Налог на имущество организаций с 2019 года для усн москва

Содержание:

Налог на имущество при УСН

Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2019 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Отчетный и налоговый период

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Ставка по налогу на имущество при УСН

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2019 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

В 2019 году налог на имущество организаций в Москве вырастет до 2%

Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество, который рассчитывается от кадастровой стоимости. Если они этого не делают, вступает в силу федеральное законодательство, по нему ставка составляет 2%. В Москве этот налог рос постепенно: от 0,9% в 2014 году до 1,5% в 2018 г.

«С 2019 года московским законодательством налоговая ставка не устанавливалась, в связи с чем будет действовать налоговая ставка, применяемая на федеральном уровне, в размере 2%», — пояснили «Известиям» в столичном департаменте экономической политики и развития Москвы.

Как утверждают в департаменте, речь идет не о повышении, а о выходе на уровень, изначально установленный федеральным законодательством. В департаменте добавили, что совокупная налоговая нагрузка на бизнес в 2019 году сократится по сравнению с 2018-м. Для этого, как считают в ведомстве, есть несколько причин. Во-первых, в 2019 году всё движимое имущество не облагается налогом на имущество, что снизит налоговую нагрузку в среднем на 13%. Во-вторых, кадастровая стоимость объектов, вступающая в силу с 2019 года, в целом не изменилась по сравнению с предыдущей оценкой, а для большого количества объектов, у которых функционал остался прежним, даже снизилась в среднем на 16%.

Сегодня ставка 2% установлена, например, в Белгородской, Брянской, Калужской, Костромской, Липецкой, Рязанской, Ярославской и Тульской областях.

Ранее представители бизнеса обращались к мэру Сергею Собянину с просьбой сохранить ставку на уровне 1,5%, из-за того, что с 1 января НДС вырастет до 20%.

В ноябре письма на имя С.Собянина направили вице-президент «Опоры России» Александр Жарков и председатель Московской конфедерации промышленников и предпринимателей Елена Панина.

«Дополнительная нагрузка вынудит предприятия отказаться от обновления фондов основных средств производства, а также негативно отразится на фонде оплаты труда», — отметил в письме А.Жарков. По его словам, это также усилит рост инфляции в московском регионе, что, в свою очередь, скажется на реальных доходах населения, «которые уже имеют тенденцию к снижению». Всё это негативно отразится на конкурентоспособности столичных предприятий.

Эксперты предупреждают, что издержки компаний могут ударить по кошелькам потребителей и зарплатам сотрудников предприятий. Так, повышение ставки увеличит налоговую нагрузку на бизнес на 33%. Это может отразиться на стоимости товаров в торговых центрах, считает управляющий партнер юридической компании Consul Group Сергей Пивоварчик. Если ТЦ платит больше налогов, то получает меньше прибыли. Соответственно, увеличится арендная ставка, и товары в магазинах подорожают, отметил он.

«Движимое имущество освободили от налога, но для собственника ТЦ это неактуально, он таким имуществом не пользовался. А совокупная кадастровая стоимость торговых и бизнес-центров в 2018 году в Москве упала незначительно — только на 3%, если учитывать оспоренную собственниками кадастровую стоимость. То есть нагрузка на бизнес вырастет», — подчеркнул эксперт.

Изменения по УСН 2019

Светлана Петрухина
заместитель руководителя группы внутреннего аудита, контроля и методологии

С 2017 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн. рублей.

Для тех, кто еще не решился испытать на собственном бизнесе все «бонусы» работы на «упрощенке», мы подготовили данную публикацию. Не исключено, что переход на УСН – это то, что нужно для вашей компании.

Плюсы и минусы УСН

Переход на УСН имеет свои плюсы:

Ставка налога УСН ниже, чем на общей системе налогообложения
Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. За исключением налога на имущество по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Можно выбрать более выгодную для компании «упрощенку»
Налог по УСН можно платить:

  • с доходов (УСН-6);
  • с разницы между доходами и расходами (УСН-15).

Это позволяет контролировать фискальную нагрузку.

Относительно невысокие налоговые ставки:

  • 6% – для тех, кто платит налог с доходов (УСН-6). Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1% (например, в Воронежской области предусмотрена ставка 4% для отдельных категорий. см. Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ).
  • 15% – платят компании, работающие с объектом «доходы минус расходы». При этом региональные власти могут понижать данную ставку в пределах от 5 до 15% (например, в Москве предусмотрена 10% ставка для отдельных категорий – см. Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41) . Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливается для определенных категорий.

Можно сразу списать расходы на покупку оборудования
Стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов сразу с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию, с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет. А в отношении приобретенных основных средств, а также приобретенных нематериальных активов еще до перехода на УСН стоимость этих основных средств и нематериальных активов включается в расходы быстрее, чем на общей системе налогообложения (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 14.06.2017 № 03-11-11/36922) . Это существенная преференция, так как компании имеют возможность ускоренного списания данных расходов. На общей системе налогообложения стоимость основных средств списывается малыми «порциями» через амортизацию (в среднем, в течение 5-8 лет), а при переходе на УСН эти расходы будут списаны в течение 1-2 лет.

Упрощенный учет доходов и расходов
Налоговый учет ООО на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно простая.

Меньше отчетности
Декларация по «упрощенке» представляется только 1 раз в год.

Читайте так же:  Алименты если 4 детей

Ограничения по переходу на УСН в 2019 году

К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия перехода на УСН в 2019 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д..

Итак, критерии перехода на УСН – 2019:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2019 году по доходам.
    Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн. руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года – не более 150 млн. руб.

Переход на УСН в 2019 году

Переход на УСН для ООО и ИП носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.

В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.

Уведомление о переходе на УСН можно представить в инспекцию:

  • на бумаге (рекомендуемая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований Налогового кодекса (см. ст. 346.13 Налогового кодекса РФ);
  • в электронном виде (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ).

Особенности перехода на УСН в 2019 году

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2019 года надо представить в ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, срок перехода на УСН ограничен.

Уведомлять налоговые органы о продолжении применения УСН на следующий год уже не нужно.

Обратите внимание, что переход на УСН с середины года невозможен!

Какой объект выбрать ООО: «доходы» (УСН-6) или «доходы минус расходы» (УСН-15)?

В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

  • Объект «доходы» (УСН-6) более выгоден, если расходы компании не очень велики, либо они не уменьшают налоговую базу по УСН.
  • Если же затраты существенны и при этом на них можно будет уменьшить базу по «упрощенному» налогу (напомним, что перечень «упрощенных» расходов является закрытым), то выгоднее применять УСН с объектом «доходы минус расходы».

Выбранный объект уже нельзя будет изменить в течение 2019 года.

Важно!

Как показывает практика, если расходы составляют более 60-70% от доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы», если же меньше – объект «доходы» будет предпочтительней.

Уведомление о переходе на УСН подали. Что дальше?

Переход на УСН носит уведомительный характер. Какого-то специально оформленного разрешения о применении «упрощенки» нет, поэтому ждать ответа-согласия от ИФНС не нужно.

Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.

Можно ли отменить переход на УСН?

Иногда планы меняются, и компания сначала подает уведомление о переходе на УСН, а потом все же остается на общей системе налогообложения. Что делать в такой ситуации?

По мнению налоговиков, организация обязана уведомить о своем новом решении ИФНС до 15 января года, с которого планировалось применение УСН. Подобный вывод сделан на основании п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса, несмотря на то, что в этой норме речь идет о плательщиках, уже работающих на «упрощенке» и захотевших перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в 2019 году применять общую систему налогообложения. Правда, судьи мнение налоговиков не поддерживают. Но судебные разбирательства никому не нужны, поэтому мы советуем все же уведомить ИФНС об изменении своего первоначального решения.

Налоговая подготовка к «упрощенке»

Одним из сложных вопросов при переходе на УСН остается вопрос выполнения специальных требований Налогового кодекса.

Важно!

Подробнее о том, как без финансовых потерь сменить систему налогообложения, читайте в публикации нашего блога «Переход на УСН: как сменить общую систему (ОСНО) на «упрощенку» и не переплатить налоги».

При переходе на УСН с общей системы налогообложения ООО должно выполнить несколько правил:

  1. Включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря 2018 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН.
  2. Переход с ОСНО на УСН: особенности НДС
    В 4 квартале 2018 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам. Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету (а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки). Восстановленный налог принимается в составе прочих расходов.
  3. Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2018 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС.
  4. Если были созданы резервы или оценочные обязательства, то их остатки необходимо учесть в составе внереализационных доходов.

Так или иначе, но переход на УСН имеет свои плюсы и минусы. Для вашего удобства мы свели их в таблицу.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций — налог на движимое и недвижимое имущество, устанавливаемый главой 30 НК РФ и региональными законами субъектов РФ. Налоговая база по налогу определяется как среднегодовая стоимость имущества или как кадастровая стоимость имущества (для некоторых видов недвижимости).

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (статья 374 НК РФ). Ставки налога устанавливаются регионами и не могут превышать 2,2%.

Сроки сдачи отчетности можно найти в Календаре налогоплательщика.

Изменение налога на имущество в России от 2018 к 2019 году, Москва сохраняет льготы

Сегодня в статье будут рассмотрены такие понятия, как движимое и недвижимое имущество, налогообложение (связанное с ними), а также изменения на 2019 год в налоговом законодательстве Российской Федерации. Также будет отдельно рассмотрен вопрос о налогообложении имущества организации.

Движимое и недвижимое имущество

Для начала, необходимо определить понятия движимого и недвижимого имущества. К недвижимому имуществу относится все, что связано с землей. Это могут быть земельные участки, здания, незавершенные постройки, предприятия, частные дома и так далее. Кроме того, законодательство признает недвижимым имуществом морские и воздушные судна, а также космические объекты. Согласно налоговому кодексу, все объекты, признаваемые недвижимым имуществом, определяются в 130 ст. Гражданского кодекса.

При этом, налогообложению подлежит не только находящееся в собственности недвижимое имущество, но и используемые на временных правах владения. Сюда могут относиться доверенности и временный договор на совместную деятельность. Но сами земельные участки не подлежат налогообложению, как и воздушные, и морские суда. Недвижимым считают все, что невозможно переместить, во всяком случае — переместить без вреда. Следовательно, все денежные средства и ценные бумаги переходят во вторую категорию, как и авто с различным оборудованием.

На движимое имущество также налагается определенный налог. Но единственные, кто пока избегает этой участи — это предприниматели малого бизнеса, работающие по программам УСН и ЕНВД. Согласно законодательству, упрощенцы не обязаны платить налог на имущество, кроме того, что относится к списку кадастровой регистрации. Что касается остальных компаний, то уже начиная с 2018 года вопрос о налогообложении стал региональным. Ведь теперь все субъекты самостоятельно решают, применять ли льготную программу налогообложения относительно движимого имущества, поставленного на учет после 1 января 2013 года.

На сегодняшний день, максимальный налог на движимое владение не может превышать 1,1% от его стоимости. В том же проекте упоминалось, что в 2019 году максимальная ставка вырастет в два раза. Но уже летом ситуация изменилась. Как уже говорилось выше, вводить этот налог или отменять его, теперь привилегия субъектов, поэтому необходимо отслеживать информацию о действиях администрации регионов. Корреспондент ИА “Экспресс-Новости” обратил особенное внимание, что если изменяется законодательство в пользу населения, то оно может быть подписано задним числом. Например, если регион принимает закон о льготах, то налогоплательщики имеют право вернуть уплаченную ранее сумму.

Читайте так же:  Налоговый вычет при покупке квартиры бланк заявления

Льготы для налога на имущество в Москве в 2018 году

С тех пор, как в законодательство были внесены поправки, которые позволяют регионам самостоятельно решать вопрос по налогообложению организаций, на адрес Правительства Москвы пришло огромное количество писем от владельцев малого бизнеса, с просьбой сохранить нулевую ставку.

Учитывая пожелания граждан, Мосгордума внесла изменения в уже действующий закон “О налоге на имущество организаций”, согласно которому, нулевая ставка на имущество сохраняется на весь 2018 год. Однако, в поправках ничего не говорится о планах на 2019 год. Следовательно, вопрос мог бы снова подняться в следующем году.

В Московской области решение о нулевой ставке принято уже до 2020 года. Это относится к движимому имуществу, которое организация получила в качестве основных средств. Но сюда не относятся объекты, полученные от реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также иные владения между взаимозависимыми лицами. Единственным исключением последнего условия являются железнодорожные подвижные составы, которые были произведены после 1 января 2013 года.

Как изменился налог на имущество в 2018 году

Вопрос о налогообложении в 2018 году стал острым не только для предпринимателей, которые зависят от решений администрации, хотя изначально льготная ставка на имущество была федеральный. Интересно, что по законам эта субсидия по-прежнему остается федеральной, а вот правоприменение передали полностью регионам. Однако, изменения расстроили не только предпринимателей, но и физических лиц. За последнее время количество исков, подаваемых в суд гражданами, значительно обогатили судебную практику по данному вопросу.

Напомним, что с этого года стоимость налогообложение рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости. До этого расчет опирался на инвентаризационную стоимость. В начале года такое изменение показало серьезные недоработки Росреестра за предыдущие годы. Что, по-видимому, и решили наверстать в кратчайшие сроки. У граждан происходящее вызвало не просто недоумение, но скорее шок. Поскольку уже не раз приходилось через суд отстаивать реальную сумму от установленной кадастровыми органами.

Основной особенностью здесь можно выразить тот факт, что гражданам удавалось доказать свою правоту и снизить кадастровую стоимость почти на 70%. Откуда невольно возникает вопрос об обоснованности кадастровой оценки. Хотя, законодательство уже ответило на него, установив обязательное условие о максимальном приближении кадастровой стоимости к рыночным ценам. Данный налог для пенсионеров теперь тоже отличается, точнее отличаются льготы на на него. С нынешнего года, пенсионер имеет право воспользоваться такой льготой только по отношению к одному из объектов имущества, на собственный выбор.

Если собственник проводит какие-то сделки, то также обязан будет платить 13% от суммы договора. Раньше этот налог могли избежать те, кто владел имуществом не менее трех лет, но с этого года сроки увеличились до 5 лет. Еще одним неприятным нововведением для граждан становится тот факт, что вышеуказанный налог относится не только к гражданам, приобретающим жилье в ипотеку или на рынке. Теперь сюда входят новые категории, которые раньше были ограждены от лишних расходов. А именно, налог теперь действует на право приватизации, на наследство и на приобретение в результате дарения.

Разумеется, такие кардинальные меры могут привести к возмущению народа. И лишь поэтому, государство решило ввести правило, согласно которому, если налог оказался значительно выше, чем он мог быть по старой системе, то производится перерасчет по особой формуле, снижающей сумму налога. Подобное отделение от инвентаризационной стоимости коснулось всех предпринимателей. Хотя, во избежание серьезного недовольства, здесь пока действуют некоторые поблажки, позволяющие гражданам привыкнуть к новым цифрам. И это не единственное изменение для населения. Теперь все собственники недвижимости обязаны платить новый налог, который относится именно к физлицам.

Уплата налога на имущество

Недвижимость теперь зависит от налогообложения. Сюда относятся: частные дома для постройки, а также квартира или часть квартиры, коммерческие помещения, гаражи и остальные недвижимые объекты, которые зарегистрированы. Для всех граждан является обязанностью уплата налога до 1 декабря, уведомления об этом заранее приходят по адресу регистрации, либо на почту личного кабинета на сайте ФНС.

В 2018 году оплата налога стала особенно проблемной темой для владельцев квартир советской постройки. Все потому, что теперь их стоимость может вырасти в десятки раз, ведь цена будет не инвентаризационной, а кадастровой (о чем уже говорилось выше). Зато владельцам нового жилья повезло больше, из-за перерасчета они могут заплатить даже меньше, чем ожидали ранее. Как и в случае с организациями, налогообложение частных лиц также может быть изменяемым по решению регионов. Но льготы не могут уменьшить сумму более чем в 3 раза.

Законодательством также предусмотрены и категории лиц, которые не будут выплачивать налог. Сюда относятся не только ветераны и инвалиды, но и Герои России (или СССР), а также пострадавшие от аварии на ЧАЭС. Но льгота для этих граждан действует только на один из объектов имущества. Иными словами, если у гражданина есть несколько квартир, или квартира с дачей и так далее, то он может, по своему усмотрению, выбирать объект, на который будет применена льгота.

Изменения налога в 2019 году

Пока физические лица приходят в себя после нововведения 2018 года, предприниматели уже с нетерпением ждут 2019 года. Согласно распоряжению президента, в грядущем году все движимое имущество предприятий будет освобождено от налогообложения. Такая новость не может не порадовать бухгалтеров, которые постепенно сходят с ума, пытаясь вычислить сумму налога, со всеми его изменениями и “особыми формулами”.

На данный момент считается, что такое изменение было призвано немного приукрасить действительность, в которой значительно возрастает НДС. Вполне возможно, что это действительно так. Однако в данном случае получается, что закон создается одинаковый для всех, а налог упраздняется только для крупного бизнеса. Потому как весь малый бизнес, преимущественно, и так использует льготную нулевую ставку налогообложения. Следовательно, 2019 год проведет некоторую черту под неопределенностью налога на имущество организаций.

Напомним, что еще в 2013 году на него был введен мораторий, согласно которому, ставка равнялась нулю, затем в нынешнем году ставка выросла до 1,1% (и в остальных сферах будет продолжать расти). Но хотя бы предпринимателям улыбнулась удача. Если говорить о реальности, то теперь, по новому федеральному закону, налоговая система будет работать отдельно с каждым объектом имущества, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

При этом владельцы данных объектов, по-прежнему, должны будут приносить в налоговую службу документы, связанные с расчетом по авансовым платежам, плюс налоговые декларации. Пока известно, что период действия данного закона распространяется с 2019 до 2021 года. Планируется, что за этот период появится дополнительный стимул для развития отечественной промышленности.

Подводя итог, можно сказать, что единственные, кто действительно может быть рад изменениям в налоговом законодательстве — это сами регионы, которые уже не первый год задавались вопросами о налогообложении. Ведь суммы, уплачиваемые предприятиями в виде налогов, стекаются в местные бюджеты. Теперь законодательство дает практически карт-бланш в отношении налогообложения, но при этом разумные рамки все-таки установлены, и за них субъекты не могут выходить.

Это относится и к минимальной сумме, и к максимальной. Так, максимальная сумма налога не может превышать 1,1%, а минимальная не может быть более, чем в три раза ниже указанной. Вот в этом диапазоне субъекты имеют полное право регулировать деятельность предприятий. Причем, это относится и к малому бизнесу. Но, такое изменение оказалось не слишком долгим, потому как уже со следующего года этот налог будет вовсе отменен. Только отмена эта будет исключительно для организаций и предприятий. А вот физическим лицам, по-прежнему, придется отстаивать свои права и доказывать реальную стоимость имущества.

Ведь, как показала практика, кадастровая стоимость на недвижимость отличается в десятки раз от инвентаризационной. К сожалению для граждан, эти десятки раз относятся к увеличению суммы. Хотя, вполне возможно, что такое количество судебных разбирательств все-таки внесло свою лепту, и теперь кадастровая оценка будет более объективной.

Как с 2019 года будет считаться налог на имущество организаций при изменении кадастровой стоимости: внесены поправки в НК РФ

Возможности: оспоренная кадастровая стоимость для целей налогообложения будет распространяться на прошедшие годы, что исключит необходимость уплаты налогов за эти годы по ошибочной стоимости. При изменении кадастровой стоимости вследствие новых характеристик объекта скорректированная кадастровая стоимость будет применяться со дня ее внесения в ЕГРН.

Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ ввел единые правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу.

Читайте так же:  Алименты ип 2019

С 2019 года для налогообложения недвижимости будет использоваться только кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, за который считается налог. Исключение сделано для случаев внесения в ЕГРН сведений об изменении кадастровой стоимости.

Главное новшество, что сведения об оспоренной кадастровой стоимости на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при органе Росреестра или суда будут учитываться при определении налоговой базы с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости, а не 1 января года подачи заявления об оспаривании кадастровой стоимости, как было ранее.

Эти правила будут применяться по отношению к сведениям об изменении кадастровой стоимости (налоговой базе), внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Кроме того, при корректировке кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (например, изменение площади объекта или назначения), новая кадастровая стоимость будет применяться для целей налогообложения со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости, а не с 1 января следующего года, как было ранее.

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России

В статье мы расскажем про новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России. Срочная новость! Президент отменил налог на движимое имущество для всех организаций. Как теперь быть компаниям, читайте в статье журнала «Упрощенка».

В статье:

  • что такое движимое имущество
  • кто платит новый налог
  • список всех регионов, где введен налог и где действуют льготы

Изменения по налогу на имущество с 1 января 2019 года

В 2017 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Льгота прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).

С 1 января 2018 года данную льготу устанавливают региональные власти. Если регион закон принял, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое. С налогового периода 2019 года налог не уплачивается. Однако в 2019 году нужно закончить расчеты за 2018 год.

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ. Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты.

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др.

Кто должен платить налог?

Налог платят организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Напомним, упрощенцы освобождены от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться.

Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где введен налог на движимое имущество в 2018 году

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже):

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество.

Список регионов, где введены льготы по налогу на имущество в 2018 году

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по имуществу.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

Рассчитать налог, заполнить форму декларации по налогу на имущество вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Регион

Имущество, на которое распространяется льгота

Вид льготы

Организации, которые вправе применять льготу

Основание

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента

Только организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1