Как рассчитать единый налог

Как рассчитать единый налог при УСН?

Если предприниматель платит налог с доходов, то из суммы налога, которая получилась при расчете, нужно вычесть пособия по временной нетрудоспособности сотрудника, выплаченные из средств работодателя, а также страховые взносы. Максимум можно вычесть 50 % от суммы налога. ИП без сотрудников тоже имею право уменьшить налог на фиксированные взносы «на себя», но при этом ограничения в 50 % нет.

Если объект налогообложения — «доходы минус расходы», то выплаченные взносы включаются в состав расходов, то есть косвенно тоже снижают сумму налога. Также при данном варианте налогообложения можно существенно уменьшить уплачиваемый налог за счет собственных затрат. Но чтобы подтвердить расходы, необходимо подтверждать каждый платеж, который вносится в книгу учета доходов и расходов. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюсти следующие требования:

  • расход должен быть направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
  • каждый расход должен быть подтвержден документально;
  • расход должен соответствовать одному из пунктов списка из из ст. 346.16 НК РФ, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
  • расход должен быть оплачен, а предмет расхода должен быть получен налогоплательщиком до момента оплаты налогов;
  • если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода (оплаты налога).

Тонкости налогового учета можно освоить самостоятельно, в этом поможет онлайн-сервис Контур.Эльба. Простой пошаговый мастер поможет сформировать отчет, готовый к печати или отправке через интернет. Вы сможете сформировать все необходимые отчеты: декларацию УСН, книгу учета доходов и расходов, отчет о среднесписочной численности, а также отчетность работодателя.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Как рассчитать единый налог на вмененный доход?

Налоговым периодом для спецрежима ЕНВД является квартал. По итогам каждого квартала необходимо рассчитать единый налог на вмененный доход по тем видам деятельности, в отношении которого применяется ЕНВД. Как он правильно рассчитывается?

Как рассчитать единый налог на вмененный доход?

Единый налог на вмененный доход = вмененный доход * налоговая ставку/100%

Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%.

Таким образом, для того чтобы рассчитать налог, необходимо знать величину вмененного дохода за квартал.

Формула для расчета вмененного дохода

Вмененный доход = базовая доходность в месяц * (физический показатель в 1-м месяце квартала + физ.пок. во 2-м месяце + физ.пок. в 3-м месяце) * корректирующие коэффициенты

В п.3 ст.346.29 Налогового кодекса РФ имеется таблица, в которой в первом столбца указывается название вида деятельности, во втором столбце – соответствующий физический показатель, в третьем столбце – базовая доходность в рублях в месяц по этому виду деятельности.

Корректирующие коэффициенты при расчете вмененного дохода – это числовые значения, которые показывают, насколько то или иное событие влияет на доход компании.

При исчислении вмененного дохода применяются два корректирующего коэффициента: К1 и К2.

К1 – коэффициент-дефлятор устанавливается Правительством РФ ежегодно в зависимости от уровня инфляции в РФ (например, на 2014 год коэффициент-дефлятор составляет 1,672). Каждый год происходит его корректировка в соответствии с изменением цен на товары, продукцию, услуги, работы.

К2 – корректирующий коэффициент, который устанавливают власти муниципальных образований. Этот коэффициент учитывает множество особенностей ведения предпринимательской деятельности, таких как сезонность, ассортимент товаров, работ, услуг, величину дохода, местность, на которой осуществляется деятельность и пр.

Рассчитанная сумма единого налога может быть уменьшена на:

  • сумму страховых взносов на работников, уплачиваемые в ПФР, ФСС и ФФОМС (уменьшить налог можно только в пределах 50%);
  • сумму компенсаций по больничным листам, уплачиваемым за счет средств работодателя;
  • платежи по договорам добровольного личного страхования.

Уменьшит ЕНВД могут как организации (юридические лица), так и ИП с работниками.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить налог на вмененный доход на полную сумму фиксированных страховых платежей.

На заметку! Читайте также статью о том, как встать на учет в ФНС при переходе на ЕНВД — ссылка.

Пример расчета единого налога на вмененный доход

Новосибирская организация продает полиграфическую продукцию розничным покупателям. Торговля осуществляется в торговом зале, площадь которого составляет 100 кв.м. Рассчитаем налога на вмененный доход за 3 квартал 2014 года. Предположим, что за этот квартал уплачены страховые взносы в фонды в общей сумме 30000 руб.

Расчет единого налога на вмененный доход (пример)

Исходные данные

Вид деятельности – розничная торговля через торговый зал до 150 кв.м., этот вид деятельности попадает под ЕНВД (полный перечень видом деятельности, попадающих под ЕНВД, можно прочитать здесь).

На основании таблицы из п.3 ст.346.29 НК РФ определяем базовую доходность и физические показатели.

Базовая доходность в месяц = 1800 руб.

Физический показатель – площадь торгового зала в кв.м., в нашем примере – 100 кв.м.

К1 на 2014 год = 1,672.

К2 = 0,9 – для розничной торговли полиграфической продукцией на территории г.Новосибирска (установлен Решением городского Совета г.Новосибирска).

Вмененный доход = 1800 * (100 + 100 + 100) * 1,672 * 0,9 = 812592 руб.

ЕНВД = 812592 * 15%/100% = 121889 руб.

В пределах 50% мы можем уменьшить сумму единого налога на уплаченные страховые взносы.

ЕНВД = 121889 – 30000 = 91889 руб.

Таким образом, за 3 квартал 2014 года необходимо уплатить единый налог в размере 91889 руб.

В какие сроки платить ЕНВД и как отчитываться — читайте здесь.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Как рассчитать УСН в 2019 году

Если организация или ИП переходят на режим УСН, то при переходе они определяются, какой объект налогообложения будут применять: «доходы» или «доходы минус расходы». О выборе объекта налогообложения читайте здесь.

Читайте так же:  Советские вклады компенсация 2019

В случае, если выбран объект «доходы» организации необходимо правильно вести их учет, если выбран объект «доходы минус расходы», то наряду с доходами нужно также учитывать и расходы.

Формула для расчета единого налога УСН

Единый налог = налоговая база * ставка УСН.

Налоговая ставка зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • 6% для объекта «доходы»;
  • 15% для объекта «доходы минус расходы».

Авансовый платеж по единому налогу при УСН рассчитывается по окончании каждого отчетного периода и уплачивается до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетные периоды при УСН: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Авансовые платежи платятся по итогам каждого отчетного периода, налог рассчитывается нарастающим итогам с начала года. При исчислении авансового платежа за очередной прошедший квартал суммы авансовых платежей, уплаченных ранее за этот календарный год, вычитаются.

Итоговая сумма налога платится по итогам налогового периода – календарного года. Из рассчитанной суммы единого налога за год вычитаются авансовые платежи за 3 прошедших отчетных периода, оставшаяся сумма налога уплачивается:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом (для организаций),
  • не позднее 30 апреля года, следюущего за отчетным годом (для ИП).

Расчет по ставке 6%

В данном случае единый налог рассчитывается очень просто. В качестве налоговой базы выступает доход за отчетный или налоговый период.

Считается сумма дохода за отчетный период (или налоговый) с начала года. Важно суммировать только те доходы, которые учитываются при УСН. Что включаются в налоговую базу? Какие доходы НЕ учитываются при УСН?

Сумма доходов берется из гр.4 Книги учета доходов и расходов.

Полученная величина умножается на ставку 6%.

Полученный единый налог УСН может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных за работников, а также на суммы пособий по больничным листам (в пределах 50%).

При определении суммы к уплате также нужно вычесть авансовые платежи по предыдущим отчетным периодам.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Расчет по ставке 15%

Алгоритм расчета тот же, но в качестве налоговой базы выступает сумма доходов с начала года, уменьшенная на сумма расходов с начала года.

Какие расходы при УСН нужно учитывать, а какие нет – об этом читайте в этой статье.

Полученная величина разности между доходами и расходами умножается на ставку 15%.

Сумма единого налога уменьшается на уплаченные страховые взносы и компенсации по больничным листам за счет средств работодателя (в пределах 50%).

Из оставшейся суммы вычитаются уплаченные ранее авансы.

Как рассчитать единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Предпринимателю порою бывает непросто выбрать систему своего налогообложения. Среди этого множества есть единый налог на вменённый доход, который отличается тем, что сумма отчислений по нему будет фиксированной. Вменённый доход – это гипотетически предполагаемая сумма, рассчитываемая на основании показателей, которые устанавливаются государством и местными налоговыми органами. В связи с этим все предприниматели на ЕНВД, которые занимаются одной и той же деятельностью, платят одну и ту же сумму. При этом ЕНВД отличается относительной сложностью расчётов, потому что учитывается сразу несколько показателей, которые при этом могут меняться в зависимости от сферы деятельности, а также от региона (скорее нахождения бизнеса) работы. Но более подробно по порядку.

Единый налог на вменённый доход в настоящее время является добровольным для выбора как форма налогообложения, причём его можно совмещать с другими системами налогообложения, потому что он относится не к субъекту предпринимательства, а именно к деятельности этого субъекта. То есть, если предприятие занимается несколькими видами деятельности, то оно может использовать несколько систем отчисления налогов, совмещая ЕНВД с какой-либо другой – на разные виды деятельности, соответственно.

И, если в недалеком прошлом, далеко не каждый предприниматель или юридическое лицо мог воспользоваться данной системой налогообложения, так как по закону она доступна была применима только к предприятиям или ИП, занятым в следующих видах деятельности:

бытовые и ветеринарные услуги;

услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

услуги общественного питания;

размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

услуги временного размещения и проживания;

передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

То, в настоящее время, это ограничение снято, но… при этом нужно учитывать, что переход с одной системы налогообложения на другую, возможен только 1 раз в год (в начале календарного года).

Поэтому предприниматель, который решил перейти на ЕНВД, должен в первую очередь обратиться в местный налоговый орган, чтобы уточнить эту информацию, тем более, что это ведомство даст много ещё полезной информации. При этом на ЕНВД могут перейти как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица (непубличные компании), перейти на эту форму налогообложения не имеют права ещё и простые товарищества, поэтому данный вид налогообложения является предпочтительным для многих предприятий. Базовая ставка налога на 2015 год составляет 15% от вменённого, то есть предварительно рассчитанного, дохода, но нужно понимать, что правительство может пересматривать положения, и сама ставка также может быть подвергнута изменениям, о чём непременно будет сообщено Федеральной Налоговой Службой. Однако многие предприниматели, особенно после введения упрощённой системы налогообложения, хотя и не видят смысла оплачивать обязательные платежи по данной системе, существенные преимущества у ЕНВД всё же есть. Однако главное преимущество может стать и главным недостатком. Суть заключается в том, что сумма платежей будет в любом случае фиксированной, не зависящей от финансовых показателей деятельности предприятия. То есть не исключён вариант, когда прибыли предприятие не получило, но оплатить налог обязано, причём в определённом законом размере. При расчёте коэффициентов ЕНВД учитываются, конечно, многие параметры, но только в общих чертах, и, к примеру, работая в сфере общественного питания, придётся платить одну и ту же сумму налогов вне зависимости от того, открыл предприниматель дешёвую забегаловку или, напротив, очень дорогой ресторан. Таким образом, можно ограничить себя от оплаты больших сумм в случае очень хороших финансовых показателей; об этом знают не все предприниматели, но это действительно легальный способ снизить величину своих налогов. Только вот в случае проблем с бизнесом придётся рассчитывать на то, что никто не будет учитывать тяжёлое финансовое положение предприятия. Для тех, кто ещё не понял – по ЕНВД придётся платить одну и ту же сумму вне зависимости от того, удалось заработать несколько миллионов за месяц или предприятие работало в убыток.

Читайте так же:  Моральный ущерб с приставов

Готовые идеи для вашего бизнеса

Также помимо основного ограничения (по видам деятельности) есть другие ограничения ввиду того, что вменённый доход рассчитывать можно только в случае соблюдения определённых условий. Первое ограничение – налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших налогоплательщиков, список которых формируется Министерством Финансов. Впрочем, начинающему предпринимателю это можно не учитывать, а в случае, если действительно есть немалые стартовые инвестиции, то вопрос налогообложения решается квалифицированными специалистами. Следующее ограничение – доля участия других юридических лиц в деятельности компании не должна превышать 25% (это правило распространяется по понятным причинам только на юридические лица). И для индивидуальных предпринимателей, и для юридических лиц количество сотрудников не должно превышать 100 человек, при этом если количество сотрудников превышает 50 человек, то отчётность по налогам нужно предоставлять в электронном виде, а значит, обращаться нужно в специальные организации. Наконец, ЕНВД заменяет для юридических лиц: налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; а также налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом); для индивидуальных предпринимателей: помимо последнего (этот пункт совпадает для ИП и для юрлиц) заменяет он налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом; налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Также дополнительно могут быть вычеты из суммы уплаты налогов, то есть страховые взносы, к которым относятся отчисления в пользу работников предпринимателя; только вот сумма страховых взносов не может превышать 50% от суммы налогов. Сама сумма налогов рассчитывается по следующей основной формуле:

Где T – сумма налога ЕНВД, B – база налога, R – ставка налога (15% на настоящий момент), V – страховые взносы. Более подробно: базой налога называется та сумма, которая рассчитывается согласно имеющемуся законодательству. Приведём пример – предприятие занимается грузоперевозками, располагает пятью грузовыми автомобилями. Именно количество автомобилей является физическим показателем в данном бизнесе, на основании которого и рассчитывается налоговая база. В настоящий момент принято, что один автомобиль приносит предприятию 6 тысяч рублей в месяц, а с пяти автомобилей база налогов, таким образом, составит 30 тысяч рублей. Страховые взносы рассчитываются всегда с учётом особых обстоятельств на предприятии, их, в целом, может и не быть. Однако это простой расчёт, который здесь приведён для того, чтобы было можно понять, как именно рассчитывается налог по данной системе налогообложения. Если же предприниматель планирует самостоятельно сдавать отчётность, то ему следует пользоваться более полной формулой, которая имеет следующий вид:

Из дополнительных показателей – K и K1 являются коэффициентами-дефляторами, которые устанавливаются также законодательно, при этом K является общероссийским коэффициентом, и на 2015 года установлен равным 1,798, а K1 – это коэффициент, размер которого можно уточнить в местном налоговом органе, потому что этот показатель является региональным и может вовсе не иметь своего значения – зависит от местной налоговой службы. Информация о первом коэффициенте, который действует в настоящий момент, указана тут , на сайте Федеральной Налоговой Службы или Министерства Экономического Развития всегда сообщается об изменениях коэффициентов, то есть в каждом году указывается актуальная информация. Также дополнительно может учитываться, сколько рабочих и календарных дней в месяце, чтобы получить более детализированный расчёт. Указывать коэффициенты для каждого региона здесь нецелесообразно, потому что эту информацию всегда можно получать в местных налоговых органах. На сайтах отделений также обычно выкладывают эти сведения, то есть проблем с их получением быть точно не должно. В крайнем случае, это может подсказать штатный бухгалтер или юрист, потому что они в случае, если предприятие работает по ЕНВД, обязаны всегда быть в курсе событий.

В общем и целом, как можно понять, особых сложностей в расчёте ЕНВД нет, если понимать, по какому принципу он проходит. У предпринимателя, имеющего штатного бухгалтера, проблем с отчётностью быть не должно, при этом передаётся она ежеквартально. Имеются образцы деклараций, которые также имеются в любом налоговом органе. Сложностей в заполнении также нет, справиться с этим может и сам предприниматель. Однако, если бизнесмен сам не понимает ничего в бухгалтерской и налоговой отчётности, а нанимать штатного бухгалтера не целесообразно, то можно обратиться к аутсорсеру, который сможет ежеквартально делать эту отчётность, причём стоимость таких услуг обычно не слишком высокая. Подводя итог, можно сказать, что ЕНВД может подходить многим предприятиям, которые хотят сэкономить некоторые средства. При этом риски перехода на ЕНВД имеются, ведь предпринимателю придётся в любом случае платить одну фиксированную сумму. Показатели и требования могут меняться, предпринимателю стоит постоянно проверять положения законодательства, однако нужно сказать, что формула едина и не меняется. Также проверить сумму платежей можно в интернете на специализированных ресурсах, если есть все необходимые сведения – простые расчёты ЕНВД предлагаются многими сайтами, достаточно сделать соответствующий запрос. Для примера можем привести тут , расчёты предлагаются тут и ещё вот тут , но общим советом будет всё-таки пожелание искать подобные ресурсы самостоятельно. Впрочем, и сама формула вряд ли может быть сочтена сложной, поэтому перед началом работы можно уже относительно точно узнать, сколько придётся платить согласно своему виду деятельности налогов. Чтобы предприниматель мог самостоятельно предварительно рассчитать свои налоги (предполагаемые), советуем обратиться ему на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы , но более подробную информацию можно получить, если выбрать свой регион на этом же сайте, к примеру, тут указана вся информация по ЕНВД для города Москвы. На этой же странице обычно располагаются ссылки на информацию о коэффициенте K1, то есть о втором (региональном) коэффициенте-дефляторе. К примеру, тут можно найти информацию о данном коэффициенте для Аяно-Майского муниципального района.

Читайте так же:  Нотариус химки по субботам

Матиас Лауданум
(c) www.openbusiness.ru — портал бизнес-планов и руководств по открытию малого бизнеса.

583 человек изучает этот бизнес сегодня.

За 30 дней этим бизнесом интересовались 17604 раз.

Как рассчитать единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами

Александр Косолапов начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

  • Налоговый и отчетный периоды
  • Налоговая ставка
  • Расчет авансовых платежей
  • Расчет налога за год
  • Изменение налоговой ставки
  • Бухучет единого налога

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по единому налогу при упрощенке является календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Это установлено статьей 346.19 Налогового кодекса РФ.

Налоговая ставка

По общему правилу налоговая ставка для налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, составляет 15 процентов. Однако региональные власти могут уменьшить ставку до 5 процентов. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.20 Налогового Кодекса РФ.

Для начинающих предпринимателей региональные власти могут установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Но только если предприниматели ведут деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению.

Расчет авансовых платежей

Авансовые платежи по единому налогу рассчитывайте нарастающим итогом с начала года.

Расчет налога за год

Минимальный налог нужно заплатить, если:

  • по итогам налогового периода получен убыток (т. е. расходы больше доходов);
  • сумма единого налога за год меньше суммы минимального налога (1% от полученных доходов).

Изменение налоговой ставки

Бухучет единого налога

Начисление единого налога (авансового платежа) отразите в бухучете в последний день налогового (отчетного) периода.

Сумму начисленного единого налога (авансовых платежей) отражайте по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Ведь по своему характеру эти платежи аналогичны налогу на прибыль организаций. Источник для уплаты таких сумм – фактическая прибыль.

Как рассчитать единый налог с доходов при упрощенке

Александр Косолапов начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ

  • Налоговый и отчетные периоды
  • Ставка налога
  • Расчет налога
  • Учет доходов
  • Налоговый вычет
  • Торговый сбор
  • Уплата налога в бюджет
  • Бухучет единого налога

Размер налоговых обязательств при УСН зависит от доходов, ставки в конкретном регионе и налоговых вычетов (больничных и страховых взносов).

Налоговый и отчетные периоды

Налоговый период по единому налогу при упрощенке – календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, первое полугодие и девять месяцев. Это установлено статьей 346.19 НК.

По общему правилу налоговая ставка для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения доходы, – 6 процентов. При этом региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до 1 процента, а в Крыму и Севастополе – до нуля (п. 1 ст. 346.20 НК). Однако уменьшать налоговую ставку до минимума решили не все субъекты Федерации.

Начинающим предпринимателям региональные власти могут предоставить налоговые каникулы. То есть установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Важно, чтобы деятельность была в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг населению, а доходы от такого бизнеса составляли не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК).

Единый налог (авансовые платежи) при упрощенке рассчитывайте нарастающим итогом с начала года по формуле:

Доходы, полученные за год (отчетный период), определяйте по правилам статей 346.15 и 346.17 НК.

Налоговый вычет

Все плательщики единого налога с доходов могут уменьшить его сумму (сумму авансового платежа за отчетный период) на сумму налогового вычета, который включает в себя три составляющих.

Если организация или предприниматель признается плательщиком торгового сбора, размер вычета может быть увеличен.

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора. Что для этого нужно?

Уплата налога в бюджет

Сумму единого налога (авансового платежа), начисленную с учетом налоговых вычетов, налогоплательщик должен перечислить в бюджет за весь налоговый (отчетный) период. При этом ее можно уменьшить на сумму авансовых платежей, начисленных по итогам предыдущих отчетных периодов. В связи с этим по итогам года (очередного отчетного периода) у организации может сложиться сумма налога (авансового платежа) не к доплате, а к уменьшению.

Бухучет единого налога

Начисленный единый налог или аванс отразите в бухучете в последний день налогового (отчетного) периода. В зависимости от того, увеличится или уменьшится задолженность перед бюджетом, сделайте проводки:

Как рассчитать единый налог с доходов

Вопрос-ответ по теме

По итогам 1 квартала был рассчитан аванс по единому налогу 3411 руб. Уплачен. По итогам полугодия: налог 4803 руб, минус аванс 3411 руб.=доплата 1392 руб. Уплачено. Итого авансов за полугодие уплачено 4803 руб. За 9 месяцев: налог 4273 руб. — авансы 4803= — 530 руб. (налог к уменьшению). За 9 мес. авансов не платила. За год налог 6506 руб. Уплачено авансов 4803 р. К доплате за год 6506-4803=1703 руб. Это по моим расчетам. Когда заполняю декларацию (в 1С заполняется автоматически) доплата за год составляет 2233 руб., она больше на 530 руб.(на сумму к уменьшению по итогам 9 мес). Вопрос: сколько мне доплачивать за год: 1703 руб. или 2233 руб?

В декларации отражаются суммы налога (авансовых платежей) исчисленные, а не уплаченные. Поскольку за 9 месяцев авансовый платеж исчисленный составил 4273 руб., а перечислено за 9 месяцев в бюджет 4803 руб., у Вас образовалась переплата по налогу в сумме 530 руб. Эту переплату Вы учитываете при уплате налога за год: 2233 руб. (исчисленная сумма к доплате за год) – 530 руб. = 1703 руб. следует к перечислению.

1. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как рассчитать единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами