Налоговый вычет требуют вернуть налоговой

Содержание:

Налоговая по своей ошибке выплатила возврат налога с покупки жилья

купил квартиру в 2012 году-до этого получал налоговый вычет за другое жильё.в 2016 подал документы на возврат налогов с покупки жилья-мне выплатили-а в январе 2018 года пришло письмо с налоговой что я неправомерно получил налоговый вычет по их ошибке-теперь требуют вернуть всю сумму да ещё и пени насчитали-что делать?

Ответы юристов (2)

купил квартиру в 2012 году-до этого получал налоговый вычет за другое жильё.в 2016 подал документы на возврат налогов с покупки жилья-мне выплатили-а в январе 2018 года пришло письмо с налоговой что я неправомерно получил налоговый вычет по их ошибке-теперь требуют вернуть всю сумму да ещё и пени насчитали-

Второй вычет вам не положен. Поэтому очевидно, что налоговая обоснованно требует возврата налога.

Вариант два. Вернуть самостоятельно (пени, кстати, вы платить не должны). Либо ждать, что налоговый орган подаст на вас в суд.

лучше вернуть, в противном случае ФНС обратится в суд для взыскания с Вас неосновательного обогащения по ст.1102 ГК. ознакомьтесь с Письмом Минфина основанном на позиции КС.

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 4 апреля 2017 года N СА-4-7/[email protected]

[О праве налоговых органов обратиться в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения при незаконном (ошибочном) предоставлении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ]

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Что делать, если налоговая требует вернуть уже выплаченный вычет?

ЗАДАТЬ ВОПРОС ВОПРОСЫ МИНФИНА ЭКСПЕРТЫ ПРОЕКТА СТАТЬ ЭКСПЕРТОМ

Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

Налоговая требует вернуть уже выплаченный имущественный налоговый вычет

5 июня 2014 15:59 Отправить на печать распечатать

Я военнослужащий, участник накопительной ипотечной системы. До недавнего времени не было четких разъяснений является ли оформление имущественного налогового вычета для участников НИС правомерным. Я получил его за 2011, 2012 год. Теперь налоговая требует (на меня подали в суд) вернуть ошибочно перечисленные деньги. Я не скрывал, что покупал квартиру, участвуя в НИС, предоставил все необходимые документы. Можно ли в данном случае применить статью 3 НК? Выплатить такую значительную сумму возможности нет? Действует ли срок давности, прошло более трех лет с момента выплаты .

Ответы юристов (1)

по поводу возврата незаконно (ошибочно) полученного налогового имущественного вычета есть позиция КС РФ и письмо ФНС на нем основанное.

согласно данным документам взыскание производится по ст.1102 ГК, а срок исковой давности — 3 года, при этом срок давности суд ОБЯЗАН проверить САМ.

поскольку ошибка у Вас допущена самой ФНС, то СИД исчисляется с момента вынесения решения о выплате Вам вычета, а значит СИД прошел.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 апреля 2017 г. N СА-4-7/[email protected]

Федеральная налоговая служба сообщает, что Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 24.03.2017 по делам N N 12458/15-01/2016, 11749/15-01/2016, 12451/15-01/2016 рассмотрен вопрос, связанный с наличием у налоговых органов права в случае ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) обратиться в суд общей юрисдикции с требованием о взыскании задолженности по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения без учета установленного Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) порядка взыскания налогов и сборов, в том числе без соблюдения досудебного порядка урегулирования налогового спора и за пределами установленных НК РФ сроков обращения в суд.
Поводом к рассмотрению данного вопроса Конституционным Судом Российской Федерации явились жалобы граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова (далее — Заявители).
Заявителям по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДФЛ были ошибочно предоставлены имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением ими квартир за счет целевого жилищного займа, предоставленного им как участникам накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. По факту выявления случаев ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов налоговые органы обратились в суды общей юрисдикции с требованием о взыскании с заявителей неосновательного обогащения на основании статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Суды заявленные налоговыми органами требования удовлетворили.
Обращаясь в Конституционный Суд Российской Федерации, заявители просили признать статьи 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ, а также статьи 2, 9, 196, 199, 200, 980 и 1102 ГК РФ не соответствующими Конституции Российской Федерации. По мнению заявителей, действующее правовое регулирование выявления недоимки по налогу и ее взыскания в достаточной степени является определенным, и взыскание недоимки по налогу должно осуществляться с соблюдением строго регламентированной НК РФ процедуры, которая в рассматриваемом случае налоговыми органами не была соблюдена: акт налоговой проверки не составлялся, решение по ее результатам не было вынесено, требование об уплате налога налогоплательщикам не направлялось. В обоснование вывода о невозможности квалификации суммы незаконно предоставленных им имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в качестве неосновательного обогащения заявители ссылались на пункт 3 статьи 2 ГК РФ, которым установлен прямой запрет на применение к налоговым отношениям гражданского законодательства. Также заявители оспаривали само право налоговых органов на обращение в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения.
Конституционный Суд Российской Федерации с доводами заявителей не согласился: производство в части проверки конституционности положений статей 9, 196, 199, 200 и 980 ГК РФ было прекращено, а положения статей 32, 48, 69, 70 и 101 НК РФ и пункта 3 статьи 2 и статьи 1102 ГК РФ были признаны Конституционным Судом Российской Федерации не противоречащими Конституции Российской Федерации.
Федеральная налоговая служба обращает внимание налоговых органов на необходимость при выявлении фактов незаконного (ошибочного) предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ и обращении в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения руководствоваться позицией Конституционного Суда Российской Федерации по данному вопросу.
С учетом разъяснений Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлении от 24.03.2017 по указанным делам, Федеральная налоговая служба обращает внимание налоговых органов на следующее.
В случае выявления фактов неправомерного (ошибочного) предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налоговые органы вправе без проведения налоговых проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101 НК РФ) обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании с указанных лиц сумм неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения по правилам статьи 1102 ГК РФ. Данное право налоговых органов обусловлено отсутствием в НК РФ каких-либо специальных правил, регулирующих основания и порядок взыскания денежных средств, неправомерно (ошибочно) выделенных налогоплательщику из бюджета в результате предоставления ему имущественного налогового вычета по НДФЛ.
При этом налоговым органам следует учитывать, что обращение в суды с такими исками не должно носить произвольный характер и возможно только в том случае, когда данная мера оказывается единственно возможным способом защиты интересов бюджета.
Налоговым органам необходимо оперативно реагировать на допущенные нарушения и предпринимать меры по своевременному предъявлению в суды исков о взыскании с налогоплательщика сумм неосновательного обогащения.
Федеральная налоговая служба указывает налоговым органам на недопустимость пропуска срока на обращение в суд по данной категории споров, а также обращает внимание на то, что предметом судебного разбирательства в рамках споров о взыскании с налогоплательщиков сумм имущественного вычета в качестве неосновательного обогащения является, в том числе, законность и обоснованность действий налогового органа, выразившихся в предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета. Общее правило о том, что исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре (пункт 2 статьи 199 ГК РФ), применительно к данной категории судебных споров не применяется. Это означает, что суды при рассмотрении исков налоговых органов о взыскании неосновательного обогащения в любом случае осуществляют проверку соблюдения налоговыми органами сроков на обращение в суд с исками по данной категории дел, то есть вне зависимости от того, заявляет ли налогоплательщик о пропуске налоговым органом срока на обращение в суд.При исчислении сроков на обращение в суд налоговым органам необходимо исходить из следующего.В случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, соответствующее требование о взыскании неосновательного обогащения может быть заявлено налоговым органом в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (в случае, если предоставление суммы вычета производилось в течение нескольких налоговых периодов, — с момента принятия первого решения о предоставлении вычета).
Если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (например, представление налогоплательщиком подложных документов), налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.
Налоговым органам при обращении в суд с исками о взыскании неосновательного обогащения следует, прежде всего, учитывать интересы каждого конкретного налогоплательщика, которому такой вычет был предоставлен неправомерно, и не допускать его чрезмерного обременения, в том числе выходящего за рамки, определенные для подобных случаев в законодательстве о налогах и сборах. Это означает, что налоговый орган вправе требовать в судебном порядке взыскания с налогоплательщика, которому имущественный вычет предоставлен ошибочно, только сумму неосновательного обогащения, которая равна сумме ошибочно (неправомерно) предоставленного имущественного вычета.
Федеральная налоговая служба указывает на недопустимость применения в отношении налогоплательщика, с которого взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета, иных правовых последствий, то есть взыскание с него сумм, превышающих размер денежных средств, полученных налогоплательщиком неправомерно. Исключение составляют ситуации, когда в распоряжении налогового органа имеются исчерпывающие доказательства того, что неосновательное обогащение явилось следствием противоправных действий самого налогоплательщика. В этом случае применение иных правовых последствий к такому недобросовестному налогоплательщику должно осуществляться налоговым органом строго в рамках системы мер государственного принуждения, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Ответственность за исполнение настоящего письма возлагается персонально на руководителей (исполняющих обязанности руководителей) УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Читайте так же:  Приказ 4 8 мз рф

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А.АРАКЕЛОВ

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налоговая требует вернуть ИНВ

Добрый день! У меня такая проблема. Я получил имущественный налоговый вычет(далее-ИНВ) за 2009-2010г. по военной ипотеке, на тот момент ни кто не мог сказать однозначно положен он или нет, некоторым отказывали, некоторым давали. Я получил его после проведения камеральной проверки во время которой ни одного замечания мне не было сделано. Просветление в головах налоговых инспекторов наступило в конце 2014 года, они требуют вернуть деньги, заявляя, что получил я их неправомерно и угрожает выездной камеральной проверкой. На данный момент я имею письмо, где налоговая требует, что бы я предоставил уточненные налоговые декларации за 2009-2010гг. в связи с неправомерным получением ИНВ и требует оплатить налог на доходы физических лиц за 2009-2010гг. в связи с отсутствием права на имущественный вычет. Есть подозрения, что налоговая хочет исправить свои ошибки за мой счет. Как правильно поступить в этой ситуации?

Ответы юристов (3)

Денис, добрый день!

Ваши опасения оправданы, исправляют свои ошибки. Для налоговой поезд ушел, т.к. прошел и общий срок исковой давности (3 года), и сроки привлечения к налоговой ответственности (тоже 3 года)

Кроме того, Налоговым Кодексом РФ не предусмотрена отмена или возврат предоставленного налогового вычета. Перед фактическим перечислением денежных средств налоговый орган проверил налоговую декларацию со всеми документами и принял Решение о предоставлении вычета. Если это Решение вынесено ошибочно, оно должно быть отменено, либо вынесено другое Решение. Отмена Решения возможна только в том случае, если это Решение было принято на основании подложных документов, искажения налоговой декларации или сговора с инспектором.

В Вашем случае, как я понимаю, криминала нет. Так что если им нужно, пусть идут в суд. А в суд идти им не с чем, иначе у Вас уже была бы повестка на руках

Уточнение клиента

Спасибо, Андрей. Вы написали, что Решение должно быть отменено или вынесено другое решение. Как они могут вынести другое решение? И второй вопрос, что им ответить на их требование, об оплате налога на прибыль в связи с неправомерным получением ИНВ (они видимо считают раз ИНВ получен неправомерно, значит это прибыль)?

23 Декабря 2014, 21:44

Есть вопрос к юристу?

Давайте поподробнее тогда.

В Налоговом Кодексе вообще нет такого понятия как возврат ранее полученного вычета. Поэтому Вас и заставляют пересдать декларации, вроде как сами опомнились.

Даже не думайте никому ничего платить и тем более пересдавать декларации. Отправляйте их в суд, пусть там доводы придумывают.

На самом деле налоговики по всей стране посходили с ума и всех запугивают подобными письмами и звонками, но об обращения с их стороны в суд нет абсолютно никакой информации, что лишний раз говорит об отсутствии у них хоть каких-нибудь минимальный законных оснований

Уточнение клиента

Они говорят, что иски лежат на статью ГК ‘Неосновательное обогащение и мол вам чуть чуть времени иначе пустим в ход’. Спасибо, Андрей.

26 Декабря 2014, 12:13

Неосновательное обогащение — это когда Вам по ошибке перечислили деньги. В Вашем случае — был возврат НДФЛ на основе декларации и после камеральной проверки. Ни о каком неосновательном обогащении не может быть и речи

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Может ли налоговая взыскать налоговые вычеты?

Здравствуйте. В 2008 году я купила квартиру у своей мамы. Подала документы на получение возмещения, при этом поясняла, что я купила квартиру у родственницы. Мне стали возмещать, возместили за 2009, 2010, 2011 годы. В сентябре 2012 года мне пришло письмо с требованием вернуть всю сумму возмещения. Пояснили, что если я не верну всю сумму в 5 дн. срок то с меня взыщут всю сумму в принудительном порядке и привлекут меня к административной ответственности. Может ли налоговая взыскать с меня эту сумму? Как мне защититься от налоговой и не выплачивать им эту сумму?

08 Октября 2012, 18:32 яна, г. Омск

Ответы юристов (7)

Здравствуйте! А на основании чего они требуют сумму вернуть? что конкретно написано в том письме?

Уточнение клиента

Отказ в предоставлении имущественного налогового вычета со стоимости квартиры по договору купли-продажи лицам, состоящим в родственных отношениях, является неправомерным, поскольку положения пп.3 п.1 ст.20 НК РФ о признании взаимозависимыми для целей налогообложения лиц, состоящих в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого, в указанном случае не применяются.

08 Октября 2012, 19:16

Есть вопрос к юристу?

дело в том что — эти статьи есть конечно. однако ни в 1 из них не указано что налоговый вычет невозможен из за того что лица являются родственниками

Уточнение клиента

Таким образом, отказ в предоставлении имущественного налогового вычета со стоимости квартиры по договору купли-продажи лицам, состоящим в родственных отношениях, является неправомерным, поскольку положения пп.3 п.1 ст.20 НК РФ о признании взаимозависимыми для целей налогообложения лиц, состоящих в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого, в указанном случае не применяются.

08 Октября 2012, 19:27

Вот это верный абзац — отказ в выдаче вычета- не правомерен на этом основании

Уточнение клиента

Они выдали, теперь хотят взыскать. Как можно им ответить в данной ситуации? Могут ли они взыскать эту сумму и на основании чего?

08 Октября 2012, 19:32

Вы можете как лично приехать в налоговую и написать заявление о том что нет оснований для возврата вычета, так и отправить это письменно ( я бы рекомендовал лично конечно). можете указать эти же самые статьи- что в ст 20 не предусмотрен отказ от вычета (или возврат вычета) на основании того что люди являются родственниками, (а значит нет ошибки в декларации от вас, где они применяют ст 88) эти же моменты не предусмотрены статьями о самих вычетах (ст 171, 172 НК)

дальше они могут попробовать взыскать её только через суд

Уточнение клиента

У них это получится?

08 Октября 2012, 19:45

Подать на вас в суд они конечно могут, но не думаю что они его выйграют на этом основании, вообще я не оч понимаю как на этом основании они хотят вернуть вычет, впервые такое читаю

Уточнение клиента

Мы тоже впервые с таким столкнулись, вот и не знаем, что с этим делать. Спасибо за помощь.

08 Октября 2012, 19:53

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 Кодекса.

Подпунктом 11 п. 2 ст. 105.1 Кодекса определено, что взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Учитывая изложенное, в случае если физическое лицо приобретает квартиру у одного из вышеперечисленных лиц, имущественный налоговой вычет не предоставляется.

Данная позиция Минфина России однозначна в письмах от 10.07.2012 N 03-04-05/5-858, от 02.05.2012 N 03-04-05/9-580), от 03.02.2010 N 03-04-05/7-27) и подтверждается судебной практикой. Так что возвращать данные суммы придется в пределах 3-х летнего срока исковой давности, если не добровольно , то в судебном порядке.

Налоговая не взыщет с Вас имущественный вычет, требование незаконно по причине нижеследующего:

Статья 54 Конституции РФ:

1. Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет.
2. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Читайте так же:  Приложение 2 к осаго

Статья 105.1 НК РФ введена введена Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ с 01 января 2012 года.

Вы совершили сделку с матерью в 2008 году.

В пунктах 2 и 3 статьи 5 НК РФ вышеуказанные нормы статьи 54 Конституции РФ нашли свое развитие:

2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной силы не имеют.

3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную силу.

В 2008 году интересующий нас абзац статьи 220 НК РФ выглядел вот так:

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.

! При этом в соответствии со статьей 20 НК РФ в редакции на тот период, взаимозависимыми являются в том числе и лица, связанные узами родства.

Но последнее предложение приведенного абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применимо к ситуации автора вопроса по основанию, предусмотренному пунктом 3 статьи 5 НК РФ в связи с тем, что в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона № 227-ФЗ, «6. Положения статей 20 и 40 Налогового кодекса Российской Федерации со дня вступления в силу настоящего Федерального закона применяются исключительно к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.». Эта норма, введенная 18.07.2011 г. и вступившая в силу с 01 января 2012 года, распространила положение статьи 20 (взаимозависимые лица) исключительно к отношениям по главе 25 НК РФ.

В то же время, в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ нет никаких норм про взаимозависимых лиц.

!Следовательно, если Вы получали в 2008 году имущественный вычет по п.п.1 п.1 ст.220 НК РФ, то Налоговый орган требует возврата денежных средств незаконно и вообще безо всяких оснований.

!Если же Вы получали в 2008 году имущественный вычет по п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ, то Налоговый орган требует возврата денежных средств также незаконно в связи с ошибочным пониманием и неверным толкованием норм Налогового Кодекса РФ:

Указанный акт о налогах и сборах (коим ФЗ является на основании пункта 1 статьи 1 НК РФ) в силу пункта 3 статьи 5 НК РФ имеет обратную силу как устраняющий, смягчающий ответственность, устанавливающий дополнительные гарантии прав для налогоплательщика.

Таким образом, поскольку имущественный вычет есть форма предоставления налоговой льготы (пункт 1 статьи 56 НК РФ), как исключающий из налогооблагаемой базы определенные суммы, т.е. смягчающий ответственность, улучшающий положение налогоплательщика, постольку устранение ограничения на имущественный вычет для сделок между родственниками, содержавшийся в статье 20 НК РФ, имеет обратную силу и применяется к отношениям автора вопроса. То есть, статья 20 НК РФ не применяется к сделкам 2008 и и вычетам 2009-2011 годов, так как толкуется в соответствии с редакцией 227-ФЗ от 2011 года — без ограничений по взаимозависимым в вопросе имущественных вычетов.

Применяется с 01 января 2012 года статья 20 НК РФ лишь к главе 25 НК РФ, а рассматриваемый вопрос касается статьи 220, расположенной в главе 23 НК РФ.

В то же время, положения статьи 105.1 НК РФ (в части взаимозависимых лиц по признаку родства) не применяется к отношениям, возникшим в 2008 году, поскольку устанавливает ограничения в реализации вычета — льготы, тем самым ухудшает положение налогоплательщика. Следовательно, к рассматриваемому вопросу сделки 2008 и вычетов 2009-2011 годов введение этой нормы с 1 января 2012 года отношения иметь не может, так как обратной силы не имеет.

Учитывая всё изложенное, Вы можете обжаловать по приведенным выше основаниям требование Налоговой как незаконное в суде, а можете его проигнорировать. Тогда Налоговая сама подаст на Вас в суд с требованием возврата вычетов, а Вы всё вышеизложенное облечете в форму возражения на иск и приобщите к делу.

Я бы посоветовал обжаловать незаконное требование самостоятельно.

Законны ли требования налоговой инспекции спустя более трех лет вернуть денежные средства, неправильно начисленные по вине инспекции?

В 2010 году я подала декларацию на получение налогового вычета на покупку квартиры. По документам квартира стоила 3700000, из низ 990000 стоимость квартиры, 2710000-за облагораживание. В итоге по результатам проверки в 2010 году-я получила вычет исходя из стоимости квартиры 2 000 000 (все документы в налоговую были представлены). В сентябре 2013 года налоговая инспекция обнаружила ошибку в своих расчетах и требует вернуть сумму, которую они мне начислили больше. ВОПРОС: законные ли требования налоговой инспекции спустя более трех лет требовать вернуть денежные средства начисленные по вине инспекции. Что мне делать? в личном кабинете налогоплательщика весит долг 101 000 и как не странно уже пении 1700.

Уточните, пожалуйста, квартира приобреталась в 2009году и в этом же году была подана декларация на получение налогового вычета?

Честно говоря, не совсем поняла фразу «По документам квартира стоила 3700000, из низ 990000 стоимость квартиры, 2710000-за облагораживание». Получается, что договор купли-продажи был оформлен на 990 тысяч рублей, а остальная сумма — Ваши затраты на «облагораживание»? Квартира приобреталась за наличные или в ипотеку?

В принципе, в сложившейся ситуации, Вы можете ничего не делать. Если дело дойдет до суда, то заявите ходатайство о пропуске истцом срока исковой давности. Это будет служить основанием для отказа в удовлетворении исковых требований.

Ознакомьтесь с похожими проблемами:

Правомерно ли требование налоговой вернут выплаченный ею ранее излишне уплаченный налог? /problem/4670

Сотрудники ИФНС требуют возврата налогового вычета после покупки квартиры. Что делать в данной ситуации? /problem/5217

Правомерно ли налоговая требует вернуть налоговый вычет? /problem/1978

Во-первых, в вашем случае только через суд, если они смогут обратиться в суд, т.к. прошло как вы пишите более 3 лет.

Во-вторых, если это ошибка инспекции, то с вас вообще не могут ни чего требовать обратно, это обычное условие при ошибках при различных выплатах от госучреждений. Обратно могут требовать, если вы ввели в заблуждение или предоставили не верные, подложные документы, либо это обычная счетная ошибка.

В-третьих, вы можете произвести возврат в добровольном порядке.

А вообще, пусть эту ситуацию инпекция решает через суд.

Обратитесь в инспецию в письменном виде, подайте заявление на имя начальника инспекции, чтобы вам дали объяснение, что это за ошибка, как именно она произошла, по чьей вине, пусть они укажут, что это не их вина, а например, обычная счетная ошибка, почему вам предъявляют требования о возврате излишне начисленных сумм по истечению более 3 лет, и порекомендуйте им в связи с тем, что вы сомневаетесь в том, что вина в этой переплате ваша, и из-за того, что срок уже довольно большой прошел, чтобы они решали эту ситуацию через суд и тем более ни каких пеней они не могут в этой ситуации начислять.

На эту тему, например, нашла ссылки на статьи НК РФ:

Вернуть или зачесть излишне уплаченную сумму налога можно в течение трех лет со дня ее уплаты по письменному заявлению. В отношении возврата такой срок установлен непосредственно в Кодексе (п. 8 ст. 78). Из анализа положений статьи 78 следует, что и заявление о зачете может быть подано только в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Об этом же говорится и в пункте 6 части X Рекомендаций. Этот пункт гласит, что заявление о возврате или зачете излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня его уплаты. Поэтому налоговая инспекция не вправе произвести зачет, если заявление будет подано по истечении трех лет с момента уплаты соответствующей суммы.

Конечно, налогоплательщик может зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму и по истечении трехлетнего срока, но тогда придется обратиться в суд. В этом случае действуют общие правила о сроке исковой давности, установленные гражданским законодательством. Срок составляет три года и начинает течь со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о возникновении переплаты (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Данная позиция изложена в определении Конституционного Суда РФ от 21.06.2001 № 173-О.

Правда, это ситуация обратная, но и если налоговая допустила ошибку, то она действует, по этим же правилам.

Налоговая по ошибке одобрила вычет и потребовала его вернуть. СПУСТЯ ГОДЫ!

Несколько лет назад три человека купили квартиры по накопительно-ипотечной системе для военных. Купили и пошли в налоговую за вычетом: «Мы тут служим Родине и ничего не понимаем в налогах. Но слышали, что вроде как можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры. Проверьте документы и, если всё в порядке, верните нам этот НДФЛ . А если не в порядке, так и не возвращайте».

Читайте так же:  Штраф за эвакуацию грузового автомобиля

Налоговая проверила документы, не нашла никаких нарушений и вернула НДФЛ за три года. А зря. Есть ведь п. 5 статьи 220 НК РФ , по которому нельзя использовать имущественный вычет с той суммы, которую погасили материнским капиталом, средствами господдержки или из бюджета. А наши мужчины как раз платили из средств господдержки. Налоговая ошиблась.

Прошло несколько лет, и налоговая как-то поняла свою ошибку. А значит, деньги эти нужно потребовать назад, желательно с пеней и без срока давности.

К тому времени сроки взыскания всей суммы по налоговому кодексу уже прошли, а некоторые обязательные процедуры вообще не проводили. И нет в налоговом кодексе такой нормы, чтобы взыскать с налогоплательщика деньги, которые сама налоговая ему и вернула, если при этом человек не нарушал закон, не имел умысла и не виноват в ошибке налоговой.

Но налоговая решила, что это неосновательное обогащение. И хотя такой нормы тоже нет в налоговом кодексе, зато она есть в гражданском. Ну и началось.

Налоговая обратилась в суд. Суды, включая Верховный, ее поддержали и сказали, что деньги надо вернуть. Люди с этими решениями не согласились и обратились за защитой своих прав в Конституционный суд. Тот изучил все обстоятельства и поставил точку в этом деле.

Что решил Конституционный суд?

Спойлер: трое мужчин теперь должны вернуть налоговой ту сумму, которую налоговая им выплатила несколько лет назад. Правда, с учетом сроков исковой давности, которые определил суд, — по этому поводу еще будут отдельно разбираться. Вот более подробное решение.

Решения в пользу налогоплательщиков:

  • если человек получил деньги из-за ошибки налоговой, он не должен платить пени — только вернуть эту же сумму;
  • если налогоплательщик добросовестный и не хотел обмануть, то взыскать ошибочно перечисленный НДФЛ налоговая может только в течение трех лет после того, как вынесла решение о предоставлении вычета;
  • суды должны разбираться, почему произошла ошибка: налогоплательщик просто не знал или хотел обмануть;
  • срок давности суд должен определить без заявления сторон;
  • всё, что сейчас не прописано по поводу возврата ошибочного НДФЛ , пеней и сроков, стоит внести в законы.

Решения в пользу налоговой и государства:

  • когда налоговая ошибается при проверке декларации и одобряет вычет — это неосновательное обогащение налогоплательщика;
  • чтобы вернуть налог по ошибочному вычету, необязательно четко следовать правилам налогового кодекса, если эти правила не отвечают интересам государства (КАТЯ, ЭТО ДИЧЬ, НАДО ПРОВЕРИТЬ — Я ПРОВЕРИЛА);
  • если налоговая пропускает сроки и нарушает процедуры взыскания, а потом использует для возврата средств гражданский или какой-то другой кодекс — это она так вынужденно преодолевает дефекты законодательства. ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА! (КАТЯ, ЗА ЭТО НАС РАСПНУТ — НО ТАМ ТАК И НАПИСАНО!);
  • если даже какие-то действия налоговой формально нарушают конституционные права, но это единственный способ соблюсти интересы государства, то это не нарушение прав. Как будто интересы государства стоят выше Конституции.

КАТЬ, НУ ВЕДЬ ЭТО КАКОЕ-ТО ШАПИТО. КАК КОНСТ СУД МОЖЕТ ТАКОЕ ПИСАТЬ? — НУ ВОТ ТАК, МАКСИМ, И ВОТ ТАК.

Это значит, что и мой вычет могут отменить и потребовать назад деньги?

Никакой вычет не могут отменить, если он получен законно, а документы в порядке. Если вы точно знаете, что получили вычет по правилам, в курсе налоговых нюансов и в вашей ситуации нет спорных моментов, вам ничего не грозит.

Если решение о вычете налоговая приняла больше трех лет назад, она не сможет заставить вас вернуть налог, даже если найдет ошибку. НУ КАК БЫ ЭТО МЫ ТАК СЧИТАЕМ СЕЙЧАС, ПОКА НАЛОГОВАЯ И СУД НЕ ПРИДУМАЮТ ЕЩЕ КАКИЕ-НИБУДЬ ДЕФЕКТЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

Но если вы тоже заплатили за квартиру материнским капиталом или купили квартиру у мамы, а потом по незнанию заявили вычет и налоговая его одобрила, деньги попросят вернуть.

Почему я должен платить за ошибки налоговой? Я не разбираюсь в налогах и не хочу разбираться! Разве они не должны заранее всё проверить?

Они должны заранее проверить декларацию и все документы. Для этого у налоговой есть три месяца и связь с разными ведомствами: загсом, Росреестром, кадастровой палатой и нотариусами. Инспекторы могут запрашивать у налогоплательщика оригиналы документов, пояснения, если что-то непонятно, и даже получать информацию из банка по поводу операций налогоплательщика.

Но Конституционный суд посчитал, что это не всегда эффективно и даже в случае ошибки, которая обнаружилась через три года и в которой вы не виноваты, деньги придется вернуть.

А если у меня уже нет этих денег? Я потратил их на ремонт, на отпуск или оплатил учебу ребенка в вузе! Зачем мне их вообще давали?

Деньги придется найти, иначе их найдут приставы. Сначала налоговая подождет, пока вы сами вернете деньги, а потом по решению суда откроется исполнительное производство. Максимальная сумма НДФЛ , которую могли вернуть по ошибке, — 260 тысяч рублей. Если вычет заявила еще и супруга, сумма может быть больше. Приставы могут списать эти деньги со счетов, удержать из зарплаты или получить от продажи вашего имущества.

Я собираюсь подавать декларацию и заявлять вычет. Что мне делать?

Не верьте статьям про вычеты в интернете. Законы могут меняться, а статьи — нет. Почитайте про вычеты в налоговом кодексе.

Стандартные вычеты — обычно предоставляют на работе.

Социальные вычеты — при оплате обучения, лечения, страхования.

Имущественные вычеты — при покупке и продаже недвижимости, машин и прочего.

Подключите личный кабинет на сайте налоговой, чтобы следить за проверкой и оперативно давать пояснения инспектору.

Храните все документы, которые подавали для вычета: справки, расписки, договоры, чеки на оплату учебы, лечение зубов и дорогие лекарства.

Правильно оформляйте документы, если разводитесь, делите квартиру, продаете машину, которую используете как ИП или, наоборот, вы ИП , но продали имущество для личных целей. Если получили господдержку, материнский капитал или часть денег за квартиру за вас внес работодатель, обязательно храните все документы. Если вычет признают ошибочным, придется доказывать, что вы добросовестно заблуждались.

Не надейтесь на проверку налоговой: в спорной ситуации это может ничего не значить. Если у налоговой будут претензии, а вы не согласны, идите в суд. Суды часто становятся на сторону налогоплательщиков, так что не бойтесь отстаивать свои интересы.

Если у вас сложная ситуация и вы не знаете, как поступить, напишите запрос в налоговую. Ответить должны в течение 30 дней, так что до конца декларационной кампании можете не успеть. Если что — подадите уточненную декларацию.

Правомерно ли налоговая требует вернуть налоговый вычет?

В этом году я подала декларацию о продаже и покупки квартиры, продажа была в 2010 году, покупка в январе 2011 г., в налоговой в течение 3 месяцев были рассмотрены документы, через три месяца я подала в налоговую р/с, на который мне сказали перечислят налоговый вычет, в августе 2011 мне перечисляют налоговый вычет 15000 руб., после перечисления мне звонит сотрудник из налоговой и говорит, что я не правомерно подала документы на покупку квартиры, т.к. квартира была куплена в этом году. Теперь с меня налоговая требует вернуть деньги 15000 руб (налоговый вычет) и еще я должна заплатить за продажу квартиру подоходный налог, т.к. квартира была в собственности менее 3 лет, 5000 руб. За продажу квартиры я должна была заплатить до конца июля 5000, т.к. этого я не занала соответственно я не платила. В данный момент налоговая требует, чтоб я вернула 15000 руб (налоговый вычет) +5000 руб. (за продажу квартиры)+1000 руб (штраф) — за своевременную оплату 5000 (от продажи квартиры. Подскажите, как мне быть в данный момент?

Приветствую! Из вопроса возможно предположить, что с Вашей стороны нет недобросовестных действий. Сотрудники налоговой службы возможно сами «пропустили» заявление и именно поэтому перекладывают вину на Вас. Рекомендую посетить лично налоговую службу района и провести переговоры.

Существует два способа возврата:

  1. Возврат подоходного налога поступает на лицевой счет. Заявление подается только после завершения года, в котором возникло право на применение вычета. Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Есть зависимость от того, когда приобретено жилье (получено свидетельство о государственной регистрации), то есть от налогового периода, в котором (для налоговиков) понесены расходы на его приобретение, и даты обращения за вычетом. Если между этими событиями есть три налоговых периода, то да, при обращении в 2010 году за вычетом есть возможность (при соблюдении других условий) вернуть НДФЛ за 2007, 2008 и 2009 (если свидетельство о государственной регистрации получено в 2007).
  2. Либо можно подать заявление на налоговый вычет работодателю. Но в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет — уведомление, в котором указывается наименование компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя, таким образом, право сотрудника на получение налогового вычета. При этом работодатель предоставляет вычет в отношении доходов, полученных работником с начала года, а не с момента представления уведомления. Правда, если работник предполагает сменить место работы, то надо иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. То есть после перехода на новую работу, остаток подоходного налога за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у нового работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору.