Налоговая декларация по имуществу за 3 квартал 2019

Содержание:

Налог на имущество в 2019 году

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

В 2019 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить. Сумма налога по кадастровой стоимости теперь ежегодно будет увеличиваться не больше чем на 10%. Также с начала 2019 года будет отменен налог на движимое имущество. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2019 году.

Как изменился налог на имущество в 2019 году

С 1 января 2019 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 03.08.2018 №302-ФЗ:

  • движимое имущество больше не облагается налогом;
  • отчетность по налогу за квартал и год организации сдают по новой форме (Приказ ФНС от 04.10.2018№ММВ-7-21/[email protected]);
  • отчетность по налогу организации сдают по месту нахождения объекта недвижимости. Крупнейшие налогоплательщики по-прежнему отчитываются в налоговую по месту учета;
  • налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

Важно! Налог на имущество за 2018 год нужно заплатить по всему движимому имуществу 3-10 амортизационных групп и принятому на учет после 1 января 2013 года.

С каких объектов платят налог на имущество в 2019 году

С какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу. Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права. Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2019 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

Как рассчитать налог на имущество в 2019 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2019 года вся Россия будет рассчитывать налог из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

С момента изменения порядка расчета налога с инвентаризационной оценки на кадастровую стоимость, появились споры между налогоплательщиками и кадастровыми органами. Переоценка проводится не чаще одного раза в 3 года, поэтому важно уметь обжаловать решение комиссии. Причиной для изменения оценки может быть:

  • неверное указание сведение в перечне объектов недвижимости;
  • неверное определение условий, влияющих на стоимость недвижимости;
  • неверное применение данных при расчете кадастровой стоимости;
  • неиспользование информации об аварийном состоянии объекта.

Юридические лица обжалуют оценку только через комиссию по кадастровым спорам. Для опротестования нужно представить комиссии документы, подтверждающие ошибки, допущенные при оценке.

Изменения кадастровой стоимости, которые появятся после 1 января 2019 года, применяются с более раннего периода. Они учитываются при расчете налоговой базы с даты начала применения измененной или оспоренной кадастровой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2019 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] В новых формах учтено прекращение налогообложения движимого имущества, а еще они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость была изменена в течение налогового периода. В декларации появилось поле «Адрес объекта недвижимого имущества» для объектов, у которых нет кадастрового номера, но есть адрес.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год сдается до 1 апреля 2019 года, с учетом переноса. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
  • расчет за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • расчет за 9 месяцев 2019 — до 30 октября 2019.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона. Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества. Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Читайте так же:  Административный суд павлодара

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. Первые 30 дней работы в сервисе бесплатны для всех.

Налог на имущество: сроки сдачи – 2018

srok_otchetnosti_po_nalogu_na_imushchestvo.jpg

Похожие публикации

Налогом на имущество организаций облагаются движимые и недвижимые имущественные активы компаний. Плательщиками могут быть не только отечественные предприятия, но и иностранные организации (ст. 374 НК РФ). Глава 30 Налогового кодекса регламентирует, наряду с порядком расчета налога на имущество, сроки сдачи отчетности по нему. По исчисленным налоговым обязательствам субъекты предпринимательства должны подавать в ИФНС декларацию по имущественному налогу, а также ежеквартальные расчеты по авансовым платежам (если авансы по налогу предусмотрены региональным законодательством).

Налог на имущество: срок сдачи отчетности – 2018

Налоговый период по имущественному налогу равен календарному году, отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев. Декларация сдается в ИФНС по результатам налогового года, а при завершении очередного отчетного периода подаются расчеты по авансовым перечислениям (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Декларация может быть представлена в подразделение ИФНС (п. 1 ст. 386 НК РФ):

  • с привязкой к местонахождению компании;
  • по местонахождению одного или нескольких обособленных подразделений (при условии, что эти подразделения формируют баланс отдельно от головного предприятия);
  • с учетом местонахождения объекта налогообложения (каждого недвижимого актива отдельно);
  • с привязкой к территории, на которой расположены активы, формирующие ЕСГ (единую систему газоснабжения).

Если организация относится к числу крупнейших компаний, декларационные формы сдаются ею по месту присвоения статуса крупнейшего плательщика налогов.

Сроки представления отчетности по налогу могут корректироваться законами субъектов РФ в пределах, установленных главой 30 НК РФ, поэтому налогоплательщикам нужно уточнять сроки, действующие в их регионе.

В п. 3 ст. 386 НК РФ зафиксировано, что при завершении налоговых периодов компаниям следует исчислять налоговые обязательства по имущественным активам и передавать сведения о произведенных начислениях в контролирующий орган до 30 марта следующего за отчетным года.

Для заполненной за прошедший 2017 г. декларации по налогу на имущество сроки сдачи в 2018 уже прошли, ее надо было сдать до 30 марта. Декларацию 2018 года налоговикам надо представить не позже 1 апреля 2019 года (т.к. 30 марта выпадает на субботу).

Обновленный образец декларационного бланка утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/[email protected], датированным 31.03.2017 г.

В отношении расчетов по авансовым перечислениям необходимо ориентироваться на нормы п. 2 ст. 386 НК РФ. Если региональным законом предусмотрена уплата авансов по налогу на имущество, сроки сдачи отчетности, 2018 года в том числе, приходятся на 30 день после завершения отчетного интервала:

  • расчет авансового платежа за 1 квартал должен был быть представлен в ИФНС не позже 3 мая 2018 г. (срок перенесен в связи с первомайским праздником);
  • итоги полугодия отражаются в расчете и сдаются в ИФНС до 30 июля 2018г. включительно;
  • расчет за 9 месяцев подается в налоговый орган не позднее 30 октября 2018 года.

Форма расчета по авансовым платежам утверждена тем же приказом ФНС, что и декларация – № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.2017 г. В 2017 году компаниям было предоставлено право заполнять расчеты старого вида, но по налоговым обязательствам, начисленным за периоды 2018 года, требуется представлять расчеты по новому шаблону.

Крайние даты направления в налоговые инстанции отчетных форм по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом, корректируются только в двух случаях:

  • в Налоговый кодекс внесены правки;
  • последний день подготовки и отправки декларации или авансового расчета совпал с нерабочим днем (выходные или дата государственного праздника).

Установленные сроки одинаковы для всех субъектов хозяйствования, независимо от способа определения ими налоговой базы (по кадастровой или среднегодовой стоимости объектов налогооблагаемого имущества). Просрочка грозит компании назначением штрафа в размере 5-30 % от суммы налога, неуплаченного по декларации, но не меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Должностные лица наказываются штрафом от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Налог по имуществу за 3 квартал 2018 года

Налог на имущество: что это, кто уплачивает

Юридические лица обязаны уплачивать этот налог при наличии не только права собственности, но и иных прав (владения, распоряжения, пользования).

Обязанность по уплате возлагается на организации при выполнении трех обязательных условий:

  • на балансе числится движимое (не относящееся к 1-й и 2-й группам амортизации) и (или) недвижимое имущество;
  • учет по этим объектам ведется на бухсчетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • активы являются объектами обложения налогом согласно ст. 374 НК РФ, жилые дома, не учтенные в составе основных средств, облагаются налогом на основании ст. 378.2 НК.

С 2014 года фирмы, находящиеся на ЕНВД, а с 2015 года фирмы на УСН должны уплачивать налог на имущество и составлять декларацию, если на балансе числится недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость.

Согласно ст. 381 НК РФ с некоторых предприятий в зависимости от вида хоздеятельности налог не взимается.

Объекты налогообложения по имущественному налогу

По общему правилу объектом обложения налогом на имущество организаций является все движимое и недвижимое имущество российских предприятий, которое поставлено на баланс как ОС и учтено на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (п. 1 ст. 374 НК РФ, письмо Минфина от 26.10.2009 № 03-05-06-01/68), за исключением необлагаемого и льготируемого имущества.

Жилые дома и жилые помещения, не стоящие на учете в качестве основных фондов, также подлежат налогообложению. Перечень объектов недвижимости, которые включаются в налоговую базу на основе кадастровой стоимости, ежегодно утверждается на региональном уровне.

Исключением является имущество, полученное по концессионному соглашению и учтенное за балансом, по нему платится налог на имущество (письмо Минфина от 11.09.2013 № 03-05-05-01/37353).

Обратите внимание, что налог на вышеперечисленное имущество платится независимо от его использования в предпринимательской деятельности (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-05-05-01/74010).

Что не относят к объекту налогообложения

П. 4 ст. 374 НК РФ утвержден список объектов, стоимость которых не может быть включена в налогооблагаемую базу. В частности, это:

  • участки земли и прочие объекты пользования природными ресурсами;
  • ОС, включенные в 1-ю или 2-ю амортизационную группу.

Прочее имущество из списка: космические объекты, ядерные установки для научных работ, ледоколы и др. — упоминается при исключении из налогооблагаемой базы реже

Незавершенное строительство, включая жилые помещения, не облагается налогом на имущество (письмо Минфина от 17.04.2017 № 03-05-05-01/22623).

Также налогом на имущество не облагается льготируемое имущество (ст. 381 НК РФ). Подробнее о льготах и их кодах читайте в этой статье.

ВАЖНО! Законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.08.2018 № 302-ФЗ отменен налог на имущество по движимым активам с 01.01.2019. Последний раз движимые активы нужно будет отразить в декларации по налогу на имущество за 2018 год.

Ниже рассмотрены сроки уплаты налога по имуществу за 3 кв. 2018 года, а также когда сдается отчетность.

Ставка и сроки уплаты за 9 месяцев 2018 года

Расчет налога по имуществу за 3 квартал 2018 года осуществляется в общем порядке по ставке 2,2% (ст. 380 НК РФ).

Так как этот налог является региональным, субъекты РФ имеют право утверждать свои ставки, не превышающие федерального значения. Также власти регионов могут закреплять дифференцированный процент в зависимости от категории предприятия и типа учитываемого имущества. Для отдельных видов имущественных объектов (трубопроводов, линий электропередачи, ж/д путей) предельная ставка не может превышать 1,9%.

Если в региональном законодательстве нет льготы в виде освобождения от уплаты налога с движимого имущества, которое приняли на учет с 01.01.2013 и позже (п. 25 ст. 381 НК), или не установлена пониженная ставка, платите с такого имущества налог по ставке 1,1% (п. 3.3 ст. 380, ст. 381.1 НК).

Налоговый период по налогу на имущество равен календарному году. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетные данные представляются нарастающим итогом. Если расчет основывается на кадастровой стоимости, то отчитываться следует поквартально.

Власти на уровне субъектов РФ могут решить не устанавливать отчетные периоды, тогда сдача отчетности и уплата налога будет производиться раз в год.

Уплата имущественного налога производится по итогам года, а по итогам отчетных периодов вносятся авансовые платежи. Таким образом, декларация по имуществу за 3 квартал 2018 года не сдается — представляется расчет по авансовым платежам.

Сроки уплаты налога на имущество за 3 квартал 2018 года закрепляются в каждом субъекте РФ отдельно. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев следует представить в налоговую службу не позднее 30 октября текущего года.

Сдача налоговой декларации, авансы

С 01.01.2018 введен новый бланк расчета авансовых платежей по налогу на имущество. Он утвержден приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271, который вступил в силу с представления декларации по итогам 2017 года. Этот документ включает порядок заполнения отчета, требования к заполнению, форму документа и пр.

Расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года со сроком сдачи не позднее 30 октября представляется в ИФНС согласно этой форме.

Если в субъекте приняты отчетные периоды, то компаниям — плательщикам налога необходимо сдать 4 отчета за год. В целях отображения авансовых платежей разработан налоговый расчет, который следует сдавать не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного срока.

Если предприятие не имеет ОС, которые относятся к объектам налогообложения, нулевая декларация не представляется. Необходимо иметь в виду, что при наличии основных фондов, которые полностью самортизированы или подпадают под льготу, организация обязана отчитаться по налогу на имущество.

Бланк декларации утверждается на законодательном уровне. Действующая на сегодняшний день форма включает титульный лист и четыре раздела. Она может быть сдана как в бумажном, так и в электронном формате. Электронный вариант обязателен для следующих категорий налогоплательщиков:

  • среднесписочная численность работников компании составляет более 100 человек;
  • организация вновь создана, и ее среднесписочная численность превышает 100 человек.
Читайте так же:  Требования к сайтам гост

Алгоритм расчета: как рассчитать налогооблагаемую базу и исчислить налог на имущество

Чтобы произвести расчет налога на имущество за 3 квартал 2018 года, в первую очередь необходимо установить объект обложения и проверить, есть ли возможность применения льгот.

Налогооблагаемая база будет равна среднегодовой стоимости активов, отнесенных к объектам налогообложения, или кадастровой стоимости на 1 января отчетного года.

Далее нужно произвести расчет суммы налога исходя из процентной ставки, установленной в конкретном субъекте РФ.

При этом рассчитать налог на имущество за 3 квартал (авансовый платеж) можно, умножив налоговую базу на ставку налога, поделенную на 4.

Годовая сумма определяется как произведение базы по налогу и процентной ставки. Из полученного результата следует вычесть сумму произведенных авансовых платежей.

Налог на имущество — это региональный налог, который введен в целях налогообложения лиц, имеющих в пользовании объекты движимого и недвижимого имущества. Основным документом, регламентирующим применение этого налога, является Налоговый кодекс РФ. Декларация подается по итогам года, по итогам квартала сдается отчет по авансовым платежам. Сроки уплаты налога на имущество за 3 квартал 2018 года определяются на региональном уровне, а отчет по авансам по имуществу за 3 квартал должен быть сдан в фискальные органы не позднее 30 октября текущего года.

Налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018: форма, образец заполнения, срок сдачи

Компании, у которых на балансе находятся основные средства, должны сдавать в налоговую еще один отчет. В октябре налогоплательщики представляют в инспекцию налоговый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018. У бухгалтеров часто возникают вопросы из-за нескольких способов расчета стоимости имущества. Расскажем, как без ошибок подготовить расчет по налогу на имущество и вовремя его сдать.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Документы для скачивания:

Авансовый расчет налога на имущество за 3 квартал 2018: форма отчетности

В состав отчета входит титульный лист и 4 раздела: 1, 2, 2.1 и 3. Раздел 2.1 достаточно новый, он введен для отражения данных о недвижимости, которая считается по среднегодовой стоимости.

Чтобы верно представить расчет, нужно знать, в какую инспекцию его сдавать. Наша таблица поможет сориентироваться.

Раздел 1 предназначен для указания суммы, которая рассчитана во 2 и 3 разделах авансовых платежей к уплате. Заполните столько строк, сколько у вас кодов бюджетной классификации.

Раздел 2 используется для активов, которые рассчитываются по средней стоимости за отчетный период. Укажите сумму на начало каждого месяца в 3 квартале (1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября).

Раздел 3 нужен компаниям, у которых есть объекты с кадастровой стоимостью. Ее можно узнать несколькими способами:

  • письменный запрос в Росреестр,
  • использовать МФЦ,
  • информация на сайте roseestr.ru (данные обновляются с опозданием).

В разделе для каждого актива с кадастровой стоимостью отдельный лист расчета.

Специальная подборка материалов по теме:

Срок сдачи налога на имущество за 3 квартал 2018 года

Компании с численностью сотрудников до 99 человек включительно могут подавать расчет налога на имущество 3 квартал 2018 на бумаге, отправив по почте заказным письмом или лично передать в инспекцию. Все остальные компании обязаны отправлять расчет с использованием ТКС.

Срок уплаты налога на имущество за 3 квартал 2018 года устанавливается в каждом регионе РФ отдельно. А вот сдать авансовый отчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018 нужно всем не позднее 30 октября текущего года.

Авансовый расчет по налогу на имущество за 3 квартал 2018: пример заполнения

Как рассчитать налог на имущество за 3 квартал 2018 года

1. Налог по средней стоимости имущества:

Аванс = Средняя стоимость имущества за квартал Х Налоговая ставка /4

2. Налог по кадастровой стоимости имущества:

Аванс = Кадастровая стоимость Х Налоговая ставка / 4

Приведем пример, как рассчитать налог на имущество за 3 квартал 2018 года у организации ООО «Альфа». На балансе компании по регистрам бухучета несколько объектов движимого имущества и одно здание (кадастровая стоимость указана в Росреестре). Власти субъектов РФ не установили законы, которые могли бы уменьшить налог, поэтому считаем по максимуму на федеральном уровне. Сначала запишем среднюю стоимость актива на начало каждого месяца в квартале:

  • 1.07.18 — 9 000 000 рублей;
  • 1.08.18 — 8 000 000 рублей;
  • 1.09.18 — 7 000 000 рублей;
  • 1.10.18 — 6 000 000 рублей.

Стоимость здания 60 000 000 рублей.

Средняя стоимость движимого имущества за 3 квартал: (9 000 490+8 450 600+8 010 000+7 620 000)/4= 7 500 000 рублей.

Аванс по налогу на имущество = (7 500 000 Х 1,1% + 60 000 000 Х 2%)/4 = 320 625 рублей.

Авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 3 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

  • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 3 квартал 2018 года
  • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
  • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе

Авансовые платежи по налогу на имущество: что изменилось

В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

Что изменилось с 2018 года

В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

  1. С 2018 года вступила в силу новая форма расчета по авансовым платежам по налогу на имущество. Она утверждена приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21/[email protected];
  2. Поменялись правила заполнения расчета авансовых платежей.
  3. Изменилась форма итоговой декларации по налогу на имущество.

Таким образом, расчет по авансовым платежам за 3 квартал 2018 года нужно будет сдавать по-новому. Равно как и итоговую декларацию за 2018 год.

А теперь давайте посмотрим, что представляет собой новая форма расчета по авансам имущественного налога.

Новая форма расчет по авансовым платежам налога на имущество за 3 квартал 2018 года

Внешне новая форма расчета по авансовым платежам налога на имущество 2018 практически ничем не отличается от уже привычного для многих организаций бланка. Однако теперь она состоит из четырех разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Раздел 2.1 – это новый раздел, в него вносятся данные об имуществе, налог по которому исчисляется исходя из остаточной стоимости (смотрите таблицу ниже).
  • Раздел 3.

Регулирует порядок заполнения новой формы авансового расчета Приложение № 6 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Так вот это Положение ввело новые коды льгот по налогу на имущество, поэтому будьте предельно внимательны при заполнении формы.

Изменения в расчете (таблица)

Все новшества формы расчета мы собрали в удобную таблицу.

Раздел налогового расчета по авансовым платежам 2018

Что нового появилось в разделе

Дополнительная информация по заполнению нового расчета

— Больше нет строки ОКВЭД;

— Изменены коды отчетного периода;

— Номер телефона пишем без пробелов в формате: 8, регион, номер

18 – за 9 месяцев.

Добавлена строка 175

Касается только железнодорожных путей и комплектующих. Всеми остальными не заполняется

Полностью новый раздел. Он посвящен имуществу, налог с которого считается по среднегодовой стоимости

— Считайте остаточную стоимость такого имущества на первое число месяца следующего за отчетным.

— Группа сток с 010 по 050 раздела оформляется на каждый объект имущества по отдельности.

Обратите внимание: заполняя расчет за 3 квартал (9 месяцев), нужно указывать код 18 на титульном листе.

Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2018 года>>>

Таблица ставок авансовых платежей 2018 по регионам России

Скачать таблицу ставок и сроков уплаты налога на имущество в 2018 году по регионам>>>

Срок сдачи расчета по авансовым платежам налога на имущество за 3 квартал 2018 года

Сроки сдачи расчета утверждены ФНС, и они единые для всех российских компаний.

Таким образом, в 2018 году действуют такие сроки сдачи расчета по авансовым платежам по налогу на имущество:

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2019 году

В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2019 году. В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.).

Специалисты многих компаний и ИП смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам. Таким образом, можно заблаговременно рассчитать примерные затраты по налогам, проанализировав данные предыдущего года. Естественно, это правило не сработает, если в новом году фирма планирует увеличить обороты или сменить направление деятельности.

Режим налогообложения, действующий на предприятии, диктует состав и сроки отчетности.

Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

  • 4-ФСС;
  • подтверждение основного вида деятельности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

  • расчет по страховым взносам;
  • сведения о среднесписочной численности;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • 6-НДФЛ;
  • бухгалтерская отчетность.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Декларация по НДС

По НДС отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.

В 2018 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:

Читайте так же:  Отчетность в экологию 2019

за IV квартал 2018 года — до 25 января;

за I квартал 2019 года — до 25 апреля;

за II квартал 2019 года — до 25 июля;

за III квартал 2019 года — до 25 октября.

В 2019 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

В 2019 году сроки для подачи декларации не изменились:

  • за 2018 год — до 28 марта;
  • за I квартал 2019 года — до 29 апреля (срок сдвигается из-за выходного дня);
  • за I полугодие 2019 года — до 29 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 28 октября.

Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП вместо декларации по налогу на прибыль сдают 3-НДФЛ. За 2018 год отчитаться нужно до 30.04.2019.

Сведения о среднесписочной численности работников

По окончании года компании и ИП отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.

Крайний срок для подачи сведений — 21.01.2019 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2019 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2019, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2019.

С 2017 года форма сдается только по взносам на страхование от несчастных случаев. Сдают все компании и ИП с сотрудниками.

  • за 2018 год — до 21 января (на бумаге) и до 25 января (электронно);
  • за I квартал 2019 года — до 22 апреля (на бумаге) и до 25 апреля (электронно);
  • за I полугодие 2019 года — до 22 июля (на бумаге) и до 25 июля (электронно);
  • за 9 месяцев 2019 года — до 21 октября (на бумаге) и до 25 октября (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). ИП данные не представляют.

До 15.04.2019 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2018 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Расчет по страховым взносам

  • за 2018 год — до 30 января
  • за I квартал 2019 года — до 30 апреля);
  • за I полугодие 2019 года — до 30 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). То есть январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2019 и т.д..

СЗВ-СТАЖ за 2018 год нужно сдать до 01.03.2019.

Декларация по налогу на имущество организаций

Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога. С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).

Имущественную декларацию за 2018 год нужно представить до 01.04.2019 (ст. 386 НК РФ).

Сроки для налоговых расчетов:

  • за I квартал 2019 года — до 30 апреля;
  • за I полугодие 20197 года — до 30 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество, но декларации по нему не сдают.

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

За 2018 год нужно успеть отчитаться до 01.02.2019 (ст. 363.1 НК РФ).

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно успеть подать до 01.02.2019 (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за 2018 год — до 1 апреля;
  • за I квартал 2019 года — до 30 апреля ;
  • за I полугодие 2019 года — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 31 октября.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2018 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 01.04.2019.

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2018 год нужно сдать отчетность до 011.04.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ , п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2019 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2018 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 01.04.2019 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2019.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал 2019 года — до 25 апреля;
  • за I полугодие 2019 года — до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

  • за IV квартал 2018 года — до 20 января;
  • за I квартал 2019 года — до 22 апреля;
  • за II квартал 2019 года — до 22 июля;
  • за III квартал 2019 года — до 21 октября.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.