Патент на розничную продажу

Содержание:

Патент на розничную продажу телефонов через интернет-магазин

Я ИП на УСН доходы — расходы. Осуществляю 2 вида деятельности:

1.розничная продажа телефонов через интернет-магазин(оплата наличными+эквайринг)

2.продажа телефонов и компьютеров юр.лицам.

Могу ли я приобрести патент только на розничную продажу через интернет-магазин. Телефоны поступают по договору комиссии. Какой это будет патент — без торгового зала? (если есть только офис, куда приходят покупатели)

Ответы юристов (2)

Юлия, в настоящее время торговля через Интернет-магазины вызывает наибольшее количество вопросов налогоплательщиков, в том числе о возможности применения той или иной системы налогообложения. В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, продажа товаров через Интернет относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)» (код 52.61.2).

Указанный вид предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель или организация вправе осуществлять, применяя общепринятую или упрощенную системы налогообложения. При этом в случае применения общепринятой системы налогообложения налогоплательщик обязан уплачивать все установленные законодательством налоги при наличии соответствующего объекта налогообложения, а именно: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц, акцизы, транспортный налог, земельный налог. Обязательства по каждому налогу установлены соответствующей главой части второй Налогового кодекса РФ.
Для применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщик должен соблюдать условия, установленные гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.
Применять патентную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права. Данными специальными налоговыми режимами предусмотрен такой вид деятельности как розничная торговля, однако указано на то, что реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе через компьютерные сети, телемагазины и телефонную связь, розницей не признается (ст. 346.27 Налогового кодекса и пп.1 п. 3 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ). www.nalog.ru/rn33/news/tax_doc_news/5866025/

Добрый вечер! Розничная торговля через интернет-магазины не попадает под Патентную систему налогообложения.

НК РФ Ст. 346.43

1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельностине относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления).

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Получение патента на ИП, розничная торговля, нежилое помещение

Вводные: г.Москва, заполняем заявление на патент. Объект: магазин розничный в помещении менее 50кв.м.

Это помещение на первом этаже офисного/апарт-здания. Фактические могли бы быть еще одни апартаменты, то есть помещение просто нежилое и неспециализированное.

1) Код вида объекта — это все же нежилое помещение или магазин?

2) Признак объекта в нашем случае?

3) Нужно ли прилагать к заявлению договор аренды? Как в договоре должно быть классифицировано данное помещение? Нужно ли прилагать другие документы для подтверждения площади?

Ответы юристов (10)

Доброго времени суток!

Вам необходимо заполнить заявление формы № 26.5-1 в двух экземплярах.

Ответы на вопросы:

2. Площадь торгового зала по объекту организации торговли.

3. Договор аренды нежилого помещения прилагать. Классифицируется помещение, как нежилое.

Если в договоре не указано, что акт приёма — передачи не требуется, то прилагать и акт приёма — передачи нежилого помещения. Приложением к договору оформить выкопировку плана помещения из технического паспорта.

Уточнение клиента

Марина, и Вам здравствуйте!

Спасибо за ответы!

Еще момент — подавать на патент будем одновременно с подачей на само ИП. ИП будет на жену, подавать буду я по гендоверенности, заверенной нотариусом. Нужно ли заверять у Нотариуса _все_ документы или только два заявления (на ИП и на ПСН) + скан паспорта?

04 Августа 2016, 21:20

Есть вопрос к юристу?

Исходя из ФЗ, заверять только подпись на заявлении, использовать можно и копию доверенности, но заверенную.

Но на сайте «налог» указано следующее:

«Подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке».

Другие документы удостоверять не нужно.

Я бы на всякий случай заверил и паспорт. как указано на сайте налог.

1) Код вида объекта — это все же нежилое помещение или магазин?

Согласно Приказу ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 22.12.2015) «Об утверждении формы заявления на получение патента» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2014 N 35514)

указывать нужно код 09 — магазин;

Также нужно указать адрес магазина, его торговую площадь.

Согласно НК РФ Статья 346.43. Общие положения

3) магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже; 2) Признак объекта в нашем случае?

Согласно НК РФ Статья 346.43. Общие положения

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

Согласно Приказу ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 22.12.2015) «Об утверждении формы заявления на получение патента»

Указывается признак объекта:
2 — площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал(магазина, павильона).

Как следует из текста Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» требуется нотариальное удостоверение только заявлений.

Статья 9. Порядок представления документов при государственной регистрации

1. В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения, представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее — многофункциональный центр), направлены в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено заявителем либо его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее копии, верность которой засвидетельствована нотариально, к представляемым документам.
Представление документов в регистрирующий орган может быть осуществлено по просьбе заявителя нотариусом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной регистрации. Указанные документы направляются в регистрирующий орган нотариусом в форме электронных документов, подписанных электронной подписью нотариуса, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
1.1. Требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
1.2. Необходимые для государственной регистрации заявление, уведомление или сообщение представляются в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяются подписью заявителя, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).
Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется в случае:
представления документов, предусмотренных статьей 12 настоящего Федерального закона, непосредственно в регистрирующий орган лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;
представления документов, предусмотренных статьями 22.1, 22.2 и 22.3 настоящего Федерального закона, в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр лично заявителем с представлением одновременно документа, удостоверяющего его личность;
направления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

Подходит ли розничная торговля автозапчастями под патентную систему, какой код ОКВЭД для ИП?

Здравствуйте, уважаемые консультанты и эксперты.

Планирую открыть ИП патент. Род деятельности — розничная торговля автомобильными запчастями( за исключением моторных масел), арендовано 10кв М, в автомагазине.

Вопрос: Могу ли я регистрировать ИП патент, если да, то какой код ОКВЭД, или розничная торговля автозапчастями не подходит под патентную систему??

Читайте так же:  Налог на авто с 1 января

Буду благодарен за оперативную помощь, ибо планирую подать заявление на открытие ИП 17.07.17

Ответы юристов (2)

Добрый день! Можете. Заявление на ПСН подается за 10 дней до начала осуществления деятельности.

45.32 Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями

45.40 Торговля мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями; техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

Уточнение клиента

Спасибо, за ответ, но кода 45.32 я не увидел в списке по патентам. Код 45.32 разве не ЕНВД?Я ошибаюсь?

16 Июля 2017, 14:58

но кода 45.32 я не увидел в списке по патентам

В каком именно списке?

Ст. 346.43 НК РФ

2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

Код 45.32 разве не ЕНВД?

В отношении розничной торговли может применяться любая система налогообложения на ваш выбор. Если вы считаете, что ПСН выгоднее, чем ЕНВД, ОСНО или УСН, то приобретайте патент.

Уточнение клиента

Благодарю, за ответ.

16 Июля 2017, 15:12

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли ИП продавать товары, если патент выдан на студию загара?

Здравствуйте! Я ИП, работаю по ПСН на «парикмахерские и косметические услуги» . патент выдан на студию загара(солярии), имею ли я право продавать прочие товары (расходники) и крема?

Ответы юристов (2)

Добрый день! Да, вы имеете право осуществлять торговлю товарами, но не в рамках Патентной системы налогообложения, а иной (УСН, ОСНО, ЕНВД). Либо приобрести патент на розничную торговлю.

Продажа товаров не будет не будет попадать под Ваш патент, т.к. он у Вас только на оказание услуг. В этом случае Вам придется приобретать другой патент.

ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и используется в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в частности в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой:

— через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 45 п. 2);
— через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (пп. 46 п. 2).
При этом розничной торговлей согласно п. 3 ст. 346.43 НК РФ признается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация:
— подакцизных товаров, указанных в пп. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, то есть легковых автомобилей, мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.), автомобильного бензина, дизельного топлива, моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонного бензина;
— продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных (как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки), в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания;
— газа;
— грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов;
— товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
— лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
— продукции собственного производства (изготовления).

Или можете работать на УСН. Совмещение возможно.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

В чем преимущества патента на торговлю?

Выбор системы налогообложения является ключевым вопросом в ведении предпринимательской деятельности. Это главный показатель будущей рентабельности бизнеса. Особенно данный вопрос актуален для тех предпринимателей, кто занимается розничной торговлей. Ведь уровень покупок может резко падать и не приносить ожидаемых доходов. В таких случаях очень выгодным будет приобретение патента на торговлю, что одновременно предполагает изменение системы налогообложения.

Преимущества покупки торгового патента

Именно розничная торговля считает одной из наиболее расходных сфер предпринимательской деятельности. Не исключением является и такая статься растрат, как уплата налогов. Но есть способ, который позволяет избежать внесения множества сумм в государственный бюджет, а также упрощает ведение собственно самого налогового учета ИП. Речь идет о торговом патенте.

Данный документ предполагает особую систему фискальных расчетов для индивидуальных предпринимателей. Главными преимуществами применения именно такого метода оплаты налогов являются такие:

  • для него не действительны требования о наличии контрольно-кассовой машины. Это достаточно весомый плюс, который уменьшает затраты не только на покупку самой техники и дополнительных атрибутов к ней. Но также данное преимущество позволяет сэкономить много времени, требующегося на ведение документации по работе ККМ, проверке чеков и других обязательств.
  • торговый патент дает право не заполнять и не сдавать налоговые декларации, что упрощает процесс проверок, а также уменьшает время индивидуального предпринимателя на заполнение данного документа.
  • торговый патент дает право на уменьшение сумы взносов, что значительно сэкономит денежные расходы ИП.

Большая часть представителей алого бизнеса предпочитают выбор именно данной системы налогообложения. Стоит отметить, что в первый год введения ПСН больше 25 % ИП перешли на нее, что еще раз подчеркивает как выгодность и удобство применения.

Условия приобретения торгового патента

В случае, если достижение этих параметров происходит в период работы ИП, то он теряет свое право оформить торговый патент. Но в то же время, если предприниматель снова начнет отвечать им, то он сможет повторно подать заявление на получение патента.

Дополнительно нужно учитывать и фактор территории, на который проводит деятельность предприниматель. Причиной этого является тот факт, что патентная система налогообложения присваивается ему на конкретной территории РФ с учетом законов конкретного федерального округа. В данном случае если на данной территории не был принят соответствующий нормативный акт, который дает право на переход на ПСН, то и предприниматели не смогут воспользоваться данным методом начисления налогов.

Как приобрести торговый патент?

Получить торговый патент довольно просто. Главным условием является то, что нужно отвечать всем требованием Налогового кодекса. Если ИП соответствует им, то он должен оформить заявление согласно образу с указанием всех своих данных. Получить соответствующий патент могут предприниматели не на все виды торговли. Поэтому в заявлении обязательно необходимо указать вид деятельность согласно КВЕД.

Важной информацией в заявлении, которая является обязательной к заполнению, является желаемый срок патента. Его необходимо указывать в месяцах. Минимальный срок действия патента устанавливается от 1 месяца. Максимальный период, на который выдается данный документ, составляет 1 год. Данные даты не зависят от длительности деятельности предпринимателя в годах. Каждые 12 месяцев он должен подавать новое заявление на получение торгового патента.

После этого его следует подать в органы налогового контроля, а именно:

  • если предпринимательская деятельность проводится по месту регистрации индивидуального предпринимателя, то в налоговые органы по месту постоянного местонахождения;
  • если предпринимательская деятельность ИП планируется проводиться на другой территории, отличной от места регистрации и постоянного места пребывания, то заявление нужно подавать в налоговые органы по месту проведения торговли.

Оформление патента для торговли необходимо проводить не позже, чем за 10 дней до начала торговых операций. Либо можно это сделать вместе с проведением государственной регистрации ИП. Последний имеет место, когда предприниматель, планируя свою деятельность, уже знает, что будет заниматься розничной торговлей.

Стоимость торгового патента

Чтобы посчитать выгоду от приобретения торгового патента, необходимо понимать полную его стоимость. Она рассчитывается с учетом некоторых показателей, среди которых основные такие:

  • установленная в нормативных документах база доходности;
  • территория, на которой осуществляет свою деятельность предприниматель.

Чтобы рассчитать, сколько стоит патент данного типа, необходимо использовать формулу:

Цтп – сколько стоит торговый патент;

Д- показатель базы доходности по конкретному виду торговли;

6% — налоговый сбор.

Но это общая формула для того, чтобы определить, сколько необходимо заплатить за патент для ИП.

На период 2015-2017 годов действует программа, которая разрешает изменять показатели доходности для разных видов торговли, что может даже сделать платеж за патент нулевым. Но сниженная ставка может быть установлена исключительно на 2 года.

Также при оплате за патент нужно знать правило платы за него, а именно:

  • установление патентной системы налогообложения на период до 6 месяцев, то вся стоимость должна быть внесена одним платежом;
  • установление патентной системы налогообложения на период от полгода до года допускает изначально внесение одной трети всей стоимости патента, после чего остатки должны быть доплачены до конца действия документа.

Значительно уменьшенное количество платежей при ПСН сокращает расходы на налоги бизнесменов. Кроме этого такая фискальная модель допускает кроме этого еще снижение размеров взносов в страховые фонды.

Для тех, кто перешел на указанную систему оплаты налогов, изначально установлен лишь один показатель к оплате, а именно часть в размере 20% от доходов в ПФР. Это четко указано в Федеральном Законе РФ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации». Все другие взносы для ИП на ПСН были отменены.

Расчет стоимости патента на торговлю

Использование формулы для того, чтобы определить стоимость патента, достаточно неудобный способ. Это связано с тем, что необходимо искать уровень доходности, который был установлен на данный период в конкретном регионе и по определенному виду розничной торговли.

Именно для упрощения проведения расчетов на сайте Федеральной налоговой службы был размещен калькулятор, который с введенных данных может четко посчитать стоимость торгового патента. Он сформирован в виде таблицы с пустыми полями, который необходимо заполнить.

Главные показатели в нем это:

  • место, в котором будет оформляться патент;
  • вид экономической деятельности;
  • количество работников, которые числятся в штате предпринимателя;
  • срок действия патента.
Читайте так же:  Налоговый кодекс кассация

Программа в кратчайшие сроки посчитает конечную сумму, которую необходимо будет оплатить за патент. Кроме этого в итоговом окошке будет прописана информация о том, как необходимо оплачивать стоимость.

Преимуществом калькулятора расчета стоимости торгового патента является тот факт, что все параметры в нем обновляются вместе с их изменениями в нормативной базе РФ. Сейчас расчет проводится на текущий год. С наступлением нового года даты изменятся и снова будут внесены коррективы.

Уже не первый год в Налоговом кодексе РФ существует понятие патентной системы налогообложения. Она стала для многих предпринимателей хорошим способом не переплачивать на налогах. Для ИП, которые занимаются розничной торговлей, это самый надежный способ уберечься от больших потерь, когда доходы могут упасть. При других системах оплаты налогов они должны платить немалые суммы даже в периоды низкой рентабельности. Патент же данного вида изначально дает право на сниженные оплаты и взносы. Факт того, что именно ПСН является наиболее оптимальной, подтверждается цифрами с количеством ИП на ней. Именно на патенте для торговли работает большинство предпринимателей, что занимаются торговлей и которым позволяют требования Налогового кодекса.

Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента – это выгодное решение для ИП. Вместе с тем не все они понимают, в чем эта выгода и как рассчитать стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год.

ИП на патенте: розничная торговля

Если гражданин имеет свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и ему интересно организовать небольшой бизнес по мелкой рознице без больших затрат, то есть выгодное предложение! Действующее законодательство предусматривает для этого специальный льготный режим налогообложения, так называемый ПСН – патентная система налогообложения (ст. 346.43 НК РФ).

Требования законодателя для этого минимальны:

  • требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;
  • осуществлять ту деятельность, в отношении которой возможно применение ПСН.

Для розничной торговли возможно приобретение патента, если торговля осуществляется либо через магазины с торговой площадью зала не более 50 кв. м, либо через магазины, не имеющие таких торговых залов, либо если осуществляется нестационарная торговля (через почту, интернет-магазины, торговые автоматы) (пп. 45 и 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • приобрести ИП патент на розничную торговлю.

Стоимость патента на торговлю

Самым простым и удобным вариантом расчета стоимости патента на розничную торговлю является онлайн-калькулятор, размещенный на интернет-сайте Минфина России по адресу https://patent.nalog.ru/info/.

Для этого индивидуальному предпринимателю необходимо перейти по вышеуказанной ссылке и ввести несколько показаний:

  • период – 2017 год,
  • на какой срок хотите приобрести патент – указывается в месяцах от 1 до 12,
  • выбрать среди предложенных свой регион УФМС и указать муниципальное образование,
  • указать вид деятельности, например, розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли,
  • указать количество обособленных объектов.

После необходимо нажать клавишу «рассчитать», и система вам выдает следующую информацию:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на хх мес. составит: ххх руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта «Патентная система налогообложения», содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

Стоимость патента для розничной торговли

Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г. Москва, МО Арбат, через один магазин без привлечения наемных работников:

«Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 240000 руб.

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен 80000 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 160000 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Патент для ИП на 2019 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Добрый день, уважаемые ИП!

Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2019 год.

Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с началом использования онлайн-касс ИП на ПСН.

Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Важные обновления и хорошие новости:

Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.

Хорошая новость №1: Принят закон о налоговом вычете при покупке онлайн-кассы для ИП на ПСН. Общий размер вычета составит 18 000 рублей за каждую купленную кассу. Подробнее читайте в отдельной статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovyj-vychet-po-onlajn-kassam-2018-2019.html

Хорошая новость №2: Дали отсрочку для ИП на ПСН по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Но, как обычно, есть нюансы. Дадут, но не всем ИП на ПСН. Более подробная статья вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Хорошая новость №3 : Некоторые виды деятельности вообще освободили от применения онлайн-касс. Даже после 1 июля 2019 года! Это не шутка, подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/popravki-v-54-fz-naschet-onlayn-kass-v-192-fz.html

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Хорошая новость №4: Ожидается введение новых видов деятельности, разрешенных на ПСН, для тех, кто занимается растениеводством и животноводством: https://dmitry-robionek.ru/zakon/v-psn-khotyat-dobavit-zhivotnovodstvo-i-rasteniyevodstvo.html

А что еще изменится для ИП на патенте?

Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов: https://dmitry-robionek.ru/category/psn

ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.

А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.

— Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.

— Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  1. Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  2. Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности , которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
Читайте так же:  Приказ командировка рк

3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;

4. Сколько стоит патент на 2019 год?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.

Отмечу, что данные по 2019 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2018 года (так было в и прошлом году).

5. Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:

6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?

Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.

Тем, кто совмещает УСН + ПСН очень рекомендую прочитать следующие статьи:

8. Важный момент

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

9. Как оплатить патент в 2019 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2019 года (а некоторые виды деятельности и вовсе освободили от применения онлайн-касс).

Еще будет налоговый вычет за покупку онлайн-кассы

Подробнее смотрите в видео ниже:

Или прочтите вот эти статьи:

12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?

Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.

Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:

13. А если торговать пивом?

ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.

Никаких исключений для торговцев спиртосодержащих напитков нет.

Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:

Важное обновление! Неожиданно снова дали отсрочку тем ИП на ПСН, которые торгуют пивом по применению новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Подробнее об этой необычной ситуации читайте вот здесь:

14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/[email protected] от 06.02.2017

15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

Взносы ИП на 2019 год

Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2019 год, советую посмотреть:

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Также очень часто задают вопросы про то, как платить 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год. Советую посмотреть другое мое видео на 2019 год:

Предварительный итог:

Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.

Что еще изменится для ИП в этом году?

С уважением, Дмитрий Робионек

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.