минимального штраф а Постановление ФАС ЗСО от 17.11.2010 № А27-3740/2010 .

Можно ли оштрафовать одновременно и по п. 1, и по п. 2 ст. 116 НК?

Одновременно наказать штрафом фирму и за просрочку с заявлением о переходе на ЕНВД, и за ведение «безучетной» деятельности нельзя.

Ведь ведение деятельности без постановки на учет охватывает и неподачу в срок заявления. А за неподачу заявления организация будет наказана, когда ее оштрафуют за ведение деятельности без постановки на учет. Поэтому, штрафуя вас одновременно и по п. 1, и по п. 2 ст. 116 НК, налоговики нарушают закон, в соответствии с которым никто не может быть привлечен к ответственности дважды за совершение одного и того же налогового правонарушени я п. 2 ст. 108 НК РФ .

Именно такое мнение суды высказывали во время действия ст. 116 НК в «досентябрьской» редакции 2010 г. Постановления ФАС МО от 05.10.2006 № КА-А41/9302-06; ФАС СЗО от 23.10.2006 № А42-11378/2005

А вот все в том же Северо-Кавказском округе суды не видят ничего предосудительного в двух штрафах одновременн о Постановления ФАС СКО от 24.08.2011 № А32-35211/2010; 15 ААС от 20.06.2013 № 15АП-7374/2013 . И хотя эти суды признавали законными штрафы за непостановку на учет ОП, надо полагать, что аналогичную позицию они займут и в отношении вмененщиков.

СИТУАЦИЯ 3. Гражданин ведет предпринимательскую деятельность, не зарегистрировавшись в ИФНС

Не исключено, что налоговики оштрафуют за «безучетную» деятельность гражданина, ведущего предпринимательскую деятельност ь п. 1 ст. 2 ГК РФ , но не потрудившегося зарегистрироваться как ИП.

По мнению Минфина, о предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, такие критерии, как Письмо Минфина от 16.08.2010 № 03-04-05/3-462 :

  • изготовление или приобретение имущества с целью извлечения прибыли от его использования или продажи;
  • взаимосвязанность совершаемых гражданином сделок и устойчивые связи с контрагентами;
  • наличие предпринимательского риска, то есть вероятность наступления событий, при которых продолжение бизнеса будет невозможно.

Если такие признаки в деятельности гражданина есть, Минфин настаивает на регистрации гражданина в качестве ИП.

Вот пример. Гражданин за 2 года оказал 120 физическим лицам услуги по оформлению сделок с недвижимостью в Росреестре. Налоговый орган, допросив часть клиентов бизнесмена и сотрудников регистрационного ведомства, пришел к выводу о том, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность без регистрации, и оштрафовал его по п. 2 ст. 116 НК РФ. И суд согласился с такой квалификацие й Апелляционное определение Ростовского облсуда от 12.04.2012 № 33-3865 .

Организуете для желающих прыжки с парашютом? Не забудьте зарегистрироваться как ИП

Но насколько это правомерно? Строго говоря, в п. 2 ст. 116 НК РФ субъектами этого правонарушения названы организация и предприниматель. Предприниматель — это гражданин, зарегистрированный в установленном порядк е п. 2 ст. 11 НК РФ . Регистрация в качестве ИП — это требование не налогового, а гражданского законодательств а п. 1 ст. 23 ГК РФ . Обязанности самостоятельно встать на налоговый учет в качестве предпринимателя НК не предусматривает. На такой учет бизнесмена ставят сами налоговики на основании сведений из ЕГРИП п. 3 ст. 83 НК РФ .

Поэтому, если гражданин не регистрируется как ИП, но при этом занимается бизнесом, он, конечно, нарушает законодательство, но точно не налоговое. И ответственность за это установлена КоАП ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ . Основанием же для налогового штрафа может быть только нарушение налогового законодательств а п. 6 ст. 1, ст. 106 НК РФ . А вот за неуплату НДС и НДФЛ такому бизнесмену, как вы понимаете, ответить придется. Ведь отсутствие статуса ИП не освобождает его от исполнения установленных НК обязанностей по уплате налого в п. 2 ст. 11 НК РФ .

Кстати, до начала сентября 2010 г., когда штраф за ведение деятельности без регистрации был установлен ст. 117 НК (утратила силу), один суд отменил штраф, наложенный на бизнесмена, не зарегистрированного как ИП. Суд установил, что гражданин был учтен в ИФНС как налогоплательщик — физическое лицо и ему был присвоен ИНН. Значит, и о ведении деятельности без постановки на налоговый учет речи нет Постановление ФАС СЗО от 17.07.2008 № А26-7488/2007 .

Если налоговики наложили на вас штраф в такой ситуации, используйте и эти аргументы. Возможно, суд примет их во внимание.

Гражданин может быть привлечен к уголовной ответственности за предпринимательскую деятельность без регистрации, если это причинило ущерб гражданам, организациям или государству в сумме 1 500 000 руб. и более или если он извлек доход в той же сумме. Санкции такие:

  • штраф до 300 000 руб. или в размере зарплаты за период до 2 лет;
  • обязательные работы на срок до 480 часов;
  • арест на срок до 6 месяце в ч. 1 ст. 171, примечание к ст. 169 УК РФ .

Когда давность нарушения не спасет от штрафа

Как вы знаете, если налоговое нарушение было обнаружено инспекторами по истечении 3 лет со дня, когда оно было совершено, то штрафа быть не должно, так как истек срок давности привлечения к ответственност и п. 1 ст. 113 НК РФ .

Поэтому, если вас «поймали» и с последнего дня срока подачи заявления прошло 3 года, оштрафовать вас не смогут. Такая же логика должна работать и со штрафом за ведение деятельности без постановки на учет. Ведь и это правонарушение совершено именно тогда, когда истек срок для сдачи заявления, а понятия длящегося правонарушения НК не содержит.

Однако в апреле этого года ВАС посчитал правомерным штраф, наложенный на ИП — плательщика взносов на «несчастное» страхование за ведение деятельности без регистрации в территориальном органе ФСС абз. 4 п. 1 ст. 19 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ . То, что с даты, когда ИП должен был подать заявление о постановке на учет, до даты вынесения ФСС решения прошло более чем 3 года, по мнению ВАС, не исключает штраф.

ВАС расценил данное правонарушение как длящееся, указав, что незаконное поведение ИП продолжалось в течение всего периода времени — со дня, когда он должен был зарегистрироваться, до дня, когда это сделал. Поэтому штраф надо рассчитать исходя из базы по взносам не более чем за трехлетний период, исчисляемый до даты вынесения Фондом решени я Постановление Президиума ВАС от 09.04.2013 № 16061/12 .

Например, ИП должен был зарегистрироваться 23.07.2008, подал заявление только 20.06.2013, а Фонд принял решение о привлечении ИП к ответственности 29.07.2013. Значит, штраф ему посчитают из базы по взносам за период с 29.07.2010 по 20.06.2013.

Эта позиция ВАС вполне применима и к налоговому штрафу за ведение «безучетной» деятельности. Во-первых, объективные стороны, то есть внешнее проявление обоих нарушений, очень схожи. А во-вторых, как вы знаете, к ответственности за нарушения по взносам «на травматизм» привлекают по правилам, установленным НК абз. 8 п. 1 ст. 19 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ , нормами которого и обосновал свое решение ВАС. Поэтому не исключено, что налоговики будут использовать его позицию в работе.

С другой стороны, есть в этом решении и положительный момент. По сути, ВАС закрепил правило, по которому штраф для «долгих уклонистов» рассчитывается исходя из размера доходов, полученных не за весь период «безучетной» деятельности, как предписано п. 2 ст. 116 НК, а за период не более 3 лет до даты вынесения решения. Хотя, надо признать, не всегда у инспекции есть сведения о доходах нарушителей за более чем трехлетний период или возможность их достоверно установит ь п. 4 ст. 89 НК РФ .

Как видим, круг лиц, которые могут быть подвергнуты налоговому штрафу за непостановку на налоговый учет, не так уж широк. Однако зачастую потенциальными нарушителями становятся представители малого бизнеса, у которых каждая копейка на счету и уплата штрафа не входит в бюджетные планы.

Так что следите за сроками. Это гарантия того, что на бизнес вы потратите столько, сколько запланировали.