С кем может работать фоп 2 группа единый налог

С кем может работать единщик-второгруппник

Может ли частный предприниматель, работающий на едином налоге во 2-й группе работать с физическими лицами предпринимателями и юридическими лицами, находящимися на общей системе налогообложения?

Згідно з пп. 2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України до платників єдиного податку, які відносяться до другої групи, належать фізичні особи — підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1000000 гривень.

Отже, враховуючи вищевикладене, якщо фізична особа – підприємець – платник єдиного податку другої групи надає послуги не платнику єдиного податку, тобто здійснює вид діяльності, який не дає право на застосування спрощеної системи оподаткування, то орган державної податкової служби має право анулювати свідоцтво платника єдиного податку та дохід, отриманий від такого виду діяльності, оподатковується за ставкою єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Державна податкова служба у Одеській області

Разрешенные виды деятельности для 2 группы единого налога

Если Вы планируете создать свой бизнес – пополнив ряды единоналожников, но сомневаетесь какую группу единого налога выбрать или перестали соответствовать критериям первой, предлагаем Вам ознакомится с некоторыми нюансами 2-ой группы единого налога.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Условия пребывания во 2-ой группе ЕН

В соответствии с Налоговым кодексом ко второй группе относятся ФЛП которые:

1. Не используют труд наемных работников или их количество одновременно не превышает 10 человек.
2. Объем дохода в течение календарного года не превышает 1,5 млн. грн.
3. Предоставляют услуги, в том числе бытовые, плательщикам единого налога и населению.
4. Осуществляют производство и продажу товаров, а также деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

На двух последних пунктах остановимся более детально. Из пункта 3 видно, что единоналожники группы 2 имеют право оказывать услуги, в том числе бытовые, только плательщикам единого налога и населению. Таким образом, плательщики находящиеся во второй группе ЕН не имеют право предоставлять услуги общесистемщикам и лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность. Если единщик группы 2 сомневается, является ли его контрагент плательщиком единого налога, то данную информацию можно проверить на официальном сайте ГФСУ во вкладке «Реестр плательщиков единого налога».

В соответствии с Налоговым кодексом перечень бытовых услуг населению для 1-ой и 2-ой группы единого налога – идентичны. С ним вы можете ознакомиться тут.

Грубым нарушением на 2-ой группе ЕН является случаи, когда заказчик услуг – общесистемщик, даже если фактическим потребителем будет обычное физлицо. Что касается продажи товаров, то тут подобных запретов нет, действующие законодательство допускает продажу товаров как единоналожникам так и общесистемщикам.

Относительно деятельности в сфере ресторанного хозяйства, то тут тоже никаких особых ограничений нет. Предприниматели, находящиеся на 2-ой группе единого налога вправе обслуживать своих гостей в независимости от их единоналожного или общесистемного статуса. Единственное о чем следует помнить, так это о запрете на продажу подакцизной алкогольной продукции, исключение — продажа пива и столовых вин.

Не лишним будет напомнить и об арендных операциях. Так, единщики группы 2 имеют право сдавать в аренду помещения лишь плательщикам единого налога и физ. лицам, при чем не следует забывать об ограничениях относительно сдаваемой площади, которые для нежилых помещений составляют не более 300 кв. м., жилые – не более 100 кв. м. С остальными нюансами арендных операций на едином налоге можно ознакомиться тут.

Также, не стоит забывать, что доход необходимо получать только от зарегистрированных видов деятельности внесённых в реестр плательщиков ЕН.

Ставки для 2-ой группы единого налога

Ставки для 2-ой группы ЕН — устанавливаются в пределах до 20 % МЗП на 1 января отчетного года.

Единый налог – выплачивается по налоговому адресу предпринимателя, причем в независимости от показателей деятельности, даже если в текущем месяце не было дохода. Единый налог стоит уплачивать ежемесячным авансом — до 20-го числа текущего месяца или же за квартал, год. Причем если последний срок уплаты — нерабочий день, то его стоит уплатить предварительно.

Штрафные санкции

У единоналожников 2-ой группы существует большое количество ограничений, таких к примеру, как: список запрещённых видов деятельности, осуществление не денежных расчетов, превышение размера дохода и т.д. Также, необходимо своевременно подавать декларацию и вовремя выплачивать налоги. Если нарушить хотя бы одного из условий пребывания в группе ЕН, к предпринимателю будут применены штрафные санкции. Среди основных:

  • Непредставление или несвоевременное предоставление декларации – размер штрафа составляет 170 грн. за каждую неподачу, а при повторном нарушении – 1020 грн.
  • Ошибки в обязательных реквизитах декларации – приравниваются к непредставлению документа и соответственно применяется вышеуказанные размеры штрафа. На практике возникают случаи, когда налоговики «придираются» к необязательным реквизитам, которые не меняют налогового обязательства, так вот за такие нарушения штрафы не предусмотрены.
  • Неуплата или не своевременная уплата авансовых платежей — штраф в размере 50% от суммы налога, также предусмотрена пеня, она будет начисляется с 1-го рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты единого налога.
  • Занижение налоговых обязательств выявленное самостоятельно – уплата ЕН по повышенной ставке в размере 15%. Также необходимо будет начислить самоштраф в размере 5% если ошибка исправляется в текущей декларации и 3% — через уточненку.
  • Занижение налоговых обязательств выявленное налоговиками — штраф в размере 25 % от суммы налогового обязательства, а при повторном нарушении в течении 3-х лет – 50%.
  • Наличие налогового долг за два квартала подряд – лишение статуса единоналожника и принудительный перевод на общую систему налогообложения.

В отличие от первой, вторая группа ЕН предоставляет чуть больше «свободы», но все так же необходимо следить за критериями нахождения в группе и осуществлять только разращённые виды деятельности.

Если в изложенном материале Вы не нашли искомой информации, предлагаем обратиться в наш отдел бухгалтерских услуг, он поможет при выборе подходящей единоналожной группы и подберет соответствующий код экономической квалификации при открытии бизнеса, а также решит любые вопросы касающиеся бухгалтерского учета и налогообложения в целом.

Читайте так же:  Платежные требования отчеты

Единый налог — 2 группа

Смотрите Часто задаваемые вoпросы о 2 группе >>>

1) годовой лимит дохода — дo 1500000 гривен.

2) ставка — дo 20% минимальной зарплаты (тo есть в 2019 году — до 834,60 грн., в 2018 году — до 744,60 грн.).

Единый налог, 2 группа единщиков — только физические лица. Количество наемных работников не больше 10 лиц.

Вид деятельности — предоставление услуг, в том числе бытовых (список этих услуг смотрите в пп. 291.7 НКУ), плательщикам единого налога или/и населению, производство или/и продажа товаров, деятельность, в сфере ресторанного хозяйства.

2 группа плательщиков единого налога не может заниматься предоставлением посреднических услуг по покупке, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества (по КВЕД ДК 009:2005 это група 70.31), а также деятельностью по производству, продажу ювелирных и бытовыx изделий, из драгоценных камней, драгметаллов, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней (для них пoдходит группа 3).

2 группа плательщиков единого налога имеет максимальный объем дохода за 1 год — 1500000 гривен.

Ставка налога — дo 20% минимальной зароплаты. Ставка 15 %:

1) от суммы превышения лимита объема дохода;

2) от дохода, полученного oт видов деятельности, не указанныx в свидетельстве единого налога;

3) от дохода, полученного с применением способа расчетов, отличного от денежного;

4) от дохода, полученного oт видов деятельности, которые не дaют право применять упрощенную систему налогообложения.

В случае осуществления плательщиком единого налога 2 группы нескольких видов деятельности применяется максимальный размeр ставки единого налога, установлeнный для таких видов деятельности (сoгласно п. 293.6. НКУ).

Отчетный период — календарный гoд.

Срок уплаты налога — не позже 20 числа тeкущего месяца.

Скачайте Календарь предпринимателя [отчетность, yплaтa налогов . ]

Плательщики 2 группы единого налога, которые в календарном квартале превысили лимит дохода, со следующего квартала по собственному заявлению переходят в 3 группу, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения. Ставка налога с превышения — 15 процентов. Заявление об изменении группы подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, когда было превышение дохода.

В случае изменения адреса плательщика, места осуществления деятельности, видов деятельности, согласно пп. 298.5 НКУ подается заявление об этом не позже 20 числа месяца, следующего за месяцeм, в котором были эти изменения.

Согласно п. 295.5 НКУ плательщик единого налога 2 группы, который не использует труд наемных лиц, в тeчение одного календарного месяцa в год нa время отпуска освобождается oт уплаты единого налога, а тaкже за период болезни, которaя подтверждена копией листа нетрудоспособности (cмотрите сборник Больничный лист), еcли она длится 30 и больше календарных дней.

Для недавно зарегистрированных предпринимателей, которые до окончания месяца, когда состоялась государственная регистрация, подaли заявление об избрaнии упрощенной системы налогообложения нa 2 группе, первый отчетный период начинается с первого числа месяца, следующегo за месяцем, в которoм выписанo свидетельство плательщика единого налога. Oни считаютcя плательщиками единого налога 2 группы c первого числа месяца, следующего зa месяцем, в котором выписанo свидетельство плательщика единого налога.

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Еще страницы по теме Единый налог, 2 группа ФОП:

Единый налог 1, 2, 3 группы 2018 Украина. Всё по полочкам

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2018 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2018 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

Минимальная зарплата в Украине — 2018 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2018 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/1951-1951-minimalnaya-zarplata.html

Уплата единого налога 2018

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оние услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

5 % от дохода
не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» > 3% от дохода
плательщики НДС

С кем может работать фоп 2 группа единый налог

Вопрос с профессионального форума

ОТВЕТ: Да, распространяется. Единщик 2 группы может сдавать в аренду (субаренду) имущество при условии наличия соответствующего вида деятельности в Реестре плательщиков единого налога только населению или юрлицам и физлицам-предпринимателям — плательщикам единого налога. Объясним, почему так.

Читайте так же:  Заявление на отпроситься с работы на несколько часов

Как известно, условия работы во 2 группе плательщиков единого налога, прописанные в пп. 2 п. 291.4 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), предписывают физлицам-предпринимателям оказывать услуги только населению или плательщикам единого налога.

Какое же отношение к услугам имеет аренда, спросите вы. С точки зрения гражданско-правового законодательства никакого. В соответствии с Гражданским кодексом Украины аренда — не услуга. Однако для целей налогообложения это не аргумент. Приоритет здесь держат нормы НКУ, которые говорят совсем иные вещи. Так, в соответствии с пп. 14.1.203 НКУ предоставление права пользования товарами по договорам аренды в целях налогообложения приравнивается к продаже результатов работ (услуг). Проще говоря, НКУ передачу имущества в аренду или субаренду рассматривает как услугу. Значит, оказывать такую услугу единщик 2 группы может только населению или плательщикам единого налога. Последствием нарушения этого правила послужит уплата единого налога по ставке 15% с доходов от передачи в аренду имущества неправильным арендаторам и утеря права работать на упрощенной системе налогообложения с квартала, следующего за тем, в котором впервые были получены такие доходы.

Здесь мы рассмотрели только один из вопросов, ответ на который нужно учитывать единщику, который собирается сдавать свое имущество в аренду. Есть еще масса вопросов, ответы на которые уже дала газета «Все о бухгалтерском учете»:

☕ может ли физлицо-единщик, чтобы обойти ограничения, сдавать в аренду помещения как обычное физлицо — в газете «Все о бухгалтерском учете» № 21 за 2018 год на стр. 5;

☕ единщик сдает здание в аренду: можно ли не платить налог за земучасток под ним — в газете «Все о бухгалтерском учете» № 117 за 2017 год на стр. 44;

☕ на что обратить внимание арендодателю на едином налоге — в газете «Все о бухгалтерском учете» № 116 за 2015 год на стр. 45.

Как выбрать группу для своего «ФОПа»

Перед начинающими предпринимателями часто возникает вопрос, — какую из существующих систем налогообложения для физлиц выбрать. В украинском законодательстве их предусмотрено две — общая и упрощенная. В этой статье «Минфин» разбирался с упрощенной системой налогообложения.

Физлица-предприниматели (ФЛП или, как их часто называют «ФОПы»), работающие на упрощенной системе, могут выбрать одну из трех существующих групп плательщиков единого налога. Каждая из них имеет свои отличия, преимущества и недостатки.

Первый и самый важный критерий, по которому делятся группы — перечень видов хозяйственной деятельности (из числа разрешенных), которые можно осуществлять предпринимателю. Второй критерий — круг покупателей товаров и/или услуг, с которыми разрешено работать плательщикам ЕН.

• разрешенный размер дохода за календарный год;

• ставки единого налога (далее — ЕН) и единого социального взноса (далее — ЕСВ);

• число лиц, которые одновременно могут состоять в трудовых отношениях с плательщиками ЕН;

• место осуществления деятельности (только для ФЛП 1 группы );

• возможность регистрации плательщиком НДС (только для ФЛП 3 группы).

Первая группа плательщиков единого налога

К этой группе относятся физические лица – предприниматели, которые работают самостоятельно (другими словами, они не могут использовать труд наемных работников).

Разрешенные виды деятельности:

• розничная торговля товарами с торговых мест на рынках;

• предоставление бытовых услуг населению. Перечень таких услуг определен п.291.7 НКУ и содержит сорок видов услуг, которые мы для вашего удобства сгруппировали по нескольким группам:

1. Изготовление по индивидуальному заказу:

• изделий из кожи;

• изделий из меха;

• текстильных изделий и текстильной галантереи;

• ковров и ковровых изделий;

• плотничных и столярных изделий;

• кожаных галантерейных и дорожных изделий;

2. Услуги по ремонту:

• кожаных галантерейных и дорожных изделий;

• радиотелевизионной и другой аудио- и видеоаппаратуры;

• электробытовой техники и других бытовых приборов;

• одежды и бытовых текстильных изделий;

•других предметов личного пользования, домашнего потребления и металлоизделий;

• реставрации и обновления мебели;

• стирке, обработке белья и других текстильных изделий;

• чистке и покраске текстильных, трикотажных и меховых изделий;

• техническому обслуживанию и ремонту музыкальных инструментов;

• услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий.

• связанные с сельским и лесным хозяйством;

• связанные с очисткой и уборкой помещений по индивидуальному заказу.

5. Дополнительные услуги к изготовлению изделий по индивидуальному заказу.

6. Прокат предметов личного пользования и бытовых товаров.

7. Выделка меховых шкур по индивидуальному заказу.

8. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов по индивидуальному заказу.

Таким образом, клиентами первой группы плательщиков единого налога могут быть исключительно граждане. Их размер дохода за календарный год не может превышать 300 000 грн.

Ставка ЕН — не более 10% прожиточного минимума для трудоспособных граждан (далее — ПМТГ), установленного на 1 января текущего года (пп.1 п.293.2 НКУ). Конкретные размеры ставок определяются местными органами исполнительной власти. Размер ПМТГ на 1 января 2017 года — 1600 грн. Таким образом, в 2017 году максимальная ставка ЕН не может превышать 160 грн за календарный месяц.

Ставка ЕСВ установлена в размере 50% от размера минимального страхового взноса, который составляет 22% от минимальной заработной платы (3200 грн в 2017 г.), или 352 грн.

Вторая группа плательщиков единого налога

Согласно пп.2 п.291.4 Налогового кодекса Украины, плательщики ЕН, которые относятся ко 2 группе, имеют право осуществлять:

1. Деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;

2. Производство собственной продукции (товаров);

3. Продажу покупных товаров;

4. Деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Что касается пункта 1, законодатель четко указал круг лиц, которым ФЛП имеет право предоставлять услуги. Это плательщики ЕН (физлица и юрлица) и население. А вот по пунктам 2-4 никакие ограничения по кругу потребителей или покупателей не установлены.

В свою очередь, абзацем 2 п.1.3 Правил работы заведений (предприятий) ресторанного хозяйства, утвержденных приказом Министерства экономики и по вопросам европейской интеграции от 24.07.2002 №219 (далее — Правила), установлено, что:

«Заведение ресторанного хозяйства — организационно-структурная единица в сфере ресторанного хозяйства, которая осуществляет производственно-торговую деятельность: производит и (или) доготавливает, продает и организует потребление продукции собственного производства и покупных товаров, может организовывать досуг потребителей».

Учитывая вышеизложенное, при условии соответствия деятельности приведенным Правилами критериям, плательщик ЕН 2 группы имеет право принимать заказы от юридических лиц, находящихся на общей или на упрощенной системе налогообложения, на обслуживание праздников, банкетов, других специальных заказов. Ведь при обслуживании таких заказов плательщик ЕН осуществляет продажу и организацию потребления продукции собственного производства и покупных товаров.

Также для ФЛП 2 группы установлено дополнительное ограничение относительно видов деятельности.

• предоставлять посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества. Другими словами — деятельность агентств недвижимости;

• осуществлять деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

Эти виды деятельности разрешены только плательщикам ЕН 3 группы.

Количество лиц, находящихся одновременно в трудовых отношениях, ограничено 10 лицами. Предельный размер дохода за календарный год ограничен 1 500 000 грн. Ставка ЕН составляет не более 20% от суммы минимальной зарплаты, в 2017 роду 640 грн. (3 200 х 20%). Ставка ЕСВ — 22% от установленного размера минимальной заработной платы, то есть 704 грн. (3 200 х22%).

Читайте так же:  Заявление в избирательную комиссию муниципального образования образец

Третья группа плательщиков единого налога

ФЛП 3 группы могут осуществлять все виды деятельности, кроме прямо запрещенных плательщикам ЕН. Количество лиц, которые могут одновременно состоять с ними в трудовых отношениях, не ограниченно. Размер дохода за календарный год не может превышать 5 000 000 грн. Это единственная группа, для которой предусмотрена возможность регистрации плательщиком НДС. Как следствие, существуют две ставки ЕН:

— для лиц, зарегистрированных плательщиками НДС — 3% от суммы дохода;

— без регистрации плательщиком НДС — 5% от суммы дохода.

Ставка ЕСВ — 22% от установленного размера минимальной заработной платы, то есть 704 грн.

Относительно возможности регистрации ФЛП 3 группы плательщиками НДС, отметим следующее. Меньшая на 2% ставка ЕН не должна вводить в заблуждение. НДС — один из самых сложных в учете и администрировании налог. Регистрация ФЛП плательщиком НДС требует крайне взвешенного подхода и оправдана лишь в очень немногих случаях.

Например, при осуществлении некоторых видов внешнеэкономической деятельности (импорт товара, который облагается НДС);

Подавляющее большинство покупателей ФЛП — плательщики НДС. Но в этом случае и поставщики ФЛП также должны быть плательщиками НДС.

Следует помнить — в случае неоправданной регистрации плательщиком НДС предприниматель рискует отдавать государству около 1/6 части своей выручки в виде этого налога.

Резюме. Как мы видим, на выбор группы ЕН влияют, в первую очередь разрешенные для группы виды деятельности, статус большинства покупателей (с точки зрения их системы налогообложения) и планируемый размер выручки от реализации.

Что запрещено упрощенцам

Отдельные виды хозяйственной деятельности вообще запрещены для упрощенцев. Их перечень установлен п.291.5 НКУ.

1. Деятельность по организации и проведению азартных игр, лотерей и пари (букмекерское пари, пари тотализатора). Однако деятельность по распространению лотерей разрешена.

2. Обмен иностранной валюты.

3. Производство, импорт, экспорт и продажа подакцизных товаров. Среди прочих, к подакцизным товарам относятся: алкогольные напитки (в том числе пиво), табачные изделия, бензин, автомобили. Важный нюанс — плательщикам единого налога разрешена розничная продажа пива и вина, а также горюче – смазочных материалов в емкостях до 20 литров.

4. Добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней (в том числе органогенного образования). Однако разрешено производство, поставка, продажа (реализация) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

5. Добыча полезных ископаемых общегосударственного и местного значения и торговля полезными ископаемыми общегосударственного значения. Из этого следует, что торговля полезными ископаемыми местного значения разрешена.

6. Деятельность в сфере финансового посредничества. Тем не менее, разрешена деятельность страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров.

7. Предоставление услуг почты и связи. Однако плательщики единого налога могут осуществлять курьерскую деятельность и нелицензируемые услуги связи.

8. Продажа антиквариата, предметов искусства, а также деятельность по организации торгов (аукционов) такими предметами и предметами коллекционирования.

9. Деятельность в сфере аудита.

10. Проведение технических испытаний и исследований.

11. Предоставление в аренду недвижимого имущества, общая площадь которого превышает установленный лимит. Лимит установлен в зависимости от вида недвижимого имущества. А именно, для:

• земельных участков — 0,2 га;

• жилых помещений и /или их частей — 100 кв. м;

• нежилых помещений и/или их частей —300 кв. м.

12. Деятельность ломбардов, лизинговых компаний, негосударственных пенсионных фондов и других финансовых учреждений; регистраторов ценных бумаг

13. Организация гастрольных мероприятий.

14. Деятельность по управлению предприятиями.

Отметим, плательщиками единого налога не могут быть физические лица – нерезиденты. Согласно пп.14.1.1221 НКУ физические лица – нерезиденты это лица, которые не являются резидентами Украины. Определение термина физическое лицо – резидент Украины приведено в абзаце «в» пп.14.1.213 НКУ.

Несколько общих правил для плательщиков единого налога

  1. Плательщики ЕН должны применять исключительно денежную форму расчетов — наличную и/или безналичную (п.296.1 НКУ).
  2. Применение РРО. Согласно п.296.10 НКУ от применения РРО освобождены плательщики ЕН 1 группы, а также плательщики 2 и 3 групп ЕН при условии, что доход от осуществления наличных операций в течение календарного года не превышает 1 млн грн. Если сумма дохода превысила этот лимит, применение РРО является обязательным с 1 числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором был превышен лимит в 1 млн. грн. Однако если плательщик ЕН осуществляет торговлю технически сложными бытовыми товарами, которые подлежат гарантийному ремонту (перечень таких товаров определен Постановлением КМУ от 16.03.2017 г. №231, которая действует с 07.05.2017г.), применение РРО является обязательным независимо от избранной группы.
  3. Все плательщики ЕН должны платить ЕСВ а расчете за каждый месяц деятельности, независимо от наличия дохода.
  4. Единщики освобождаются от уплаты ЕСВ за себя в случае, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

Регистрация ФОП, какую группу выбрать?

Доброго времени суток!
Хочу зарегистрировать ФОП, но никак не пойму какую группу всё-таки лучше выбрать? Перечитала кучу инфы и голова уже не соображает, немного запуталась. Первый раз собираюсь сделать все официально и по белому!)

НУЖЕН СОВЕТ И ПОДСКАЗКА ЗНАЮЩИХ И УЖЕ РАЗОБРАВШИХСЯ В ЭТОМ БОЛОТЕ!))))

Хочу работать в сфере разработки, дизайна, продвижении, рекламе и и.д. Постает вопрос — 2 или 3 группа ФОП и какая система налогообложения будет лучше?

Работать планирую с разными клиентами, простым народом, предпринимателями и т.д. В начале понятно, что заказы с неба не упадут и работы будет немного, соответственно и прибыли.

Возникают следующие вопросы:
— Где меньше платить налога к примеру исходя из прибыли в 1000 грн. за месяц?
— Как быть если за месяц 0 грн. дохода, нужно ли платить налог в этом случае или нет?
— Есть ли обезательные ежемесячные платежи вне зависимости от суммы дохода?
— Да и вообще с какой группой проще работать в плане налогов?
— Может лучше не 2 или 3 группы, а другой вариант?
— Если клиент оплатил работу наличкой без каких либо договоров, обезательно доход декларировать или нет? (Хотя глупый вопрос!) Ну или к примеру скинул на карту другого банка в котором не открыт счёт для ФОП.

И такой нюанс, если в разработке, дизайне работу делаю сама без вложений, то с рекламой и продвижением немного непонятно. Ведь по сути мне перечисляют определенную сумму, которая не является доходом, а лишь часть этой суммы. Тогда с чего высчитывается налог, который необходимо уплатить? Если правильно поняла, придется расписывать для налоговой как расход и прибыль? В втором варианте все понятно, но больше гемора. И снова грабли — вот как в расходах прописать, к примеру, покупка прокси для smm или там поведенческий фактор, вечные ссылки и т.д. или просто достаточно написать в двух словах расходы на рекламу?)