Приказ росстандарта no 159-ст

Содержание:

Приказ росстандарта no 159-ст

Юридический адрес: 141100, Московская область, г. Щелково, ул. Советская д. 4

  • пн., ср. 9:00-18:00;
  • вт., чт. 9:00-20:00;
  • пт. 9:00-17:00;
  • 1-я и 3-я сб. 10:00-15:00
  • (перерывы 13:00-13:45, прием налоговой отчетности без перерыва);
  • сб.-вс. — выходные

Отдел работы с налогоплательщиками: (496) 56-6-60-93

Отдел камеральных проверок № 1: (496) 56-6-01-80

Отдел камеральных проверок № 2: (496) 56-9-11-12

Отдел камеральных проверок № 3: (496) 56-6-07-65

Отдел камеральных проверок № 4: (496) 56-6-08-41

Отдел урегулирования задолженности: (496) 56-6-50-73

Отдел учета, отчетности и анализа: (496) 56-6-45-97

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков: (496) 56-6-06-23

Отдел информационных технологий: (496) 56-7-06-11

Юридический отдел: (496) 56-6-08-57

Отдел финансового обеспечения: (496) 56-6-06-69

Отдел общего обеспечения: (496) 56-6-68-26

Таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований, населенных пунктов и межселенных территорий по состоянию на 01 декабря 2013 года (вступает в действие с 01.01.14)

Наименование муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории в соответствии с уставом муниципального образования или нормативно-правовым актом субъекта Российской Федерации

Код по ОКАТО муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории

Код по ОКТМО муниципального образования, населенного пункта, межселенной территории

(в соответствии с Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 г. № 413, с учетом внесенных изменений и дополнений)

(в соответствии с Приказом Росстандарта от 14.06.2013 г. № 159 -ст)

Платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов в 2017 году: расшифровка полей

Как заполнять платежные поручения на перечисление и уплату налогов и страховых взносов в 2017 году? Какие особенности формирования и заполнения полей платежек? Как расшифровываются поля платежного поручения? В данной статье приведены образец заполнения платежного поручения на уплату налогов и страховых взносов, а также таблица с расшифровкой полей. Также см. «КБК на 2017 года: таблица кодов с расшифровкой».

Форма платежного поручения в 2017 году

В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.

Правила заполнения

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

  • плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
  • налоговых агентов;
  • плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
  • третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Как узнать код ОКТМО по месту жительства?

Не у каждого гражданина есть бухгалтерское и экономическое образование. А значит — при заполнении справок, деклараций, платёжных бумаг и пр.), возникают вопросы: что такое код ОКТМО или код ОКАТО. Что такое эти коды? Можно ли узнать код ОКТМО по месту жительства? Как узнать код ОКТМО?

Расшифровка обозначений

Код ОКАТО – Общероссийский Классификатор Объектов Административно-Территориального Деления. Код ОКАТО введён для упрощения автоматизированной проверки платежных документов. Код ОКАТО до 2014 года. С 2014 года применялся Сегодня данный код в бумагах не указывается, поскольку с 2014 года его было решено заменить ОКТМО.

Код ОКТМО – Общероссийский Классификатор Территорий Муниципальных Образований. Код ОКТМО позволяет идентифицировать муниципальные территории и упростить автоматическую обработку платёжных данных, статистической информации и других данных.

Различия ОКАТО и ОКТМО

Код ОКАТО от кода ОКТМО отличается количеством цифр.
В коде ОКАТО от 3 до 8 знаков. В коде ОКТМО – 11 знаков.
Для кода ОКТМО применен иерархический принцип построения кода:

  • первые две цифры — код субъекта РФ;
  • вторые три цифры – код города, округа или муниципального образования;
  • третьи три цифры – код сельского или городского поселения (или некой территории между ними);
  • последние цифры – код населенного пункта, входящего в муниципальное территориальное образование.

Замена кода ОКАТО на код ОКТМО потребовала изменения в формы следующих документов:

  • декларации по ЕНВД;
  • декларации по налогу на прибыль;
  • справки о доходах физлица (форма 2-НДФЛ);
  • декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ);
  • декларации о предполагаемом доходе физлица (форма 4-НДФЛ);
  • декларации по земельному и транспортному налогу;
  • декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий;
  • декларации по НДПИ;

По сравнению с кодом ОКАТО, код ОКТМО — прогрессивный инструмент для идентификации объекта. В коде ОКТМО выделяют наличие сразу нескольких контрольных чисел. Код ОКТМО позволит не ошибаться при занесении идентификатора в базы данных.

Согласно Приказу Росстандарта №159-ст ОК 033-2013 от 14 июня 2013 г., 1.01.2014 года вместо кодов ОКАТО ввели код ОКТМО.
В документах старого образца вместо кодов ОКАТО указывают код ОКТМО.

Для каждого из 8 федеральных округов (ЦФО, СЗФО, ЮФО, СКФО, ПФО, УФО, СФО, ДФО) введены отдельные коды.
Для обеих столиц (Москва, Санкт-Петербург) ввели специальные 8-значные коды ОКТМО.
В том случае, если заполняют код ОКТМО для Москвы или Санкт-Петербурга, в оставшихся трех клетках ставят прочерк. Написание нулей неприемлемо.

Где нужно указывать ОКТМО?

Код ОКТМО (Общероссийский Классификатор Территорий Муниципальных Образований) указывают при заполнении штрафов, пеней, налогов и налоговых деклараций:

  • налог на прибыль,
  • квитанции №ПД и №ПД-4сб (оплата штрафов и пеней)
  • земельный налог,
  • транспортный налог,
  • справка 2-НДФЛ,
  • декларация 3-НДФЛ,
  • формы 4-НДФЛ,
  • декларация по ЕНВД,
  • декларация по НДС,
  • декларация по УСН и пр..
  • декларация по сельскохозяйственному налогу
  • декларация по земельному налогу
  • декларация по налогу на прибыль организаций
  • декларация по акцизам на подакцизную продукцию

Как указывает Письмо Федеральной налоговой службы №ГД-4-3/[email protected] от 25.12.2013 г., в документ старого образца в поле код ОКАТО ставят код ОКТМО.

Коды ОКАТО и ОКТМО по всей России

Основной способ узнать код ОКТМО по своему месту жительства – обратиться к таблице соответствия кода ОКАТО и кода ОКТМО. Таблица составлена ФНС (Федеральной Налоговой Службой). Скачать таблицу соответствия можно тут http://minfin.ru/ru/ismf/eiasmfrf/ Это официальный сайт Министерства Финансов РФ. Обратите внимание на раздел «Информационные системы Минфина России».

Ищете код на сайте ФНС? На главной странице выберите свой регион. В нижней части страницы откройте меню «Налогообложение в РФ». Найдите пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности». В указанном разделе размещена вся информация.
На сайте Федеральной налоговой службы, код ОКТМО можно узнать по адресу, — названию субъекта РФ и наименованию муниципального образования.

В том случае, если интернет-ресурсы недоступны, позвоните своему налоговому инспектору. В этом случае понадобится адрес регистрации предприяти и ИНН компании.

Читайте так же:  Чем грозит банкротство стране

Как узнать код ОКТМО по адресу?

Чтобы узнать ОКТМО по адресу, перейдите на страницу специального сервиса по определению кодов, приведенного на сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/ и вы увидите следующую форму:

Введите код ОКАТО в специальное поле – получите соответствующий код ОКТМО.

Чтобы узнать ОКТМО по адресу (способ номер два) – указывайте наименование субъекта Российской Федерации и наименование муниципального образования, после чего система отобразит нужный набор цифр:

Доступна интерактивная карта. Наводите курсор и выберите нужный вам субъект.

Если код ОКТМО выяснить не удалось, обратитесь к специальному сервису Федеральной информационной адресной системы на http://fias.nalog.ru/. Выбирайте вкладку «Расширенный поиск» и введите имеющиеся у вас данные:

Как узнать код ОКТМО по ИНН?

Нужный код ОКТМО можно узнать на основании имеющегося ИНН (идентификационного номера налогоплательщика).
Для этого:

  1. Отправьте официальный запрос в местные органы статистики. Придется подождать.
  2. Воспользуйтесь возможностями сайта ФНС nalog.ru.

Находите на главной странице кнопку «Все сервисы». После чего выберите из предложенного списка «Заполнить платёжное поручение»:

Далее потребуется ввести код вашей налоговой службы (первые четыре цифры ИНН). Для Москвы это могут быть цифры 7766. Далее останется вводить данные по своему местоположению, после чего сервис выдаст информацию следующего вида:

Здесь и будет код ОКТМО.

О первых двух цифрах кода ОКТМО

Когда необходимо определить, к какому субъекту принадлежат муниципальные образования, просто взгляните на первые две цифры кода:

  • 01000000 — Алтайский край,
  • 03000000 — Краснодарский край,
  • 04000000 — Красноярский край,
  • 05000000 — Приморский край,
  • 07000000 — Ставропольский край,
  • 08000000 — Хабаровский край,
  • 10000000 — Амурская обл.,
  • 11000000 — Архангельская обл.,
  • 12000000 — Астраханская обл.,
  • 14000000 — Белгородская обл.,
  • 15000000 — Брянская обл.,
  • 17000000 — Владимирская обл.,
  • 18000000 — Волгоградская обл.,
  • 19000000 — Вологодская обл.,
  • 20000000 — Воронежская обл.,
  • 22000000 — Нижегородская обл.,
  • 24000000 — Ивановская обл.,
  • 25000000 — Иркутская обл.,
  • 26000000 — Республика Ингушетия,
  • 27000000 — Калининградская обл.,
  • 28000000 — Тверская обл.,
  • 29000000 — Калужская обл.,
  • 30000000 — Камчатский край,
  • 32000000 – Кемеровская обл.,
  • 33000000 — Кировская обл.,
  • 34000000 — Костромская обл.,
  • 35000000 — Республика Крым,
  • 36000000 — Самарская обл.,
  • 37000000 — Курганская обл.,
  • 38000000 — Курская обл.,
  • 40000000 — город федерального значения Санкт-Петербург,
  • 41000000 — Ленинградская обл.,
  • 42000000 — Липецкая обл.,
  • 44000000 — Магаданская обл.,
  • 45000000 — город федерального значения Москва,
  • 46000000 — Московская обл.,
  • 47000000 — Мурманской обл.,
  • 49000000 — Новгородской обл.,
  • 50000000 — Новосибирской обл.,
  • 52000000 — Омской обл.,
  • 53000000 – Оренбургская обл.,
  • 54000000 — Орловская обл.,
  • 56000000 — Пензенская обл.,
  • 57000000 — Пермский край,
  • 58000000 — Псковская обл.,
  • 60000000 — Ростовская обл.,
  • 61000000 — Рязанская обл.,
  • 63000000 — Саратовская обл.,
  • 64000000 — Сахалинская обл.,
  • 65000000 — Свердловская обл.,
  • 66000000 — Смоленская обл.,
  • 67000000 — город федерального значения Севастополь,
  • 68000000 — Тамбовская обл.,
  • 69000000 — Томская обл.,
  • 70000000 — Тульская обл.,
  • 71000000 — Тюменская обл.,
  • 73000000 — Ульяновская обл.,
  • 75000000 — Челябинская обл.,
  • 76000000 — Забайкальский край,
  • 77000000 — Чукотский автономный округ,
  • 78000000 — Ярославская обл.,
  • 79000000 — Республика Адыгея,
  • 80000000 — Республика Башкортостан,
  • 81000000 — Республика Бурятия,
  • 82000000 — Республика Дагестан,
  • 83000000 — Кабардино-Балкарская Республика,
  • 84000000 — Республика Алтай,
  • 85000000 — Республика Калмыкия,
  • 86000000 — Республика Карелия,
  • 87000000 — Республика Коми,
  • 88000000 — Республика Марий Эл,
  • 89000000 — Республика Мордовия,
  • 90000000 — Республика Северная Осетия-Алания,
  • 91000000 — Карачаево-Черкесская Республика,
  • 92000000 — Республика Татарстан,
  • 93000000 — Республика Тыва,
  • 94000000 — Удмуртская Республика,
  • 95000000 — Республика Хакасия,
  • 96000000 — Чеченская Республика,
  • 97000000 — Чувашская Республика (Чувашия),
  • 98000000 — Республики Саха (Якутия),
  • 99000000 — Еврейская автономная область.

Виды общероссийских классификаторов — последние новости законодательства

Официальная информация о всех общероссийских классификаторах

Официальная информация об общероссийских классификаторах

Общероссийские классификаторыэто нормативные документы, распределяющие технико-экономическую и социальную информацию в соответствии с ее классификацией (классами, группами, видами и др.) и являющиеся обязательными для применения при создании государственных информационных систем и информационных ресурсов и при межведомственном обмене информацией.

Наименование общероссийского классификатора
(аббревиатура классификатора)
Обозначение
общероссийского классификатора
Постановление
Госстандарта России
(дата, №) о принятии и введении в действие общероссийского классификатора.

Общероссийский классификатор стандартов (ОКС)

ОК (МК (ИСО/ ИНФКО МКС) 001-96) 001-2000

Постановление Госстандарта России
от 17.05.2000 № 138-ст

Общероссийский классификатор информации по социальной защите населения (ОКИСЗН)

Постановление Госстандарта России
от 17.12.1999 № 545-ст

Отменен с 01.12.2017

(приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 424-ст)

Общероссийский классификатор информации по социальной защите населения (ОКИСЗН)

Приказ Росстандарта от 25.05.2017 № 424-ст.

Принят взамен ОК 003-99.

Общероссийский классификатор управленческой документации (ОКУД)

Постановление Госстандарта России
от 30.12.1993 № 299

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ)

ОК 013-2014
(СНС 2008)

Приказ Росстандарта от 12.12.2014 г. № 2018-ст
01.01.2016

Общероссийский классификатор валют (ОКВ)

ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000

Постановление Госстандарта России
от 25.12.2000 № 405-ст

Общероссийский классификатор единиц измерения (ОКЕИ)

ОК 015-94
(МК 002-97)

Постановление Госстандарта России
от 26.12.1994 № 366

Общероссийский классификатор информации о населении (ОКИН)

Приказ Росстандарта от 12.12.2014 г.№ 2019-ст
01.07.2015

Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ)

ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001

Постановление Госстандарта России
от 14.12.2001 № 529-ст

Общероссийский классификатор информации об общероссийских классификаторах (ОКОК)

Постановление Госстандарта России
от 25.12.2002 № 502-ст

Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления (ОКОГУ)

от 26.04.2011 № 60-ст
01.01.2012

Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО)

Постановление Госстандарта России
от 31.07.1995 № 413

Общероссийский классификатор предприятий и организаций (ОКПО)

Постановление Госстандарта России
от 30.12.93 № 297

Общероссийский классификатор форм собственности (ОКФС)

Постановление Госстандарта России
от 30.03.1999 № 97

Общероссийский классификатор организационно-правовых форм (ОКОПФ)

Приказ Росстандарта
от 16.10.2012

Общероссийский классификатор экономических регионов (ОКЭР)

Постановление Госстандарта России
от 28.12.1995 № 640

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД)

ОК 029-2007
(КДЕС Ред. 1.1)

Приказ Ростехрегулирования
от 22.11.2007 № 329-ст

Отменен с 1 января 2017 года.

Приказ Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст

(в ред. приказов Росстандарта от 30.09.2014 № 1261-ст,

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД2)

ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2)

Приказ Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст

(в ред. приказов Росстандарта от 30.09.2014 N 1261-ст,

Общероссийский классификатор специальностей по образованию (ОКСО)

Постановление Госстандарта России
от 30.09.2003 № 276-ст

Отменен с 1 июля 2017 года.

Приказ Росстандарта
от 8 декабря 2016 г.
№ 2007-ст.

Общероссийский классификатор специальностей по образованию (ОКСО)

Приказ Росстандарта
от 8 декабря 2016 г.
№ 2007-ст

Общероссийский классификатор специальностей высшей научной квалификации (ОКСВНК)

Постановление Госстандарта России
от 26.12.1994 № 368

Отменен с 1 июля 2014 года.

Приказ Росстандарта
от 17.12.2013 № 2255-ст

Общероссийский классификатор специальностей высшей научной квалификации (ОКСВНК)

Приказ Росстандарта от 17.12.2013 № 2255-ст

Общероссийский классификатор начального профессионального образования (ОКНПО)

Постановление Госстандарта России
от 27.12.1995 № 639

Общероссийский классификатор занятий (ОКЗ)

Приказ Росстандарта
от 12.12.2014 № 2020-ст
01.07.2015

Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР)

Постановление Госстандарта России
от 26.12.1994 № 367

Общероссийский классификатор полезных ископаемых и подземных вод (ОКПИиПВ)

Постановление Госстандарта России
от 25.12.2002 № 503-ст

Общероссийский классификатор видов грузов, упаковки и упаковочных материалов (ОКВГУМ)

Постановление Госстандарта России
от 06.11.2002 № 405-ст

Общероссийский классификатор гидроэнергетических ресурсов (ОКГР)

Постановление Госстандарта России
от 31.10.2002 № 399-ст

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО)

Приказ Росстандарта
от 14.06.2013 № 159-ст

Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД)

Приказ Ростехрегулирования
от 22.11.2007 № 329-ст

Отменен с 1 января 2017 года.

Приказ Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст

(в ред. приказов Росстандарта от 30.09.2014 № 1261-ст,

Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2)

Читайте так же:  Пособие по обществознанию для поступающих в вузы клименко румынина

Приказ Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст

(в ред. приказов Росстандарта от 30.09.2014 N 1261-ст,

Общероссийские классификаторы — данные Росстата по состоянию на 28 апреля 2018 года

Общероссийские классификаторы 2018 года

СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ОБЩЕРОССИЙСКИХ КЛАССИФИКАТОРОВ 2018 ГОДА

Наименование общероссийского классификатора (аббревиатура классификатора)

Обозначение
общероссийского классификатора

Постановление
Госстандарта России
(дата, №) о принятии и введении в действие общероссийского классификатора.

Дата введения в действие

Порядковый номер последнего изменения/год утверждения

Дата утверждения и дата введения в действие последнего изменения

Приказ росстандарта no 159-ст

Справка 2-НДФЛ за 2015 год должна быть подана в налоговую инспекцию по новой форме. Изменения уже вступили в силу. Следует обратить внимание на нововведения и представить корректную справку в срок не позднее 1 апреля 2016 года.

Приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления. С 8 декабря 2015 года налоговые агенты уже не могут представлять в налоговые органы или подготавливать справки 2-НДФЛ по запросу сотрудников по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.11.10 № ММВ-7-3/[email protected]

Справку необходимо формировать и представлять по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Согласно п.2 ст.230 НК РФ справки 2-НДФЛ за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года.

В новом бланке уже учтены все изменения по НДФЛ, которые действуют с 2015 года, а также те изменения, которые вступили в силу с 2016 года. Именно с вступившими изменениями по НДФЛ и связано большинство нововведений в утвержденной форме справки о доходах физических лиц.

Номер корректировки в заголовке справки 2-НДФЛ

В заголовке справки появилось новое поле – номер корректировки. Если справка предоставляется впервые, в поле необходимо указать значение «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле указывается, какая по счету уточненная справка подается. В остальном в части заголовка справки ничего не изменилось.

Как и прежде, здесь необходимо указать налоговый период, за который составляется справка, ее порядковый номер, дату составления, код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на учете. В поле «признак» следует внести одно из двух значений: «1» или «2». Значение «1» проставляется, если справка представляется о доходах физического лица и удержанном налоге, значение «2», если сообщается о невозможности удержать налог с доходов физического лица.

В некоторых случаях налоговый агент не имеет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физического лица. Например, если организация вручила физическому лицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей. В такой ситуации налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Обращаем внимание, что справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год согласно п.5 ст.226 НК РФ нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года.

Особенности заполнения поля «статус налогоплательщика» в новой форме

Количество разделов в справке осталось прежним – пять. В части разделов появились новые строки или поля. Поле «статус налогоплательщика» было и в предыдущей форме справки, однако теперь количество значений этого поля увеличилось. Подробнее об этом мы скажем далее, а пока отметим особенности заполнения, начиная с первого раздела.

В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» указывается информация о налоговом агенте. В данном разделе никаких изменений не произошло. В графе код ОКТМО указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение. Для определения своего ОКТМО можно воспользоваться данными «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в зависимости от того, где физические лица получают доходы, определяется налоговая инспекция, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения. В ней следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения. ИП указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение составляют предприниматели, которые применяют ЕНВД или патентную систему. Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.

Кроме кода ОКТМО в разделе 1 нужно указать контактный телефон, ИНН, КПП и наименование налогового агента — организации или Ф.И.О. налогового агента — физического лица.

Рассмотрим на рисунке 1 раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода».

Рис.1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

В данном разделе, как видим, отражаются персональные данные работника: фамилия, имя, отчество, дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства. Если у физического лица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства», выделено красным на рисунке 1. В нем указывается ИНН либо его аналог, который присвоен работнику — иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если у налогового агента есть такая информация.

Значение поля «Статус налогоплательщика» ранее могло быть от 1 до 3. Сейчас их всего шесть и каждому присвоено следующее значение:

«1» — налоговый резидент РФ;

«2» — налоговый нерезидент;

«3» — налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;

«4» — работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);

«5» — работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);

«6» — работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента.

Еще одно уточнение касается заполнения поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» в отношении работников-иностранцев. В этом поле указывается адрес, по которому работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания, в прежней форме сюда вписывался только адрес по месту жительства. Если налоговый агент указал этот адрес, то можно не заполнять поля «Код страны проживания» и «Адрес», предназначенные для внесения сведений об адресе места жительства иностранца в стране постоянного проживания.

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение необходимо отразить в справке 2-НДФЛ

В заголовке третьего раздела «Доходы, облагаемые по ставке_%» указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. В самом разделе 3 отражаются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды и соответствующих вычетов. Таблица раздела 3, как и в прежней форме справки, заполняется помесячно.

При заполнении данного раздела нужно применять коды доходов и коды вычетов, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387.

В разделе 3 также следует показывать профессиональные налоговые вычеты и их коды, а также суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Размеры вычетов предусмотрены статьей 217 НК РФ.

Что касается стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов, их в разделе 3 отражать не нужно. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Уже в самом названии раздела 4 можно заметить изменение, с которым и связано нововведение при заполнении самого раздела. В новую форму справки 2-НДФЛ в раздел 4 также стало необходимо вносить информацию об инвестиционных вычетах.


Рис.2 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

Это связано с получением физическими лицами права на инвестиционные налоговые вычеты с 2015 года. Также с 2015 года физические лица могут получать через своего работодателя социальный вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни. Основанием для предоставления такого вычета являются заявление работника и договор добровольного страхования жизни.

Читайте так же:  Пособие как делать куни

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле, предназначенное для внесения реквизитов уведомления, подтверждающего право на получение социальных вычетов на лечение и обучение (выделено красным шрифтом на рисунке 2). Появление этого поля также неслучайно — возможность получать социальные вычеты по расходам на обучение и лечение по месту работы появилась у сотрудников с 2016 года.

Работник может обратиться за вычетом к своему работодателю с соответствующим заявлением, приложив к нему подтверждение права на вычет, выданное инспекцией. Порядок действий такой же, как в случае получения имущественного вычета по расходам на покупку (строительство) жилья, земельного участка или на погашение процентов по ипотечным кредитам.

Обращаем внимание, что согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ работодатель должен предоставлять вычеты на лечение и обучение начиная с того месяца, в котором работник обратится за их получением.

Коды вычетов приведены в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]

Особое внимание обращаем на то, что в раздел 4 справки нужно вносить только те суммы вычетов, которые налоговый агент фактически предоставил работнику.

На рисунке 3 представлена справка по новой форме, где красным шрифтом выделены новые поля, строки и графы.

Рис. 3 «Справка о доходах физического лица»

В пятом разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3.

Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 — 5 справки 2-НДФЛ. При этом справка заполняется одна, а разделы необходимо заполнить последовательно по каждой ставке. Например, если компания выплачивала работнику в течение года доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%, то сначала заполняются разделы 3–5 справки для ставки 13%, а затем разделы 3 и 5 для ставки 9%.

Основная ставка НДФЛ, как известно, составляет 13%. Она применяется к заработной плате резидентов РФ, граждан из стран ЕАЭС, иностранцев из «безвизовых» стран, которые получили патент, и в некоторых других случаях. По такой же ставке с 2015 года облагаются дивиденды, выплаченные резидентам Российской Федерации.

В таблице раздела 5 появилась новая строка, в которой следует указывать суммы фиксированных авансовых платежей. Также в пятом разделе добавлено поле, предназначенное для реквизитов уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей. Общую сумму НДФЛ с доходов работников из «безвизовых» стран можно уменьшить согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента.

В поле «Налоговый агент» в новой форме справке о доходах физического лица нужно указать цифру «1», если справку представляет налоговый агент, и цифру «2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Обращаем внимание также на то, что, если справку представляет уполномоченный представитель налогового агента, необходимо внести данные о документе, подтверждающего его полномочия в соответствующую строку в пятом разделе справки.

Способ представления справки 2-НДФЛ за 2015 год

Что касается способа представления справки, с 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более, должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Изменения введены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге».

Отметим, что данное изменение касается отчетности за 2015 год. И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет. Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы 25 физическим лицам и более.

В заключении хотелось бы отметить, что за несвоевременное представление справок по форме 2-НДФЛ налоговые органы вправе оштрафовать налогового агента на основании статьи 126 НК РФ. Размер штрафа согласно п. 1 ст. 126 НК РФ составляет 200 рублей за каждую справку, представленную с опозданием. Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справок 2-НДФЛ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц. За взысканием административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей налоговики должны обратиться в суд.

С 1 января 2016 года ожесточились меры в отношения представления документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, налоговики смогут выписать штраф, если выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Размер штрафа составит 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Таким образом, чтобы избежать штрафов, необходимо до 1 апреля 2016 года подготовить справку 2-НДФЛ или до 1 марта 2016 года о невозможности удержать налог и представить в налоговые органы. При заполнении необходимо внимательно отнестись к новым полям и строкам справки. В случае возникновения необходимости предоставить исправленную справку, не забыть об указании номера корректировки. Отметим, что штрафа за представление недостоверных сведений можно избежать, если самостоятельно обнаружить ошибку и представить корректирующую справку.

Автор: Цыгулева Анна, Бухгалтер, Acsour

Источник: Журнал «Бухгалтерские вести», февраль, 2016

ОКСМ — Общероссийский классификатор стран мира

Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 с изменением №23 от 1 ноября 2018 г.

Изменение №23/2018 ОКСМ введено в действие 01.11.2018 с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 16.07.2018.

Описание и справочные данные

Разработка и назначение

Общероссийский классификатор стран мира разработан Всероссийским научно-исследовательским институтом классификации, терминологии и информации по стандартизации и качеству (ВНИИКИ) Госстандарта России и Центральным банком Российской Федерации (Банком России). Внесен Научно-техническим управлением Госстандарта России.

Назначение: идентификация стран мира, используется при обмене информации на международном уровне.
Международные стандарты: приведен в соответствие с Международным стандартом ИСО 3166-97 «Коды для представления наименований стран», Межгосударственным классификатором стран мира MK (ИСО 3166) 004-97.
Примечание: ОКСМ входит в состав Единой системы классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации.

Структура классификатора

Структура ОКСМ представляет собой 3 блока:

  • Цифровая идентификация — трехзначный цифровой код страны мира;
  • Наименование — краткое и полное наименование страны мира;
  • Буквенная идентификация — двухзначные (альфа-2) и трехзначные (альфа-3) буквенные коды, состоящие из букв латинского алфавита.

Если полное наименование отсутствует, то это означает, что оно совпадает с кратким наименованием. Буквенные коды имеют визуальную ассоциацию (сходство в написании) с общепринятым названием страны мира. Двухзначные коды рекомендованы для меджународных обменов. Трехзначные коды применяются для обмена информации в исключительных случаях. Изменение наименование страны мира может повлечь за собой изменение буквенных кодов, однако это не затрагивает цифровой код.

Следует учитывать тот факт, что в изданных Росреестром словарях и географических картах используются наименования стран, которые отличаются от наименований в ОКСМ.

Опубликованный официальный текст документа по классификатору ОКСМ содержит:

  • Страны мира
  • Приложение А. Наименования стран мира в алфавитном порядке
  • Приложение Б. Перечень кодов альфа-2 и кратких наименований стран мира
  • Приложение В. Перечень кодов альфа-3 и кратких наименований стран мира
  • Приложение Г. Территории, не включенные в ИСО 3166-97. (Исключено)
  • Приложение Д. Краткие наименования и коды стран мира, распределенных по макрогеографическим регионам

Приказы и постановления

Список документов о введении в действие, отмене классификатора, внесении важных правок. Обратите внимание, что показаны не все официальные документы по классификатору, а только наиболее значимые.

  1. Постановление Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. №529-ст
    1. Принять ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 Общероссийский классификатор стран мира с датой введения в действие с 1 июля 2002 года.
    2. Отменить ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-95 Общероссийского классификатора стран мира.

Приказы, касающиеся изменений в классификаторе (добавления, удаления и корректировки данных), перечислены во вкладке списка изменений.

Изменения и поправки

Всего для классификатора утверждено 23 изменения, в списке показаны последние 7.