Получить социальный налоговый вычет

Содержание:

Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, которые несли расходы связанные с

  • оплатой лечения и приобретением медикаментов;
  • оплатой обучения как собственного, так и своих детей;
  • при оплате благотворительных взносов;
  • при оплате взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
  • при расходах связанных с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольном пенсионном страховании;

Размер (сумма) социального налогового вычета при сдаче декларации 3-НДФЛ за предыдущие отчетные года:

  • Сумма, которую вы можете вернуть с помощью социального налогового вычета зависит, в большинстве случаев, от фактических расходов, но она не может быть больше 120 000 рублей за год, т.е. максимальный социальный вычет в большинстве случаев составляет 15 600 рублей (120 000 * 0,13).

Пример: при расходах за год, допустим на ваше обучение в 2015 году вы потратили 97 000 рублей, это значит что в 2016 году, подав декларацию 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет на обучение вы сможете вернуть, благодаря социальному вычету 12 610 рублей (97 000 * 0,13).

  • При оплате обучения своих детей(ребенка) сумма социального налогового вычета ограничена пределом в 50 000 рублей в год на каждого ребенка, т.е. вернуть за одного ребенка вы можете максимум 6 500 рублей.
  • При оплате дорогостоящего лечения вы можете вернуть ранее уплаченный налог с помощью социального налогового вычета со всей суммы, т.е. здесь нет каких либо пределов. Если вы потратили 700 000 на дорогостоящую операцию, значит вы имеете право на социальный налоговый вычет в размере 91 000 рублей

Вернуть ранее уплаченный налог, посредством социального вычета вы можете подав декларацию 3-НДФЛ, в срок не позднее 3 лет, с того времени как вы оплатили налог на доход физических лиц (НДФЛ) за налоговый период, в котором вы несли социальные расходы

Подробнее про социальные налоговые вычеты при подаче декларации 3-НДФЛ:

Как получить социальный налоговый вычет у работодателя

Не дожидаясь окончания года, налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет у работодателя. Об этом напоминают налоговики Астраханской области.

Для подтверждения права на получение социального налогового вычета необходимо обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими это право, в налоговый орган по месту жительства.

Налоговый орган в течение 30 дней с момента получения заявления должен выдать соответствующее уведомление для представления работодателю.

С рекомендованными формами заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов можно ознакомиться в Письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]

Согласно п. 2 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет на лечение или обучение предоставляется работодателем с месяца обращения к нему налогоплательщика за получением вычета.

Если в течение налогового периода социальный налоговый вычет предоставлен налогоплательщику в меньшем размере, чем указано в налоговом уведомлении, налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета уже по итогу года. Для этого следует подать налоговую декларацию и соответствующие документы в налоговый орган по месту регистрации.

Минфин России рассказал, может ли бабушка или дедушка получить социальный налоговый вычет на обучение внука

Действующее российское законодательство о налогах и сборах не предусматривает предоставление социального налогового вычета бабушке (или дедушке) в сумме фактически произведенных расходов за обучение внучки. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 июня 2018 г. № 03-04-05/37757 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение».

Налоговый кодекс предусматривает получение налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Размер вычета составляет сумму фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в совокупности на обоих родителей, опекуна или попечителя (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В вышеуказанной норме НК РФ не прописана возможность применения социального налогового вычета бабушкой (или дедушкой) в сумме произведенных расходов на обучение внучки. Следовательно, в рассматриваемом случае применить такой налоговый вычет нельзя. Кроме того, положения законодательства о налогах и сборах, которые определяют условия, порядок, основания применения льгот по налогам и сборам, не могут иметь индивидуальный характер (п. 1 ст. 56 НК РФ).

Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном учреждении? Узнайте из материала «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что налоговые вычеты по НДФЛ вправе применять только те налогоплательщики, доход которых подлежит обложению по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Получить социальный налоговый вычет

с 1 января 2018 года стало проще.

Некоторые виды социальных налоговых вычетов, в том числе и социальный налоговый вычет на лечение, можно теперь получить без налоговой декларации непосредственно у работодателя.

Читайте так же:  Требования к кассовым помещениям банка

Официально опубликованный 6 апреля 2015 года Федеральный закон РФ №85-ФЗ внес существенные изменения в 219 статью «Социальные налоговые вычеты» второй части Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми процедура получения социального налогового вычета на обучение и лечение упрощается.

Изменения касаются только этих двух видов социального налогового вычета. Остальные социальные вычеты всё так же предоставляются только при условии подачи налоговой декларации и постфактум.

Налоговый вычет – это налоговая льгота, которая представляет собой уменьшение базы налогообложения на некоторую сумму, что позволяет снизить налоговую нагрузку на определенные группы населения.

Статья 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ предусматривает предоставление социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на лечение и обучение.

Для справки. Социальный налоговый вычет – это та сумма, на которую уменьшается ваша база налогообложения.

Получая зарплату в размере «ЗАР» рублей и имея право на социальный налоговый вычет «ВЫЧ» рублей, облагаться подоходным налогом (НДФЛ) будет сумма вашего дохода «ДОХ», равная:

ДОХ = ЗАР – ВЫЧ.

При этом налоговый вычет предоставляется на весь налоговый период, то есть на год, потому сумма налогового вычета может распределяться на несколько периодов оплаты труда.

Как используя Федеральный закон РФ №85-ФЗ вернуть 13% от зарплаты обратно

Социальный налоговый вычет у работодателя можно оформить, если вы осуществили расходы:

на собственное обучение в образовательных заведениях, в сумме фактических затрат на обучение, но не более 120 тыс. рублей;

на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных, в сумме фактических затрат на их обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в расчёте на обоих родителей (опекуна или попечителя) и

затраты на лечение.

К затратам на лечение в рамках налогового законодательства относятся:

затраты на медицинские услуги, полученные самим налогоплательщиком или его супругом (супругой), родителями, а также

затраты на лечение детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

В эту сумму также входят затраты на покупку медицинских препаратов, купленных в соответствии с назначением лечащего врача.

Сумма социального налогового вычета, в общем случае за некоторыми исключениями, не может превышать 120 тыс. рублей.

Упрощённая процедура получения социального налогового вычета на лечение

Главной проблемой получения социального налогового вычета на лечение была сложность процедуры. В соответствии со старой редакцией пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставлялся только при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по окончании налогового периода.

То есть социальный налоговый вычет на лечение в текущем году можно было получить на основании налоговой декларации за прошлый год. Данный механизм делал получение социального налогового вычета на лечение бюрократизированным и длительным процессом.

Кроме того, социальный налоговый вычет на лечение не выполнял главную социальную функцию — оперативное снятие фискальной нагрузки с плеч домохозяйств, которые понесли расходы на обучение или лечение.

По новому, измененному налоговому законодательством, социальный налоговый вычет на лечение можно получить у работодателя ещё до окончания текущего налогового периода.

Для того чтобы лучше уяснить этот механизм, представьте, что работодатель с точки зрения государства является налоговым агентом наемного работника. И получение налогового вычета теперь происходит через работодателя как налогового агента.

При этом:

социальный налоговый вычет на лечение (а также и на образование) предоставляется работодателем как налоговым агентом начиная с того месяца, в котором последовало обращение за его получением и

обязательная ежегодная подача налоговых деклараций отменяется.

Порядок получения социального налогового вычета на лечение у работодателя

Чтобы оформить социальный налоговый вычет у работодателя (по месту работы), необходимо подготовить определенный пакет документов. При этом процесс оформления социального налогового вычета на лечение у работодателя включает несколько последовательных шагов.

Шаг 1. Все начинается с посещения налоговой инспекции по месту жительства, где нужно оформить заявление на получение документа, подтверждающего право на получение социального налогового вычета на лечение.

Налоговая инспекция затребует документы, которые подтверждают расходы на лечение (или обучение):

  • договоры,
  • назначения врача,
  • квитанции об оплате и т.п.

Все данные о произведенных расходах необходимо подтвердить документально. Срок рассмотрения заявки в налоговой инспекции – 30 календарных дней. Итог – либо отказ, либо получение на руки соответствующего документа.

Шаг 2. Пишется заявление работодателю (налоговому агенту), к которому прикладывается копия документа из налоговой инспекции, подтверждающего право на получение у работодателя социального налогового вычета.

Шаг 3. Работодатель уменьшает базу налогообложения на соответствующую сумму налогового вычета.

Если по каким-либо причинам работодатель этого не сделал или сделал не сразу, к примеру, в месяц обращения подоходный налог (НДФЛ) был начислен как обычно, без учета социального налогового вычета на лечение (образование), налоговое законодательство предусматривает порядок получения возмещения.

(статья 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ).

Когда изменения о новом порядке получения социального налогового вычета у работодателя вступили в силу

В соответствии со статьей 4 Закона РФ №85-ФЗ, изменения вступают в силу с 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы. Так как налоговым периодом является календарный год, то рассмотренное положение налогового законодательства начало действовать с 1 января 2016 года.

Налоговый вычет за лечение родителей

Содержание:

Налоговый Кодекс РФ закрепил право работающих граждан получать социальный налоговый вычет на лечение родителей в ст. 219 п.1.

Как получить вычет на лечение родителей?

Для получения социального налогового вычета на лечение родителей необходимо собрать пакет документов. В него входят:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
  • справка об оплате лечения;
  • копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
  • копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
  • копия паспорта родителя.
Читайте так же:  Имеет ли право свидетель получить копию своего допроса

На основании указанных документов заполняется декларация по форме 3 НДФЛ. Также потребуются копии паспорта и ИНН заявителя.

В случае возврата средств за приобретенные медикаменты, необходимо дополнительно предоставить:

  • рецепт, выписанный лечащим врачом;
  • справку о необходимости приобретения указанных лекарств за свой счет;
  • документы, подтверждающие оплату лекарств.

Перечень лекарств, расходы, на приобретение которых можно принять к вычету, указан в Постановлении Правительства № 201.

Далее пакет документов вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного подоходного налога передается в налоговую инспекцию. По истечении трех месяцев, именно столько длится камеральная проверка, положенная сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Сумма вычета на лечение

Налогоплательщику возвращается 13% от расходов, которые фактически были произведены, но не более установленного НК РФ ограничения. Размер социального налогового вычета на родителей ограничен суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная компенсация в данном случае составляет 15 600 рублей.

Особенности получения вычетов, связанных с лечением

Налоговый вычет на лечение родителей – пенсионеров особенно актуален. Это связано с тем, что пенсионеры не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут претендовать на возврат средств.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие социальный вычет, касающийся лечения:

  • НК РФ;
  • Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.;
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика» (если вычет производится за лекарства).

При оформлении социального вычета за лечение родителей следует обратить внимание на то, что:

  1. Больница или поликлиника, в которых проводилось лечение родителя, должны иметь лицензию на ведение соответствующей деятельности на территории РФ. Все оказанные услуги и лекарственные средства должны входить в списки, утвержденные Правительством РФ.
  2. Вычет на лечение родителейможно получать неоднократно, т. е. подавать заявление на возмещение НДФЛ законом разрешено ежегодно.
  3. Договор с лечащим учреждением и вся документация, связанная с осуществлением платежей, должна быть оформлена на того, кто будет подавать заявление в районную ИФНС. Если лечение относилось к категории дорогостоящего, то на документах, подтверждающих факт оплаты, ставится код «02».
  4. Срок давности возврата вычета — 3 года. В 2018 году можно возместить средства, потраченные на услуги медицинского характера, в период с 2015 г. по 2017 г. При этом справка 2 НДФЛ предоставляется в ИФНС за конкретный год, в котором было проведено лечение.
  5. Возместить вычет можно через работодателя. Это позволяет вернуть средства сразу после лечения, не дожидаясь окончания года. При подаче соответствующего заявления с заработка налогоплательщика не будет взиматься НДФЛ по ставке 13%.

Как получить социальный налоговый вычет на лечение

Ольга Краснова член Совета по профессиональным квалификациям финансового рынка, заместитель председателя по бухгалтерской комиссии

  • На что можно получить вычет
  • Условия получения вычета
  • Размер вычета
  • Перенос вычета
  • Куда обратиться за вычетом
  • – работодатель
  • – налоговая инспекция
  • Документы для вычета в налоговой инспекции
  • Срок представления документов
  • Способы сдачи документов
  • Возврат НДФЛ

Человек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет (абз. 1, 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

На что можно получить вычет

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить:

  • при оплате медицинских услуг, которые включены в перечень медицинских услуг или перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 № 201;
  • при оплате взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС). И неважно, оказывались гражданину по такому договору медицинские услуги или нет (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 № 03-04-07/63495, которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 12 января 2015 № БС-4-11/26130);

Условия получения вычета

Максимальный размер социального вычета на лечение законодательством не установлен. Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на негосударственное (добровольное) пенсионное обеспечение (страхование), на уплату добровольных пенсионных взносов, на добровольное страхование жизни и на независимую оценку своей квалификации.

Не полностью использованные социальные вычеты на следующий год не переносятся. Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка социального вычета в Налоговом кодексе РФ нет.

Куда обратиться за вычетом

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить:
– у работодателя;
– либо в налоговой инспекции.

Как получить вычет у работодателя

Получить вычет у работодателя можно в том же году, когда человек оплатил медицинские услуги. То есть если человек понес расходы на лечение в 2018 году, то обратиться к работодателю за вычетом можно до 31 декабря 2018 года.

Чтобы получить вычет у работодателя, подайте в бухгалтерию:
– заявление о предоставлении вычета;
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя предоставить социальный вычет.

Чтобы получить уведомление, обратитесь в налоговую инспекцию по своему местожительству. Туда нужно подать:
1) заявление о выдаче уведомления. Рекомендуемая форма заявления утверждена письмом ФНС России от 16 января 2017 № БС-4-11/500;
2) документы, подтверждающие расходы на лечение.

Работодатель должен предоставить вычет с месяца, в котором человек подаст в бухгалтерию заявление и уведомление из налоговой инспекции. Но применить вычет работодатель должен к доходам, полученным с начала года. Если после того, как вы представили в бухгалтерию заявление на вычет, работодатель удержит НДФЛ без учета социального вычета, он обязан будет вернуть переплату на ваш счет.

Как получить вычет в налоговой инспекции

Получить вычет в налоговой инспекции можно, когда закончится календарный год, в котором человек оплатил медицинские услуги.

Обратиться за вычетом нужно в налоговую инспекцию по местожительству (письма ФНС России от 8 июня 2006 № 04-2-03/121 и от 2 июня 2006 № ГИ-6-04/566).

Читайте так же:  Загранпаспорт нового образца казань госпошлина

Документы для вычета в налоговой инспекции

Для получения социального вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

Срок представления документов

Срок сдачи документов для получения вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Способы сдачи документов

Декларацию и все остальные документы на получение социального вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Вернуть НДФЛ можно за тот год, в котором было оплачено лечение. Если человек это не сделал, то обратиться за вычетом он вправе еще в течение трех лет. Такой порядок установлен пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ:

На какие расходы можно оформить социальный вычет?

Социальный вычет можно получить в отношении определенных трат. Расходы, на которые можно оформить социальный налоговый вычет:

  • обучение,
  • лечение и приобретение медикаментов,
  • благотворительность,
  • добровольное пенсионное страхование и уплата дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Социальный вычет могут получить налоговые резиденты – граждане России и иностранцы, проживающие в РФ в течение года 183 дня и более.

Как гласит глава 23 Налогового кодекса, вычет полагается только в отношении доходов, налоговая ставка на доходы физических лиц (НДФЛ) по которым равна 13% (ст. 210 НК РФ). Размер самого вычета также составляет 13% от суммы, из которой он высчитывается.

Максимальные суммы, из которых будет высчитываться вычет (ст. 219 НК РФ):

  1. Максимальная сумма, освобождаемая от подоходного налога при оплате собственного образования – 100 000 рублей, при оплате обучения ребенка до 24 лет – 50 000 рублей. Это относится и к оплате обучения ребенка из средств материнского капитала.
  2. Благотворительность максимальная сумма исчисляется в размере фактических расходов, но не более 25% суммы ежегодного дохода налогоплательщика.
  3. Максимальная сумма, с которой может быть получен вычет
  • при лечении и покупке лекарств,
  • при расходах на пенсионные взносы,
  • и дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии,

рассчитывается так же, как и при расходах на благотворительность. Вычет положен в том случае, если налогоплательщик платил за лечение из своего кармана, а не лечился за счет работодателей.

Максимальный суммарный размер социального вычета составляет 120 000 рублей. Т.е., если вы в году потратились и на образование для себя и ребенка, и на лечение, то сумма вычетов со всех этих расходов не будет превышать 120 тысяч рублей.

Как рассчитать социальный налоговый вычет? К примеру: вы оплатили свое образование (языковые курсы, автошкола, и т.д.) и истратили на него в год сто тысяч рублей. Т.к. размер вычета – 13% от суммы, то вычет за обучение будет равен 13 тысячам рублей. И в данном случае 13 тысяч – это максимальная сумма налогового вычета, которую можно получить за образовательные услуги.

Услуги, оплата которых подлежит вычету

Медицинские услуги, оплата которых учитывается при расчете социального налогового вычета:

  • медицинские услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи;
  • медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинской помощи в поликлиниках, в т.ч. в дневных стационарах и врачами общей практики;
  • медицинские услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Социальному вычету подлежат все платные образовательные услуги, которые предоставляют организации, имеющие лицензии, подтверждающие статус учебного заведения (письма Минфина России от 05.08.2010 № 03-04-06/6-163, от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203).

Налоговый вычет на обучение могут получить следующие физические лица:

  • лица, оплатившие свое обучение (без ограничения по возрасту и форме обучения);
  • родители, оплатившие обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • опекуны и попечители, оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  • лица, оплатившие обучение своих братьев (сестер) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения,
  • оплата взносов по договорам добровольного медицинского страхования.

Т.е. вычет за оплату обучения супругов или внуков учитываться не будет (письма Минфина России от 21.07.2010 № 03-04-05/6-406, от 21.05.2010 № 03-04-05/7-283).

Благотворительная деятельность, учитываемая при расчете вычета:

  • денежная помощь организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов;
  • денежная помощь физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды воспитания и содержание спортивных команд;
  • сумма пожертвований, перечисляемых налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности.

Как получить социальный налоговый вычет

Вычет на обучение может получить только плательщик по договору (поэтому, если вы оплачиваете обучение или лечение ребенка, оформляйте договор на себя).

Вычет на лечение или покупку медикаментов получают те, кто получал платежные документы с указанием в них имени и фамилии. Это относится и к оформлению договора на лечение.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за оказание платных услуг.

Дня получения вычета в налоговый орган в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика необходимо предоставить следующие документы:

  1. декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №3-НДФЛ),
  2. заявление о предоставлении социального налогового вычета в произвольной форме,
  3. договор с организацией или его копию,
  4. копию лицензии организации, предоставляющей услуги (относится к образовательным и медицинским учреждениям),
  5. платежные документы или их копии, подтверждающие оплату услуг, где стоит ФИО плательщика,
  6. справку о доходах по форме N 2-НДФЛ места работы, или с каждого места работы, если вы работаете по совместительству.

Если социальный налоговый вычет заявляется в отношении расходов на ребенка, к перечисленным документам необходимо приложить копию свидетельства о рождении, либо распоряжение о назначении опеки.