Налог итоги деятельности

Подведены итоги деятельности Конституционного Суда РФ в налоговой сфере

Участники VI Международной научно-практической конференции признали актуальность Постановления КС РФ от 18.07.2008 № 10-П о государственном контроле экономической деятельности. Значимость для налоговых правоотношений это решение приобрело после признания Президиумом ВАС РФ правомерным возмещения судебных расходов налоговому органу сноска 1 . Как заметил С.Г. Пепеляев, канд. юрид. наук, член президиума Российской ассоциации налогового права, если ВАС РФ не изменит свою позицию, у КС РФ будет повод для проверки конституционности этого решения.

Д.В. Тютин, заместитель председателя ФАС Волго-Вятского округа, обратил внимание на Определение КС РФ от 20.11.2008 № 839-О-О, в котором поднята проблема косвенного принуждения налогоплательщиков к уплате налогов. В практике встречаются ситуации, когда налогоплательщики вынуждены уплачивать формально числящуюся на лицевых счетах задолженность.

Положительно оценено Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 № 22, разъясняющее применение статьи 169 ГК РФ.

К.И. Скловский, докт. юрид. наук, указал на то, что, обращаясь в арбитражный суд с требова¬нием о применении последствий недействительности ничтожной сделки, налоговые органы выходят за рамки своих полномочий. Однако, по мнению К.А. Сасова, канд. юрид. наук, старшего юриста юридической компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», пока существует статья 169 ГК РФ, риск ее применения госорганами остается, и бизнес это учитывает при принятии стратегических решений.

Отмечена важность определений КС РФ от 06.03.2008 № 449-О-П и от 17.06.2008 № 451-О-П, которыми разделен статус адвоката – как поверенного и как налогоплательщика.
Выступающие также предложили КС РФ вопросы, которые требуют оценки в новой экономической ситуации: неработающая статья 59 НК РФ о списании безнадежных долгов; практика привлечения к ответственности налогоплательщика за постав-щиков; статья 269 НК РФ о контролируемой задолженности; вопрос о том, возникает ли доход по сделкам мены.

Не обошли вниманием участники конференции и Постановление КС РФ от 17.03.2009 № 5-П о проведении повторных выездных налоговых проверок. А.А. Мотос, представлявший интересы заявителя по данному делу в Конституционном Суде РФ, рассказал о доводах, положенных в основу запроса. И.В. Цветков, докт. юрид. наук, профессор МГУ им. М.В. Ломоносова, на-звал важным указание Конституционного Суда РФ на законодательный запрет преодолевать состоявшиеся судебные решения внесудебным путем.

В рамках конференции прошел круглый стол, на котором эксперты из Бельгии, Великобритании, Германии, Казахстана, Ни-дерландов и США рассказали о принимаемых в их странах антикризисных налоговых мерах, отметив как снижение налоговых ставок и введение дополнительных налоговых льгот, так и ужесточение налогового контроля.

По итогам конференции традиционно принимается резолюция, которая направляется в КС РФ, готовится к печати сборник докладов.

Налог итоги деятельности

В управлении Федеральной налоговой службы состоялась расширенная коллегия по итогам работы за 2017-й и задачах на текущий год. В работе коллегии принял участие первый заместитель председателя правительства Рамазан Алиев. Говоря о достигнутых результатах прошедшего года, руководитель Управления Умахан Джабраилов отметил, что это был период напряженной работы, и все поставленные перед службой задачи реализованы. Так, в 2017-й, по сравнению с прошлым годом, обеспечил прирост поступлений в консолидированный бюджет Российской федерации почти на 4%, что составляет сумму более чем миллиард рублей. В консолидированный бюджет республики , сверх установленных плановых заданий, поступило более 378 миллионов рублей. Внедрение новых технологий позволяет снизить количество выездных налоговых проверок, меняется и сам принцип работы налоговых органов.

На динамику поступлений каждого налога повлияла совокупность разнонаправленных факторов, в том числе улучшение налогового администрирования без дополнительной налоговой нагрузки на бизнес. Полтора миллиарда рублей — это сумма налоговой задолженности, которая приходится на долю ГУПов, МУПов и бюджетных организаций. Управление неоднократно обращало внимание региональных властей на существующий бюджетный дисбаланс. И, все-таки, главное направление — это работа с физическими лицами, отмечалось на коллегии. Первый заместитель председателя правительства Рамазан Алиев призвал сотрудников налоговой службы сделать все, чтобы оправдать ожидания людей и выполнить поставленные руководством республики задачи. При этом, отметил Рамазан Алиев, неукоснительно должен соблюдаться принцип справедливости. Закон для всех один.

Новость Вам показалась интересной? Расскажите о ней друзьям!

Подведены итоги работы межведомственной рабочей группы по вопросу увеличения налоговой базы по налогам, формирующим доходы бюджета муниципального образования «Город Киров»

За 9 месяцев текущего года из полученных от инспекции ФНС России по городу Кирову сведений по 336 объектам незавершенного строительства, территориальными управлениями администрации города обследованы все объекты. В результате установлена стопроцентная готовность 92 индивидуальных жилых домов, из которых в отчетном периоде зарегистрировано право собственности по 19 объектам, или 20,7%.

По состоянию на 01.01.2013 на территории муниципального образования «Город Киров» по данным налогового органа в собственности умерших физических лиц находится 161 земельный участок. Администрацией города проведено обследование 108 таких участков, после чего по 20 оформлено право собственности в установленном законом порядке.

Продолжается работа по идентификации земельных участков. Из 2 661 земельного участка, подлежащего идентификации на начало текущего года, территориальными управлениями администрации города проведено обследование 1 715 земельных участков, 581 из которых идентифицированы в текущем году.

Еженедельно проводятся совместные с инспекцией ФНС России по городу Кирову рейды по выявлению граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. За 9 месяцев текущего года выявлено 30 таких граждан, из них 3 зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей.

Работа межведомственной рабочей группы в данном направлениям будет продолжена и в дальнейшем. В связи с этим, администрация города призывает всех владельцев домов «узаконить» свои домовладения, земельные участки и платить установленные законом налоги.

Также обращаемся к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Для комфортного осуществления своей деятельности и во избежание административной ответственности призываем «узаконить» свою деятельность и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке».

Итоги работы Минмособлимущества в 2017 году: госуслуги, налоги, кадастровая оценка и ликвидация ГУПов

Итоги деятельности Министерства имущественных отношений Московской области в текущем году подвели на пресс-конференции, в ходе которой речь шла о предоставлении госуслуг, кадастровой оценке и сокращении унитарных предприятий, сообщает пресс-служба Минмособлимущества.

Как отмечается в материале, 21 декабря в Интерфаксе прошла пресс-конференция министра имущественных отношений Московской области Андрея Аверкиева. На встрече с журналистами глава Минмособлимущества подвел итоги уходящего года, который прошел под эгидой повышения качества взаимодействия министерства с жителями Подмосковья в вопросах земельно-имущественных отношений. В рамках пресс-конференции удалось обсудить достаточно небольшую часть деятельности министерства, в частности оформление собственности и аренды, получение госуслуг по земле и объектам недвижимости, начисление налогов, а также деятельность министерства по распоряжению областной собственностью.

Андрей Аверкиев, чьи слова приводятся в материале, отметил, что текущая работа министерства обеспечивает деятельность всех ведомств правительства области, поскольку именно Минмособлимущество документально оформляет процессы передачи земли и объектов недвижимости от Минстроя, Минздрава, Мининвеста и других министерств в муниципальную или областную собственность.

Удобные госуслуги – каждому заявителю

Заместитель министра имущественных отношений области Наталья Адигамова, которую цитирует пресс-служба, отметила, что предоставление госуслуг населению – одно из приоритетных направлений деятельности министерства.

По данным пресс-службы, с 2015 года в области идет процесс централизации предоставления госуслуг по земле. Так, 40-60% всех поступивших заявлений граждан относятся именно к данной области, поскольку владение землей предусматривает различные операции – оформление собственности и аренды, постановку на учет, прирезку и др. В 2015 году заработали многофункциональные центры (МФЦ), которые объединили прием документов на услуги в одном месте и сняли необходимость обращения заявителя в различные инстанции.

«Для упрощения процедуры получения государственных услуг Минмособлимуществом обеспечено предоставление услуг по земле в электронном виде. Сейчас на портал выведены 14 самых востребованных услуг. В этом году в министерство поступило более 130 тысяч заявлений на услуги по земле, 10% из них заявители подали удаленно. Принимая во внимание, что фактически портал заработал в полную силу только летом, это очень хорошая цифра, тем более что к декабрю процент электронных обращений увеличился до 50%», – говорится в сообщении.

Каждый гражданин, владеющий земельным участком, имеет возможность заказать услугу через региональный портал госуслуг области (РПГУ) и получить ее в установленный срок. Это в свою очередь экономит время и снимает необходимость посещать МФЦ, добавляется в пресс-релизе.

В нем отмечается, что после получения электронного документа с РПГУ, заявитель может направить его уже в другую структуру – Росреестр, на получение госрегистрации права собственности. Это возможно сделать также в электронном виде.

В планах Минмособлимущества – сделать так, чтобы заявитель мог получить услугу по регистрации прав и через РПГУ, пояснили в пресс-службе.

На пресс-конференции было отмечено, что получение госуслуг стало проще и доступнее для заявителя. Теперь для получения услуги по земле необходимо только два документа – кадастровый номер земельного участка, который человек вводит на портале госуслуг, и паспорт гражданина либо документ юрлица, копия которого прикрепляется там же. Все остальные необходимые запросы в смежные госструктуры: ЕГРН, налоговую, запрос по ограничению по оборотоспособности земельного участка – делаются ведомством, предоставляющим услугу, то есть администрацией района или городского округа, дополняется в материале.

Как напомнили в пресс-службе, при заполнении документов на портале в помощь заявителю прописаны «подсказки» – комментарии и «выпадающие списки», из которых выбирается необходимый ответ. Все заявления максимально классифицированы, это сделано во избежание ошибок.

«Удобство – это первое наше условие. Безопасность людей – это второе. Раньше возможны были ошибки, когда земли предоставлялись в собственность и аренду не в соответствии с ВРИ (вид разрешенного использования – ред.) или категорией земель. Сейчас мы хотим сделать так, чтобы заявитель был уверен, что на выбранном участке он может делать то, что запланировал, – строить или вести бизнес – и это разрешено законом», – уточнила Наталья Адигамова.

Читайте так же:  Рейтинг осаго воронеж

По информации пресс-службы, во втором квартале Минмособлимущество планирует запустить дополнительный сервис на портале РПГУ, позволяющий сделать предпроверку участка. С помощью сервиса можно будет получить информацию о том, какую деятельность допустимо вести на участке, можно ли его выкупить, даже, возможно, рассчитать последующие затраты по аренде.

По словам Адигамовой, в приоритетах министерства на следующий год стоит задача усовершенствовать работу с арендаторами земельных участков, в частности – создать мобильное приложение, которое позволит осуществлять быстрые платежи за арендуемые участки, информирование арендаторов, вести учет и контроль за арендуемыми участками и платежами. Так, через свои гаджеты арендаторы не только смогут в два-три клика оформить оплату аренды, но и получить уведомления и напоминания, свежие новости по изменениям в законах и реквизитах банков, а также сохранять документы и шаблоны в личном кабинете. Приложение будет доступно на всех мобильных платформах. Кроме того, кабинет арендатора со всем перечнем услуг появится и на портале РПГУ.

Ощутить нововведения арендаторы смогут уже в середине следующего года, уточняется в сообщении.

Земля сельхозназначения должна работать

«В прежние годы, когда обанкротились колхозы, бизнесмены начали скупать сельхозземлю тысячами гектаров и не стали ее использовать по назначению в надежде, что позже смогут перевести участки в другую категорию, чтобы построить на них дом или коммерческие объекты. Налог на землю сельхозназначения небольшой, и многие собственники не используют землю сами и не дают ее использовать по назначению другим. А спрос на землю есть – сельхозпроизводители обращаются в правительство области с просьбой об аренде земли, чтобы реализовать на ней именно сельскохозяйственные проекты – сеять, пахать, производить», – сообщил Андрей Аверкиев.

Среди мер, которые грозят собственникам, использующим сельхозземли не по их назначению, – повышенная налоговая ставка, для не использующих землю вообще – административный штраф, подчеркивается в пресс-релизе.

Министр призвал собственников, которые не хотят вести сельскохозяйственную деятельность на земле своими силами, сдавать участки в аренду или продавать по рыночной цене. Минмособлимущество даже готово помочь в предоставлении потенциальных арендаторов и покупателей для таких угодий.

«Задача правительства области – сделать так, чтобы каждый клочок сельхозземель использовался и приносил пользу», – отмечается в материале.

На данный момент не вовлеченными остаются порядка 300-350 тысяч гектаров земли, предназначенной для сельхоздеятельности. По словам министра, законодательное изменение целевого назначения данных земель осуществляться не будет. Область планирует вовлечь ее в хозяйственный оборот.

Сокращение унитарных предприятий

По сведениям пресс-службы, правительство Московской области планирует полностью ликвидировать на территории региона такую организационно-правовую форму, как государственные унитарные предприятия (ГУПы), поскольку она изжила себя.

«Перед областью стоит задача сократить ГУПы. Это общероссийская тенденция. Есть рейтинг губернаторов по уровню развития конкуренции, в котором учитывается исполнение плана по сокращению унитарных предприятий региона. По итогам 2016 года Аналитический центр при Правительстве Российской Федерации поставил Московскую область в рейтинге на 4-е место», – сообщил Андрей Аверкиев.

На 2017 год перед Минмособлимуществом и муниципальными образованиями Московской области была поставлена задача по сокращению количества неэффективных ГУПов. В рамках выполнения этой задачи были ликвидированы 28 государственных предприятий, что соответствует заявленному плану, поясняется в материале.

Министр пояснил, что ликвидация ГУПов – это не только упразднение предприятия, это может быть и присоединение к другим структурам, слияние в одно предприятие или преобразование ГУПа в акционерное общество с сохранением 100% акций в собственности Московской области.

К 2019 году планируется закончить работу по ликвидации оставшихся областных предприятий, уточняется в пресс-релизе.

Кадастровая оценка и налог на имущество в 2018 году

Директор ГБУ МО «Центр кадастровой оценки» Павел Бабкин рассказал о грядущей кадастровой оценке земли и недвижимости области, которая охватит более 12 миллионов объектов. При этом доходы в подмосковный бюджет от сборов земельного налога на два ближайшие года не изменятся, дополняется в материале.

По предварительной оценке, в 2017–2018 году сборы от начисленных налогов в бюджет составят порядка 32-33 миллиардов рублей, указано в пресс-релизе.

В нем уточняется, что на данный момент областное ведомство используется данными кадоценки земель, проведенной в 2013 году, и кадастровой базой, полученной в результате оценки объектов недвижимости 2015 года. По сравнению с 2013 годом количество земельных участков увеличилось на 600 тысяч, и в этом году необходимо будет сравнить данные уже на 4 миллиона объектов.

По прогнозам Центра кадастровой оценки, налоговый сбор не изменится, так как произойдет корректировка (перераспределение) кадастровой стоимости участков под индивидуальное жилищное строительство и СНТ, которые находятся на расстоянии 30 км и более от МКАД. Их стоимость понизится, а в зоне «около МКАД», в том числе для участков коммерческого назначения, наоборот, немного повысится. Это объективное повышение, потому что стоимость земли возле МКАД дороже, а кадастровая стоимость будет стремиться к рыночной.

Говоря о кадастровой оценке и допустимых неточностях в результате массовой кадоценки, Павел Бабкин отметил, что Минмособлимущество имеет опыт исправления кадастровой оценки без суда. Так, за три года по обращениям граждан министерством была исправлена кадастровая стоимость порядка 140 тысяч земельных участков. А в преддверии новой кадоценки у жителей области уже есть возможность подать декларацию об уточнении характеристик своей собственности, на основании данных которой будет рассчитана справедливая налоговая сумма.

Незарегистрированная недвижимость и налоги

Также на встрече с журналистами обсудили вопросы незарегистрированной недвижимости и вовлечение ее в налоговый оборот. По словам министра, на территории Московской области порядка 40% от всех строений области остаются неучтенными. Путем наложения баз на данные налоговой инспекции и Росреестра Минмособлимуществом было выявлено более 900 тысяч подобных объектов.

«Регистрировать недвижимость необходимо, прежде всего в интересах самих собственников. Государство не может защитить то, чего на бумаге нет. Мы ведем разъяснительную работу, к которой подключены муниципалитеты и налоговая инспекция, делаем обходы, встречи с председателями СНТ и рассылаем уведомления собственникам. Более 130 тысяч уведомлений направлено в адрес собственников в этом году. Мы сравнили статистику прошлого года с предыдущим. В прошлом году было зарегистрировано порядка 70 тысяч объектов, а в этом году на кадучет поставлено 320 тысяч объектов. Это в 4,5 раза больше. То есть программа по вовлечению в налоговый оборот дает результаты. По предварительным подсчетам, в бюджет может поступить 1 миллиарда 100 миллионов рублей от уплаты налога на имущество», – рассказал министр.

Порядка 300 тысяч объектов стоят в плане по «освоению» на 2018 год. Минмособлимущество будет продолжать работу по вовлечению объектов в налоговый оборот. За обменом опытом в областное министерство уже обратились коллеги из Москвы, Владимирской и Тверской областей, которые имеют сходную проблему и ведут подобную работу, отмечается в сообщении.

В нем дополняется, что правительство области использует экономические рычаги воздействия на нерадивых собственников – в Госдуму вынесен на рассмотрение законопроект, который в весеннюю сессию может быть принят. Согласно ему, если на земле стоит дом, но он не зарегистрирован и налог на него не платится, то земельный налог за участок, на котором стоит дом, будет начислен в двойном размере. После принятия закона данная мера будет прописана в налоговом кодексе.

В заключение пресс-конференции Андрей Аверкиев сообщил корреспондентам, что в Мособлдуме был принят закон, по которому налог на имущество теперь можно будет оплатить без начисления пеней до мая следующего года.

Итоги работы налоговых органов в первом полугодии 2011 года

3 августа в конференц-зале компании «Агентство правовой информации «Гарант» состоялась интернет-конференция руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю, Советника государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса Красницкого Виктора Александровича.

Ведущая интернет-конференции — Анастасия Рагулина (АПИ «Гарант»).

Ведущая: Доброе утро, уважаемая Интернет-аудитория. Тема сегодняшней интернет-конференции: Итоги работы налоговых органов в первом полугодии 2011 года. К моменту начала конференции поступило много вопросов, касающихся основных направлений деятельности Управления Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю. Отдельно стоит выделить транспортный налог как инструмент фискальной автономии нашего региона. Вопросы, связанные с порядком его уплаты, интересуют подавляющую часть аудитории. Также интернет-аудиторию интересуют вопросы качества налогового администрирования и взаимодействия с налогоплательщиками. С вопросами выступили представители всех категорий налогоплательщиков: от индивидуальных предпринимателей и представителей среднего бизнеса до органов исполнительной власти районов Краснодарского края.

Позвольте представить нашего гостя: Красницкий Виктор Александрович, руководитель Управления Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю, Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса.

Итак, первый вопрос поступил от исполняющего обязанности главы Старолеушковского сельского поселения Павловского района Сергея Яковлевича Гежа: «Уважаемый, Виктор Александрович! Администрация Старолеушковского сельского поселения Павловского района просит Вас разъяснить, как можно решить следующую ситуацию, сложившуюся в сельском поселении: ежегодно в поселении не выполняется план доходной части бюджета по транспортному налогу. Должниками значатся умершие лица, наследники которых не желают вступать в наследство, так как транспортные средства являются не пригодными для эксплуатации. Как решить данную проблему? Заранее благодарны».

Красницкий В.А.: Проблема в принципе решается очень легко. Во-первых, согласно 44 статье Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога прекращается с фактом смерти физического лица, т.о. если человек умер, то, естественно, он не является плательщиком. Если наследники не желают вступать в наследство, то они либо должны утилизировать транспортное средство и списать его, либо налогоплательщика автоматически исключат из базы в связи с фактом смерти.
Если проблема ежегодного невыполнения плана доходной части существует, то это означает, что администрации вместе с работниками третьей межрайонной налоговой инспекции по Краснодарскому краю необходимо «почистить» информационную базу, привести ее в актуальное состояние. Когда плательщиками будут реальные физические лица, которые имеют реальное транспортное средство, тогда проблем с доходной частью, я думаю, не будет.

Ведущая: Спасибо большое. Следующий вопрос задает главный бухгалтер администрации сельского поселения Фастовецкая: «Какие действия предпринимаются для совершенствования программного комплекса ЗУМО, чтобы сотрудникам не делать двойную работу?»

Читайте так же:  Иск об изменении границ земельного участка

Красницкий В.А.: Наша инициатива внедрения данного программного комплекса нашла поддержку в администрации края. Администрацией рекомендовано всем городским и сельским поселениям приобрести этот программный продукт, который на самом деле работает достаточно эффективно. Единственная сложность, которая возникает, это ручной ввод данных. Опять вернемся к вопросу формирования базы. Дело в том, что если по транспортному налогу налоговые органы создают базу совместно с ГИБДД, то по земельному налогу мы сотрудничаем с Росреестром и сельскими поселениями. В связи с несвоевременным обновлением базы возникает проблема с земельным налогом. Особенно часто приходится работать в ручном режиме по паевым землям. Когда-то у нас были коллективные хозяйства, потом из них выделились доли на работающих. К сожалению, до сегодняшнего момента многие дольщики не хотят реально размежевывать и оформлять свои земли. Допустим, что в станице Фастовецкой была тысяча работников, у которых было сто тысяч гектаров земли, которые они разделили между собой. На каждого пришлось десять гектаров земли. Но они, в принципе, существуют только на бумаге. Конкретного размежевания нет, как нет кадастрового паспорта и сведений, которые бы следовало внести в инфобазу. Поэтому она и грешит своей неактуальностью. Но Росреестр имеет возможность импортировать свои сведения в программный комплекс ЗУМО, когда это происходит, уменьшается и ручная работа.

Ведущая: Благодарю. Следующий вопрос также задает главный бухгалтер администрации сельского поселения Фастовецкая: «Как разграничена ответственность налоговых органов и органов местного самоуправления по борьбе со злостными неплательщиками?»

Красницкий В.А.: Это все, естественно, регулируется законом. Какие полномочия налоговых органов? Если у нас есть неплательщики налогов, то мы принимаем все меры в соответствии с Налоговым кодексом, вплоть до передачи материалов службе судебных приставов для ареста имущества. Что, конечно, отягчает налоговое бремя для плательщика. Почему? Допустим, плательщик должен заплатить 1000 рублей. Если мы эту сумму получаем с помощью пристава, то пристав забирает еще 7%, то есть плательщик будет платить не 1000, а 1070 рублей. Что касается органов местного самоуправления, тут по большому счету, они лучше должны знать закон о местном самоуправлении, какие есть рычаги воздействия. Могу сказать, что если у нас есть злостные неплательщики, которые неоднократно или по нескольким объектам не уплачивают налоги, то кроме ответственности налоговой и финансовой, когда сумма достаточная и взыскивается с помощью приставов, мы еще передаем материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела по статьям 198 и 199 Уголовного кодекса за неуплату налога.

Ведущая: Следующий вопрос звучит так: «Планируется ли по обмену с Роснедвижимостью и налоговыми органами предоставление информации о сумме сделки купли-продажи имущества для отбора налогоплательщиков к декларированию?»

Красницкий В.А.: Во-первых, в этом году вышел приказ Министерства финансов, где утверждены новые формы сведений, которые налоговые органы получают от Росреестра. Теперь указывается как объект, так и сумма сделки. Кроме того, надо сказать, что у нас на территории края всегда были очень тесные взаимодействия с регистрирующими органами. Раньше их было достаточно много, сейчас все их объединили в Росреестр, с которым заключено соглашение о предоставлении информации об объектах, то есть о земле, об имуществе физических лиц и о суммах сделки. Это нужно для приобретателя, он имеет право на налоговый вычет по НДФЛ, и для продавца в случаях, если имущество было в собственности менее трех лет. Тогда он еще должен выплачивать НДФЛ.

Ведущая: Спасибо, следующий вопрос задает Ветрова Светлана Ивановна из администрации Ясенского сельского поселения Ейского района: «Прошу разъяснить порядок оплаты транспортного налога за 2011 год в связи с созданием Краевого Дорожного Фонда».

Красницкий В.А.: Порядок выплаты транспортного налога в 2011 году остается неизменным. Изменения и в Бюджетный кодекс и в некоторые другие законодательные акты Российской Федерации вступят в силу только в 2012 году.

Со следующего года мы возвращаемся к созданию Дорожного фонда, который был упразднен в 2000 году. Теперь весь транспортный налог, собранный на территории Кубани, будет поступать в Дорожный фонд Краснодарского края. Пользуясь случаем, еще раз хотел бы обратить внимание глав сельских поселений, что собираемость транспортного налога у нас чуть выше 90%, то есть где-то 10% мы не добираем, к тому же есть недоимка прошлых лет. В этом году все, что будет собрано с помощью глав останется в районах. Те же суммы, которые собрать не удастся, будут потеряны навсегда. Поэтому, как мне видится, главы сельских поселений должны быть напрямую заинтересованы в том, чтобы максимально собрать транспортный налог за 2011 год и урегулировать задолженность прошлых лет.

Ведущая: Спасибо, следующий вопрос задает Донскова Татьяна Викторовна, Государственное учреждение «Школа-интернат для детей с отклонениями в развитии VIII вида»: «Почему в филиале Староминского района не выдаются ИНН и другие правоустанавливающие документы? Для их получения необходимо ехать в ИФНС, находящуюся в станице Кущевская?»

Красницкий В.А.: Сейчас во всей стране идет процесс сокращения административных расходов на содержание госаппарата. В налоговой службе с этой целью небольшие территориальные инспекции объединяются в более крупные межрайонные. В апреле этого года была создана МРИ ФНС России № 12, которая объединила инспекции по Кущевскому, Ленинградскому и Староминскому районам. Но это не значит, что за получением идентификационного номера необходимо ехать из Староминского района в Кущевку. В каждом из районов созданы отделы работы с плательщиками, куда сдается весь пакет документов для получения ИНН. Через 5 дней, вы здесь же, в Староминской, получаете свидетельство. Но раз такой вопрос возник, значит его необходимо решить. Буквально сегодня мы разберемся с ситуацией.

Ведущая: Спасибо, следующий вопрос задает Финансовое управление администрации МО Тихорецкий район: «Почему налоговый период по транспортному налогу 1 год, а уплата производится поквартально? Следует ли поквартально делать отчисления транспортного налога в бухгалтерском учете, если налоговая декларация сдается на конец года?»

Красницкий В.А.: Честно говоря, немного странный вопрос. Не в обиду его автору будет сказано, но надо хотя бы немножко читать закон, в частности статью Налогового кодекса, которая говорит об уплате транспортного налога.

Для физических лиц налог уплачивается единожды. Последний срок уплаты 1 июня текущего года. В отношении юридических лиц четко сказано, что налог уплачивается равными долями четыре раза в год, то есть поквартально. Это делается как раз для удобства юридических лиц, чтобы платить налог они могли равномерно. Если вопрос касается непосредственно администрации муниципального образования, то она платит налог также поквартально и отображает сумму выплаты в бухгалтерском учете.

Ведущая: Благодарю. Следующий вопрос от общества с ограниченной ответственностью «РосАгроТрейд»: Будут ли проводиться ежеквартальные семинары или круглые столы инспекторами ФНС непосредственно по месту регистрации? Будет ли упрощен механизм и порядок отзыва платежных требований, выставляемых ФНС по недоимке?

Красницкий В.А.: Что касается семинаров. Семинары у нас проводятся регулярно на всей территории края. Проводятся как бесплатные семинары по актуальным вопросам, круглые столы, так есть и платные семинары для особых категорий плательщиков, где более углубленно изучаются вопросы налогообложения со спецификой каких-то отраслей народного хозяйства и видов деятельности. Также бесперебойно работает официальный сайт www.r23.nalog.ru, где в разделе семинары для налогоплательщиков всегда размещается информация, в какой день и на территории какого муниципального образования проводится семинар. Кроме того, у нас издается журнал «Налоговые и финансовые известия Кубани», наши разъяснения размещаются в справочно-правовых системах «ГАРАНТ» и «Консультант+».

А по поводу платежных требований: действующим законодательством о налогах и сборах отзыв инкассовых поручений не предусмотрен. Дело в том, что инкассовые поручения выставляются в том случае, когда плательщик вовремя не заплатил налоги. А если налоги оплачены в срок, как положено по закону, то, естественно, инкассовые не выставляются.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос поступил от общества с ограниченной ответственностью «Степное». Здесь даже ряд вопросов. Первый из них: «Каким образом физическое лицо, являющееся сельскохозяйственным товаропроизводителем, может подтвердить свое право на освобождение от уплаты транспортного налога по зарегистрированным на него транспортным средствам за предыдущие годы?»

Красницкий В.А.: Во-первых, физические лица освобождаются от уплаты транспортного налога только в двух случаях: если это физлицо является индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в установленном порядке в налоговой службе, или если физлицо имеет личное подсобное хозяйство. Но нельзя забывать и о том, что от налогообложения освобождаются не все транспортные средства. Понятно, что на зерноуборочном комбайне на рынок не поедешь, комбайн используется только по прямому назначению. Но если есть пассажирские, грузопассажирские транспортные средства, которые могут использоваться как для участия в сельскохозяйственной деятельности, так и для личных целей, то здесь все будет зависеть от того, какой техпаспорт имеет данное физическое лицо. Если транспортное средство переоборудовано для перевозки, например, птицы, то в паспорте органом ГИБДД должна быть обязательно сделана соответствующая запись. Если такая запись есть, то физлицо освобождается от уплаты налога, если нет, то налог необходимо уплачивать в установленном порядке.

Ведущая: Второй вопрос: «ООО применяет ЕСХН (доходы минус расходы). В декабре 2010 года была произведена оплата за приобретение селитры. Списание селитры в производство произошло в марте 2011 года. Можно ли включить расходы на приобретение селитры в регистры расхода за 2010 год?

Красницкий В.А.: Да, можно, поскольку расходы на приобретение материалов учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по ЕСХН в полной сумме в отчетном периоде после их фактической оплаты независимо от факта передачи их в производство.

Ведущая: Спасибо, следующий вопрос: Должен ли плательщик ЕСХН сдавать квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) в налоговые органы в 2011 году?

Красницкий В.А.: Да, должен. Порядок уплаты ЕСХН, установленный гл.26.1 Кодекса не влияет на состав и порядок представления бухгалтерской отчетности. Организации, применяющие ЕСХН, ведут бухгалтерский учет в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. В соответствии со ст. 23 Кодекса и п.2 ст.15 Федерального закона «О бухгалтерском учете» годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы в течение 90 дней по окончании года, квартальная отчетность — в течение 30 дней по окончании квартала.

Читайте так же:  Договор аренды имущества у ип

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос задает индивидуальный предприниматель Коваль: «Инспекция отказала организации в возврате излишне уплаченного налога. Причиной отказа послужил тот факт, что указанный в заявлении на возврат расчетный счет отсутствует в базе данных налогового органа, поскольку организация не сообщила в инспекцию об открытии данного счета. Права ли инспекция?»

Красницкий В.А.: Инспекция не права, это не является основанием. Но здесь не правы как минимум еще два участника налоговых отношений. Первый — это банк, который нарушил положение статьи Налогового кодекса, где написано, что банк обязан в течение 5 дней сообщать в налоговые органы об открытии нового расчетного счета, и второй — сам индивидуальный предприниматель, поскольку он тоже обязан в течение 7 дней сообщать в налоговые органы об открытии расчетного счета. Банку и индивидуальному предпринимателю за несоблюдение установленных норм грозит штраф в размере 5 тыс. рублей. А сумму излишне уплаченного налога все равно обязаны вернуть.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос: «Какие цели преследует реорганизация ИФНС? Как изменится уровень зарплат сотрудников ИФНС после реорганизации? Насколько пропорционально будет распределение полномочий между структурными подразделениями нового типа?

Красницкий В.А.: Я бы сказал, что особо сильно это на администрировании налоговых органов не отразится. Сегодня акцент все больше делается на процессе обслуживания налогоплательщиков. Руководство ФНС России, кроме главной задачи, изложенной в законе о налоговых органах Российской Федерации, – контроля за своевременным и полным поступлением налогов в бюджеты, ставит еще одну — исполнение налоговыми органами не только фискальной функции, но и формирование сервисной службы. В работе с плательщиками мы все более применяем информационные технологии, у нас очень много программных продуктов и Интернет-сервисов. Сказать, что денежное содержание налоговых органов сильно изменится, я не могу, даже с учетом того, что мы, как и все государственные структуры, обязаны в течение трех лет сократиться на 20%. В этом году уже прошли сокращения на 5%, а значит в среднем зароботная плата поднимется также на 5%.

Ведущая: Следующий вопрос задает индивидуальный предприниматель Майстренко Андрей Алексеевич: «Я с 2009 года являюсь плательщиком ЕНВД, в июле 2011г предоставил в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-4 и снялся с учета как плательщик вмененного налога. Какую отчетность, по какой форме мне необходимо предоставить за 3 квартал 2011 года, если вид деятельности – розничная торговля в стационаре.

Красницкий В.А.: Вид и форма отчетности, которую вам необходимо представить за 3 квартал 2011 года, зависит от того, на каком основании вы перестали являться плательщиком ЕНВД. Здесь возможны два варианта.

В первом случае, если вы прекратили вести «вмененную» деятельность и поэтому снялись с учета как плательщик ЕНВД, то с 1 числа месяца, в котором инспекция сняла вас с учета как плательщика ЕНВД, вы перестаете уплачивать ЕНВД. При подаче заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в июле и получении уведомления налогового органа о снятии вас с учета в этом же месяце, декларацию по ЕНВД вам необходимо представить только за предшествующий квартал.

Во втором случае, если вы утратили право на применение ЕНВД в связи с превышением установленных лимитов по физическому показателю и поэтому снялись с учета, но при этом деятельность продолжаете осуществлять, то декларацию по ЕНВД вам необходимо представить за квартал, на который приходится месяц, предшествующий тому, в котором превышен физический показатель. Например, если физический показатель превышен в июле, то последнюю декларацию по ЕНВД вам также необходимо представить за 2 квартал, а, начиная с июля, необходимо платить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос задает Межрайонная инспекция №9 по Апшеронскому району: «В инспекцию обратился гражданин РФ со таким вопросом: он хочет вести предпринимательскую деятельность на территории Украины. Необходимо ли регистрироваться в качестве ИП по месту прописки в РФ и, уже имея статус предпринимателя в России, работать на основании данных документов на территории Украины.

Красницкий В.А.: Если этот предприниматель будет осуществлять деятельность и у нас и на Украине, то, естественно, должен пройти процедуру регистрации в России. Если он проживает у нас, а деятельность осуществляет на территории Украины, то тогда он должен там пройти регистрацию в соответствии с законодательством Украины и осуществлять уплату налогов по правилам, которые установлены на территории другой страны.

Ведущая: Спасибо. Следующий вопрос задает Администрация сельского поселения Союз 4- хуторов Гулькевичского района: «С 2011 г. земельный налог уплачивается в следующем налоговом периоде, а наши граждане привыкли платить год в год. Большая часть из них добровольно хочет платить по старинке, некоторые даже настаивают. При этом они готовы в следующем году оплатить возможную разницу. Может ли сельская администрация сама выписать уведомление об оплате?

Красницкий В.А.: Уплатить-то жители могут, но, так скажем, на свой страх и риск. Поскольку срок уплаты налога не подошел, то образуется переплата. Право выписывать уведомления дано только налоговым органам. Естественно, администрация сельского поселения не имеет права выписывать уведомления, они не будут иметь никакой юридической силы.

Ведущая: Следующий вопрос задает эта же администрация: «Администрация сельского поселения подает сведения о вступивших в наследство граждан в ИФНС, при этом имеются документы, подтверждающие факт вступления в наследство. Зачастую оказывается, что наследники не зарегистрировали свои права в юстиции и в связи с этим не уплачивают налоги годами. Сотрудники ИФНС не могут из-за отсутствия регистрации открывать таким гражданам л/с и начислять налоги. Администрация из-за этого теряет в бюджете. Что можно сделать?»

Красницкий В.А.: К сожалению, в этой ситуации сделать пока ничего нельзя. Мы не обладаем законодательной инициативой, но уже неоднократно выходили с обращениями на Федеральную службу и в Законодательное Собрание края. У нас не предусмотрена обязанность регистрировать имущество, за исключением транспортных средств. С наследниками – это частный пример, такая же ситуация с жилыми домами, в которых люди живут десятилетиями и не хотят регистрироваться в органах госрегистрации. Когда наследники оформляют документы, чтобы вступить в право собственности, тогда как раз возникает необходимость зарегистрироваться. Необходимость в регистрации возникает и когда человек вступает в наследство, и при договоре купли-продажи. Во всех остальных случаях можно десятилетиями жить в жилом доме и не регистрировать его в юстиции и не платить налоги, никакой ответственности люди за это не понесут.

Ведущая: Спасибо. Администрация Отрадо-Кубанского сельского поселения Гулькевичского района задает такой вопрос: «Возможно ли разделить сумму земельного налога на отдельные квитанции по налогу на землю от ИЖС и по налогу на земельный пай?»

Красницкий В.А.: Нет. Сейчас существует единая форма уведомления. Учет ведется по плательщикам. Если у плательщика несколько земельных участков, то в этом уведомлении будут указаны все его землевладения. Распределять сумму по нескольким уведомлениям нельзя. Сейчас речь идет о том, чтобы форма была доработана. Я думаю, что в ближайшее время Государственная Дума примет закон о налоге на недвижимость, и со следующего года у нас будет единая форма уведомления по всем имущественным налогам: по транспорту, по земле и по имуществу, что все упростит.

Ведущая: Следующий вопрос: «Нужно ли платить транспортный налог и продавцу и покупателю? Как оптимизировать уплату транспортного налога, если автомобиль передается во владение на другого члена семьи?»

Красницкий В.А.: Являются ли продавец и покупатель членами одной семьи – значения не имеет. Плательщики налога – лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Если транспортное средство переоформлено в течение года, то транспортный налог уплачивается пропорционально месяцам времени владения. Причем здесь существует определенный нюанс. Месяц снятия с регистрации и месяц, в котором зарегистрировано транспортное средство, признается за полный месяц. Таким образом, довольно часто встречается ситуация когда за месяц, в котором осуществлены регистрационные действия, транспортный налог уплачивает и прежний хозяин, и новый собственник. К примеру, вы сняли с регистрационного учета транспортное средство 19 марта, а новый владелец зарегистрировал его 21 марта. Соответственно, вы оплатите транспортный налог за 3 месяца, январь-март, а новый владелец за 10 месяцев, март-декабрь. Как видите, за март транспортный налог уплачивают оба лица. Избежать этого можно в случае, если вы снимете с регистрации автомобиль, например, 30 марта, а новый владелец осуществит регистрацию 1 апреля.

Не забудем, что в процессе купли продажи при условии, что продавец владел автомобилем менее трех лет, вне зависимости от родственной принадлежности продавца и покупателя, может возникнуть еще один налог. Это бывает редко, поскольку продают обычно дешевле, чем покупают. Ни для кого не секрет, что транспортное средство каждый год теряет минимум 10% в цене, поэтому при продаже дохода почти никогда не бывает. Тем не менее, если по как-то причине машина продается по цене большей, чем приобреталась, то с разницы сумм продавец должен заплатить НДФЛ.

Ведущая: Спасибо. Вопрос от Центра творческого развития и гуманитарного образования: «Просим Вас разъяснить, как нам поступить в следующей ситуации: в 2009 году была произведена переплата взноса в ПФР на накопительную часть пенсии. Что сделать, зачесть в счет какого-то налога, либо налоговая должна произвести возврат этих средств? И как это осуществить?»

Красницкий В.А.: Во-первых, накопительная часть пенсии — это не налог. Во-вторых, налоговая инспекция никакого отношения к Пенсионному Фонду не имеет, потому что с прошлого года все функции по администрированию внебюджетных фондов с нашей службы сняли. За возвратом денег Вам необходимо обращаться в Пенсионный Фонд.

Ведущая: Это был заключительный вопрос интернет-конференции. Спасибо за содержательные и интересные ответы. Благодарим, что нашли время для проведения интернет-конференции.

Красницкий В.А.: Спасибо за приглашение.