Как оформить передачу денег между юридическими лицами

Содержание:

Акт приема-передачи денежных средств

Формирование акта приема-передачи денежных средств обычно происходит в результате исполнения какого-либо договора, поэтому акт не является самостоятельным документом, а служит к нему приложением.

В каких случаях составляется акт

Акт может составляться в самых разных ситуациях:

  • при выполнении договора дарения, договора оказания услуг, купли-продажи, аренды, займа и т.д.
  • при передаче денег внутри компании – от одного бухгалтера (или кассира) другому, к примеру, при сдаче смены.

Если акт служит приложением к договору, его наличие, и даже, при желании, основные аспекты содержания можно прописать прямо в основном документе (впоследствии надлежащим образом заполненный и заверенный акт станет основанием для придания договору статуса действительного).

Акт служит доказательством факта передачи денег между сторонами, поэтому важность его нельзя недооценивать.

Относиться к составлению акта следует тщательно, прописывая все детали и не забывая о том, что в какой-то момент этот бланк может обрести статус юридически значимого документа (например, если между сторонами возникнут разногласия и кто-либо из них решит обратиться в судебную инстанцию).

Почему акт, а не расписка

Подтверждать факт передачи денежных средств может не только акт, но и расписка.
Однако, акт имеет свои преимущества:

  • в отличии от расписки он подписывается не одной стороной, а двумя;
  • фиксирует непосредственную передачу денег, и при этом не налагая никаких обязательств ни на одну из сторон;
  • он может быть официально приложен в любому договору, став его неотъемлемой частью.

Кто составляет акт

Акт обычно пишет представитель организации, которая передает средства (юрисконсульт, бухгалтер и т.д.) или лично займодавец. Если речь идет об организации, то акт должен быть подписан ее руководителем, действующим на основании устава, или лицом, уполномоченным действовать от его имени.

На что обратить внимание при составлении акта

Единой формы акта приема-передачи денежных средств, обязательной к применению, не существует, так что представители сторон могут формировать его исходя из собственного представления в свободной форме или, если в организации есть собственный разработанный и утвержденный должным образом образец документа – по его шаблону. Важно только то, чтобы бланк по своему составу отвечал определенным стандартам делопроизводства, а по содержанию включал в себя некоторые неизменные данные.

Как любой другой официальный документ, акт можно условно поделить на три части: «шапку», основной раздел и заключение.

  1. В «шапку» вносится:
    • наименование документа и коротко обозначается его смысл;
    • место и дата его составления;
    • если документ является приложением к договору, нужно дать ссылку на номер и дату заключения договора.
  2. После этого идет основная часть. Сюда необходимо вписать:
    • субъекты, которые составляют акт (названия организаций и ФИО ее представителей, ФИО ИП или гражданина РФ и их паспортные данные);
    • сумму, которая передается (обязательно цифрами и прописью);
    • удостоверить тот факт, что обязательства выполнены в полном объеме и надлежащим образом;
    • указать все прочие сведения, которые стороны считают нужным внести в данный документ (например, о форме передачи денег – банковский перевод, онлайн-перевод, векселя, «наличка» и т.д.).

Если есть какие-то приложения (чеки, квитанции и прочие документы), их оригиналы или копии можно также прикрепить к акту, отметив их наличие отдельным пунктом.

  • Заключительная часть акта должна содержать подписи обеих сторон (только «живые» — использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных при помощи различного рода клише недопустимо), а также печати, но только тогда, когда их применение обозначено в локальных нормативно-правовых бумагах фирмы.
  • Нюансы оформления

    Так же как и текст акта, его оформление целиком и полностью зависит от видения документа составителем. Его можно делать в рукописном виде (как расписку) или набирать на компьютере, на фирменном бланке или на обыкновенном чистом листе бумаги.

    Документ составляется как минимум в двух экземплярах — по одному для каждой из заинтересованных сторон, но при необходимости можно сделать и их заверенные копии. Если акт формируется между юридическими лицами, информацию об нем нужно внести в журнал учета документации.

    Условия хранения документа

    Акт, являясь неотъемлемой частью договора, должен храниться с ним вместе в отдельной папке там, куда нет доступа посторонних лиц. Срок хранения устанавливается либо законодательством РФ, либо внутренними нормативно-правовыми бумагами фирмы.

    Особенности составления акта

    Данный документ в обязательном порядке должен содержать реквизиты обеих сторон (сведения из регистрационных бумаг организации или паспортные данные физического лица) – без них документ не обретает юридического статуса.

    Акт допустимо составлять не только лично, но и действуя через представителя. Однако в этом случае, важно, чтобы доверенное лицо имело на руках нотариально заверенную доверенность, копию которой необходимо прилагать к акту.

    Акт должен в обязательном порядке удовлетворять требованиям обеих сторон. Если какая-либо из них не согласна с какой-то частью акта, она вправе внести свои коррективы, которые должны быть утверждены контрагентом.

    Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

    Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога. Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают. А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

    В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона. Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

    Безвозмездная передача или дарение

    Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

    После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

    1. Та или иная форма оплаты полученного имущества.
    2. Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.

    Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация.

    Что можно передавать в дар

    Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

    • ценные бумаги;
    • нематериальные активы организации;
    • товары;
    • готовая продукция;
    • материалы, сырье;
    • оборудование, инструменты;
    • объекты недвижимости или право пользоваться ими;
    • транспортные средства;
    • деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.

    ВАЖНО! Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника.

    Какое имущество дарить нельзя

    Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

    • некоторые виды оружия;
    • боевая техника и военное оборудование;
    • ядовитые вещества;
    • музейные и раритетные вещи;
    • природные ресурсы.

    Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

    Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами. Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

    Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

    • имущество передается бюджетной или общественной структуре;
    • одаривают религиозную организацию;
    • активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.

    К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

    Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

    • физическим лицом;
    • государственной структурой;
    • муниципальной организацией.

    Бухгалтерский учет безвозмездной передачи

    Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

    Проводки компании-дарителя

    С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99).

    ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).

    Бухучет принимающей стороны

    Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

    Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.)

    С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

    • дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
    • дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

    Оформление по договору

    Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

      Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

    Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

    Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Документы, необходимые для оформления

    Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Как происходит сделка

    Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

    1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
    2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
    3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
    4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
    5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
    6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

    А что с налогами?

    Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

    НДС не платится, если:

    • активы получены по международным договорам Российской Федерации;
    • переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
    • имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;
    • одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
    • средства переданы на благотворительность;
    • дарятся деньги в любых формах.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

    Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

    Если дарение запрещено, то почему его используют

    Договор дарения

    Договор дарения между коммерческими компаниями свыше 3000 рублей запрещен (п. 4 ст. 575 ГК РФ ). Такое требование логично. Ведь по ст. 50 ГК РФ цель ведения деятельности коммерческой компании — извлечение прибыли. Значит ли это, что по суду такую сделку можно признать ничтожной? Да. По крайней мере, не рекомендуем оформлять договор с таким названием.

    Рассмотрим несколько важных условий:

    1. Описанное выше ограничение не касается случая, когда даритель — коммерческая, а одаряемый — некоммерческая организация или физическое лицо (образец договора смотрите в приложении к статье).
    2. Если речь идет о благотворительности, то используется договор пожертвования.
    3. Если стоимость подарка более 3000 рублей и одной из сторон выступает юридическое лицо, требуется письменная форма (п. 2 ст. 574 ГК РФ ).

    Договор безвозмездной передачи

    Отличается ли договор безвозмездной передачи имущества от договора дарения? С точки зрения некоторых юристов, да. Если организация является учредителем другого юридического лица, то она кровно заинтересована в коммерческом успехе «дочки». При отсутствии явной возмездности в виде денег или встречных услуг неявная вытекает из самого содержания корпоративных взаимоотношений.

    В таком ракурсе ст. 251 НК РФ не противоречит гражданскому законодательству.

    Бухгалтерский и налоговый учет

    Безвозмездная помощь учредителя. Проводки

    Бухгалтерский учет зависит от того, что именно передается, есть ли сопутствующие расходы, какой режим налогообложения у фирмы.

    В общем случае затраты у головной организации собираются по дебету 91 счета «Прочие доходы и расходы».

    Принимающая организация кредитует 82, 83 или 91 счета. У специалистов различная точка зрения на применение этих счетов. На практике чаще используется 83 или 91 счет.

    Налог на прибыль

    В налоговом учете у компании-учредителя не возникает ни дохода, ни расхода. Отсюда у компаний, применяющих ПБУ 18/02, возникает постоянная налоговая разница. Она оформляется бухгалтерской справкой и отражается проводкой Д 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» К 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    Начисленный НДС также не включается в расходы (п. 16 ст. 270 НК РФ ).

    У получающей имущество организации, если у компании-учредителя доля больше 50 %, доход по налогу на прибыль не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ ). При применении ПБУ 18/02 возникает постоянный налоговый актив.

    Безвозмездная передача имущественных прав в общем случае признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ , пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ , исключения смотрите в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ ). Компания должна начислить и уплатить НДС, оформить счет-фактуру и включить ее в книгу продаж.

    НДС не начисляется, если:

    • передаются денежные средства (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • принимающая организация некоммерческая.

    Есть и другие случаи (ст. 146 НК РФ).

    У головной организации дохода не возникает ( ст. 346.15 , 249 , 250 НК РФ ). Если компания учитывает расходы, то, согласно ст. 346.16 НК РФ , остаточная стоимость имущества и сопутствующие расходы не учитываются.

    Если фирма на УСН передаст имущество раньше нормативного срока (абц. 14 п. 3 ст. 346.16), то надо восстанавливать расходы.

    У принимающей стороны не возникнет дохода, если компания-учредитель владеет более 50 % уставного капитала (ст. 346.15 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ ). В ином случае возникнет прочий доход.

    Если организация ведет деятельность только по ЕНВД, именно безвозмездную передачу надо проводить по общему или упрощенному режиму.

    Важное изменение 2018 года

    Из налогового кодекса с 01.01.2018 убрали оговорку о чистых активах (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

    Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

    Можно дарить что-либо друг другу от чистого сердца, не ожидая ничего взамен. А можно таким способом попытаться добиться для себя каких-то финансовых выгод, например, уменьшить сумму налога. Физические лица могут передавать друг другу любое имущество, не обременяя себя дополнительным оформлением, если они того не желают. А вот организации должны придерживаться законодательно регламентированной процедуры.

    В безвозмездной передаче имущества между юрлицами есть много нюансов, которые предприниматель обязан соблюдать, чтобы остаться в рамках закона. Рассмотрим, какие способы передачи имущества можно отнести к безвозмездным, как осуществляется такая передача и как правильно ее оформлять, а также проясним налоговые тонкости, касающиеся этой процедуры.

    Безвозмездная передача или дарение

    Организация, осуществляя свою деятельность, может принимать от других организаций или передавать им принадлежащее фирме имущество, при этом не ожидая никаких ответных шагов взамен, то есть безвозмездно. Это прямо дозволяется ст. 572 гражданского Кодекса РФ.

    После того, как имущество было подарено, организация, получившая его, никаким образом не принимает на себя следующие обязательства.

    1. Та или иная форма оплаты полученного имущества.
    2. Встречное оказание услуг, выполнение работ, ответный имущественный бартер.

    Подарком, в отличие от безвозмездной передачи, называется предоставление имущества или денег на сумму, не превышающую 3 тыс. руб. и не требующую документального оформления.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С точки зрение Налогового Кодекса, передача, пусть даже и безвозмездная – это переход права собственности на имущество от одного юрлица к другому, то есть та же реализация.

    Что можно передавать в дар

    Объекты для безвозмездной передачи могут представлять собой:

    • ценные бумаги;
    • нематериальные активы организации;
    • товары;
    • готовая продукция;
    • материалы, сырье;
    • оборудование, инструменты;
    • объекты недвижимости или право пользоваться ими;
    • транспортные средства;
    • деньги в наличной или безналичной форме, а также погашение финансовых обязательств одариваемого.

    ВАЖНО! Если вступление во владение передаваемым имуществом предусматривает регистрацию, например, речь идет об авто или недвижимости, то одариваемая сторона должна зарегистрировать это имущество за собой, и лишь тогда наступит смена собственника.

    Какое имущество дарить нельзя

    Некоторые категории имущества не могут быть подарены, поскольку имеют ограниченное гражданское обращение или вовсе изъяты из него. К таким предметам владения относятся:

    • некоторые виды оружия;
    • боевая техника и военное оборудование;
    • ядовитые вещества;
    • музейные и раритетные вещи;
    • природные ресурсы.

    Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

    Нельзя безвозмездно передавать имущество на неограниченную сумму, так же, как и неправомерны дорогие подарки между деловыми партнерами. Закон разрешает презенты не дороже 3 тыс. руб., все остальное, передаваемое в дар, необходимо оформлять соответствующим договором и проводить по бухгалтерии.

    Лимиты снимаются в некоторых оговоренных законом ситуациях:

    • имущество передается бюджетной или общественной структуре;
    • одаривают религиозную организацию;
    • активы получает некоммерческая структура, благотворительный фонд и др.

    К СВЕДЕНИЮ! Организация также вправе сделать подарок физлицу, но только в том случае, если оно не состоит на государственной должности, не работает в банке или в социальных структурах (медицинских, образовательных ит.п.).

    Что касается получения чего-либо в дар, то организация может быть одаренной, даже и на большую сумму:

    • физическим лицом;
    • государственной структурой;
    • муниципальной организацией.

    Бухгалтерский учет безвозмездной передачи

    Бухгалтерия как дающей так и принимающей стороны обязана выполнить предписанную законом регистрацию подаренных активов.

    Проводки компании-дарителя

    С точки зрения бухучета, компания, отдав часть своего имущества в дар, уменьшила тем самым свои активы. С выбытием какой-то доли основных средств теоретически снижается экономическая эффективность. Поэтому такую операцию проводят по расходным статьям (п. 2 ПБУ №10/99).

    ВАЖНО! Стоимость дара и траты на его безвозмездную передачу не приравниваются к расходам по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ).

    Бухучет принимающей стороны

    Компания, принявшая имущество в дар, тем самым увеличила свои активы. Стоимость полученного таким образом дохода должна быть отражена в основных показателях с учетом начисления амортизации (п. 47 Методических рекомендаций).

    Чтобы правильно определить стоимость дареных активов, нужно взять ее рыночный эквивалент, актуальный на дату постановки средств на бухгалтерский учет (п. 10 Правил бухучета № 6/01), плюс дополнительные затраты, связанные с введением в собственность, если компания их понесла (например, на транспортировку, регистрацию и т.п.)

    С точки зрения проводок, учет будет выглядеть так:

    • дебет 08, счет 98 «Безвозмездные поступления» – заносится сумма стоимости активов;
    • дебет 08, счет 60 «Сопутствующие расходы» – заносится траты, связанные с передачей активов.

    Оформление по договору

    Передачу имущества между юрлицами нужно регистрировать договорным путем. Закон предусматривает для этого две формы составления такого документа.

      Договор дарения. Заключается, если предоставление имущества не требует никаких ответных обязательств. Одариваемая компания, таким образом, получает доход в размере стоимости полученного ею безвозмездно имущества, если бы оно было реализовано. Даритель при этом осуществляет расход.

    Касательно налогообложения, такой договор предусматривает получение дарителем прибыли, что подразумевает налог. Величина налоговой базы рассчитывается по рыночной цене, но не должна быть меньше, чем остаточная стоимость, значащейся в бухгалтерии дарителя.

    Завершается сделка оформлением акта приема-передачи.

  • Договор безвозмездного пользования (ссуды). Согласно такой форме передачи, активы передаются безоплатно, но с условием их возврата в том же виде, естественно, с учетом предусматриваемой амортизации. При этом оговаривать срок передачи в договоре не обязательно, он может считаться действующим вплоть до ликвидации организации либо пожизненно. Формально одариваемая сторона не вступает в собственность на переданное имущество, но фактически может использовать его, как свое собственное.
  • Документы, необходимые для оформления

    Собираясь к нотариусу для заключения одного из этих видов договоров, представителям организаций нужно подготовить такие документы:

    • заявление дарителя (юрист подскажет, как его правильно составить);
    • регистрационные документы обеих компаний;
    • бумаги, подтверждающие полномочия лиц заключать договоры от имени компании;
    • удостоверения личности полномочных представителей;
    • правоустанавливающие документы на даримое имущество.

    ВНИМАНИЕ! Уточните список документов, которые понадобятся в вашем конкретном случае: перечень у разных нотариусов может отличаться, а для некоторых категорий презентов иногда нужны особые бумаги.

    Как происходит сделка

    Пусть даже при передаче тех или иных активов не фигурирует плата, данная операция юридически является сделкой. Ее регистрация происходит в присутствии нотариуса по следующей процедуре.

    1. Процесс согласования передачи части собственности между компаниями (их представителями).
    2. Компания-даритель документально гарантирует право собственности на активы, переходящие другому юрлицу.
    3. Составление заявления от компании, передающей дар, в котором декларируется это намерение.
    4. Составление договора о дарении или безвозмездной передаче (ссуде).
    5. Заверение договора у нотариуса в присутствии представителей обоих юрлиц.
    6. Государственная регистрация договора в местном Управлении федеральной регистрационной службы.

    А что с налогами?

    Поскольку дар является прибылью, то в некоторых случаях он облагается соответствующим налогом. Разница зависит не только от суммы переданного актива, но и от налоговой системы, которой придерживается одариваемое юрлицо. На общей системе юрлицо-даритель уплачивает НДС (презент проводится как реализация), а получатель платит налог на внереализационные доходы (ст.250 НК РФ).

    НДС не платится, если:

    • активы получены по международным договорам Российской Федерации;
    • переданные средства предназначены для безопасности атомных станций;
    • имущество подарено учредителем-владельцем 50% и более уставного капитала;
    • одаривают некоммерческое образовательное учреждение;
    • средства переданы на благотворительность;
    • дарятся деньги в любых формах.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Некоторые случаи дарения предусматривают льготное начисление НДС.

    Дарение между юридическими лицами

    Кто-то хочет подарить то или иное имущество от чистого сердца, кто-то таким образом пытается уменьшить сумму налога, которую пришлось бы заплатить при официальной продаже. Впрочем, если человек действует не лично от себя, а от имени юридического лица, то договор дарения все равно предусматривает определенную процедуру, прописанную в законодательстве.

    Разрешено ли по ГК РФ юрлицам делать подарки друг другу

    Законодательство России (ст. 572 ГК РФ) разрешает одному юридическому лицу передавать свое имущество другому такому же лицу безвозмездно.

    Подарком может быть:

    • недвижимость;
    • денежная сумма;
    • то или иное оборудование;
    • средства передвижения;
    • другие ценности.

    Согласно Гражданскому кодексу (ст. 575), между коммерческими организациями дарение запрещено на сумму свыше трех тысяч рублей, однако в налоговом законодательстве, которое также имеет прямое отношение к данному вопросу, никаких ограничений нет.

    На практике это означает, что стоимость подарка не имеет ограничений, поскольку возникает правовое противоречие.

    Договор дарения между юридическими лицами

    Имущество стоит недешево, поэтому договор должен быть составлен в письменном виде во избежание различных недоразумений в будущем. Исключение можно сделать лишь в том случае, если подарок имеет достаточно низкую стоимость, не превышающую пяти минимальных оплат труда (5 МРОТ).

    Не любое имущество можно подарить. Существуют такие виды имущества, которые были изъяты из гражданского обращения, или же имеют ограниченную работоспособность.

    К таким видам имущества, относятся, например:

    • некоторые виды вооружений;
    • военная техника;
    • токсичные вещества;
    • музейные экспонаты;
    • природные ресурсы.

    Если имущество, полученное в подарок, подлежит регистрации (недвижимость, автомобиль), такую регистрацию необходимо пройти. Вступление в права собственности происходит в момент регистрации договора, а передача подаренного свидетельствует о том, что договор вступил в силу.

    Такая передача может быть как фактической, так и символической – например, в виде передачи ключей.

    денежных средств

    Договор такого рода в обязательном порядке составляется в письменном виде, если только сумма подарка не составляет меньше трех тысяч рублей.

    Дарение денежных средств не ограничивается передачей банкнот, подарены могут быть также:

    • средства на банковских счетах;
    • ценные бумаги;
    • в некоторых случаях передачей денежных средств в подарок может быть покрытие долговых обязательств одаряемого, без прямой передачи денежных средств.

    Дарственная не предусматривает возмездия в принципе, поэтому договор дарения денежных средств, составленный с упоминанием ответного подарка или услуги, будет содержать элементы купли-продажи, и может быть рассмотрен законодательством как договор, не связанный с дарственной.

    Сам договор может не просто фиксировать факт передачи денежных средств, но и содержать обещание дарения при наличии определенных условий.

    Если договор был составлен и подписан, а даритель отказывается выполнить прописанные в нем обязательства, одаренный имеет право обратиться в суд для получения обещанного.

    Юридические лица, занимающиеся созданием или распространением различного авторского контента, могут дарить также и авторские права на свою продукцию.

    Объектом авторского права в данном случае могут быть:

    • логотипы, слоганы и так далее;
    • графическая и визуальная продукция;
    • продукция звукозаписи;
    • литературные и научные произведения;
    • изобретения, полезные модели, и так далее.

    Особенностью авторского права является тот факт, что его можно подарить как полностью, так и частично.

    Подарены могут быть не авторские, а смежные права, которые позволяют распространять объект авторского права, но не разрешают, к примеру, указание собственного авторства. Договор должен содержать в себе перечень конкретных полномочий, которые получает одаренный в свое распоряжение.

    Правила сделки для юрлиц

    Поскольку законодательство запрещает дарение между юрлицами, то вариантом безвозмездной передачи имущества может быть договор пожертвования.

    коммерческих организаций

    Право дарения существенно ограничено для коммерческих организаций. Российским законодательством установлено, что размер такого подарка не может превышать пяти минимальных оплат труда.

    Передача в дар любого более ценного имущества описана как незаконная, однако принцип функционирования коммерческих организаций таков, что имущество нередко передается от материнской организации к дочерней, и наоборот.

    Как правильно оформить дарение доли в ООО третьему лицу читайте здесь.

    Сутью деятельности коммерческих организаций является извлечение прибыли, поэтому чаще всего передача имущества между, связанными между собой предприятиями не признается дарением, поскольку такая передача имущества так или иначе предусматривает какую-либо отдачу.

    некоммерческих организаций

    Некоммерческие организации имеют большую свободу в безвозмездной сделке, чем их коммерческие аналоги. Если стоимость подарка превышает пять минимальных оплат труда, договор в обязательном порядке составляется письменно, тогда как подарок небольшой стоимости может быть передан без любого документального подтверждения. Если подарок требует государственной регистрации, ее необходимо произвести.

    Дарственная может предусматривать:

    • немедленную безусловную передачу имущества;
    • намерение подарить имущество в будущем;
    • обязательство подарить имущество при определенных обстоятельствах.

    Договор предусматривает не только передачу, но и принятие в дар. Должна присутствовать не только добрая воля со стороны дарителя, но и желание одаренного принять имущество, ведь он имеет право отказаться от подарка.

    При подписанном договоре даритель может изменить свое решение только при наличии некоторых условий, которые позволяют ему отказаться от дарения.

    Если даритель незаконно отказывается от своих обязательств, одаренный имеет право обратиться в суд.

    Право собственности на подарок вступает в силу только после факта непосредственной или формальной передачи подаренного имущества.

    Документы, требующиеся для нотариуса

    Специфика дарения между юридическими лицами довольно широка – подарить ведь можно практически что угодно. На практике каждый отдельный договор может потребовать каких-то особых документов, поэтому лучше всего в каждом отдельном случае заранее консультироваться с нотариусом.

    В общих чертах список необходимых документов выглядит так:

    • заявление;
    • учредительные документы обеих организаций, их свидетельства о регистрации и налоговом учете;
    • документы, подтверждающие полномочия присутствующих представителей организаций (присутствие – обязательно!);
    • документы, подтверждающие личность представителей;
    • документы, подтверждающие право собственности дарителя на имущество, передаваемое в дар.

    Данный перечень документов не является полным, поскольку для отдельных видов подарков могут потребоваться особые виды документов.

    Порядок оформления и регистрации сделки

    Дарение любых дорогостоящих ценностей требует оформления договора. Сделку можно совершить и без договора, однако тогда она не будет считаться оформленным юридическим действием, что исключает возможность справедливого судебного разбирательства в случае возникновения различных недоразумений.

    Порядок оформления сделки:

    1. Даритель согласовывает с одаряемым дарение имущества.
    2. Даритель собирает пакет документов, подтверждающих его право собственности на имущество, которое будет подарено, и пишет заявление о намерении составить договор.
    3. Представители дарителя и одаряемого собираются у нотариуса и подписывают составленный договор.
    4. Договор регистрируется при помощи нотариуса.

    Договор не считается действительным без государственной регистрации. Совершение регистрации осуществляется в территориальном органе Управления федеральной регистрационной службы.

    Размер налогообложения

    Количество налогов, которые необходимо выплатить при дарении имущества между юридическими лицами, может различаться в зависимости от используемой системы налогообложения.

    Если используется общая система налогообложения, то даритель чаще всего платит НДС на подарок (который в таком случае расценивается как проданный), а одаренный должен заплатить налог на внереализационный доход, предусмотренный ст. 250 НК РФ.

    Особая форма налогообложения применяется в том случае, если оба юридических лица (и даритель, и одаренный) связаны между собой.

    Например, при передаче имущества от материнской компании к дочерней налог не выплачивается вообще, при условии, что материнская компания владеет хотя бы половиной уставного капитала своей «дочки».

    Образец документа

    Форма договора между юридическими лицами может несколько различаться в зависимости от формы дарения и того, что именно предусмотрено в виде подарка. Для каждого из случаев предусмотрен типовой договор, по образцу которого составляются все аналогичные документы.

    Образец договора дарения без нотариуса можно скачать здесь.

    Может ли состояться прощение долга по договору дарения, расскажет этот материал.

    Многообразие возможных форм сделки исключает наличие некоего единого стандарта договора, поэтому о точном виде этого документа лучше консультироваться непосредственно с нотариусом, поставив его в известность обо всех деталях предполагающейся сделки.

    Одним из многочисленных примеров такого договора может быть вот такой образец.

    Видео: Дарственная, дарение недвижимости

    Способы передача денежных средств между юридическими лицами

    Правовое заключение по вопросу заключения договора о передаче денежных средств между юридическими лицами с целью выполнения обязательств перед займодавцами.

    Расчет по договору целевого финансирования

    Передача денежных средств на основании Договора целевого финансирования.

    Расчет по договору займа

    Передача денежных средств на основании договора займа.

    Расчет по договору дарения

    Передача денежных средств на основании договора дарения.

    Оформление передачи денег между юридическими лицами

    Вопрос:
    Каким образом оформить передачу денежных средств между юридическими лицами с целью выполнения обязательств перед займодавцами.

    Уточнения насчет договора дарения между юридическими лицами

    Любое юридическое лицо имеет право совершать дарение имущества, имущественного права или какого-либо требования, цена которого превышает 3 000 рублей, исключительно физ. лицу, причем сделка должна в обязательном порядке закрепляться письменным договором.

    Единственным исключением из этого правила является пожертвование, то есть предоставление такого дара, который передается для достижения общественно-полезных целей, а также передача финансов или какого-либо имущества главной или дочерней компании.

    Одаривание компанией гражданина может связываться с трудовыми отношениями между сотрудником и начальством. Если фирма имеет определенный статус, а также достаточно высокую доходность, она может поощрять квалифицированных работников путем предоставления им определенного имущества, но при этом нужно правильно понимать, как составляется договор дарения между юридическими лицами и как выглядит образец в 2019 году.

    Главные особенности

    Сам по себе договор дарения предусматривает безвозмездную передачу или взятие на себя обязательства по передаче определенного имущества от дарителя одаряемому.

    При этом стоит отметить, что в соответствии с действующим законодательством далеко не любые виды имущества могут выступать в качестве основного предмета дарения, так как закон не предусматривает оформление договоров, которые предусматривают передачу каких-либо объектов, изъятых из гражданского оборота (к примеру, это относится к отдельным видам оружия).

    Помимо этого, не стоит забывать и о том, что определенные типы объектов, могут принадлежать только определенной категории участников гражданского оборота или же могут присутствовать в обороте в ограниченной мере, предусмотренной соответствующим разрешением. К примеру, нельзя дарить никакие музейные ценности или предметы, которые относятся к категории имущества Музейного фонда России, а также природные ресурсы и различные виды недвижимости государственных заповедников.

    Договор дарения может оформляться с участием любых юридических лиц, но есть определенные ограничения, которые обуславливаются правовым положением юридического лица, а также основным объектом дарения. При этом оформление таких сделок между двумя коммерческими организациями запрещается, если стоимость объекта дарения превышает пятикратный размер минимальной зарплаты.

    Если имущество находится в распоряжении муниципального или государственного предприятия, а также закреплено за какими-либо казенными учреждениями, его можно будет подарить исключительно в случае наличия согласия со стороны непосредственного собственника данного имущества.

    Если же предметом договора дарения являются права требования к третьим лицам, то в таком случае должнику обязательно должно отправляться уведомление с указанием того, что данные права переходят к одаряемому лицу. Помимо всего прочего, договор дарения, в качестве основного предмета в котором рассматривается право требования, основанного на нотариально оформленной сделке, также должен быть заверен у нотариуса. Аналогичное правило касается и договоров, касающихся передаче прав требований по сделкам, прошедшим процедуру государственной регистрации.

    Если даритель собирается освободить одаряемого от определенных имущественных обязанностей перед третьими лицами, то в таком случае предварительно нужно будет получить на это соответствующее согласие кредитора. В данном случае форма договора дарения в обязательном порядке должна полностью соответствовать той форме, в которой оформлялось соглашение между кредитором и одаряемым.

    Помимо всего прочего, стоит отметить тот факт, что договор дарения может быть отменен, если он оформлялся юридическим лицом с нарушением положений, прописанных в законе о несостоятельности, то есть дарение было проведено за счет средств, которые он получил на протяжении шести месяцев, предшествующих дате оформления договора, от своей деятельности.

    Оформление договора

    Форма договора между юридическими лицами может иметь разные особенности в зависимости от того, в какой форме осуществляется дарение и что конкретно будет передаваться. Каждый отдельный случай предусматривает необходимость оформления своего типового договора, образец которого должен использоваться при оформлении всех аналогичных документов.

    Многообразие возможных форм сделки не предусматривает возможность наличия определенного единого стандарта договора, в связи с чем всегда лучше получить дополнительную консультацию у нотариуса, оповестив его обо всех особенностях проводимой сделки.

    В любом случае договор должен составляться в письменном виде для того, чтобы в дальнейшем исключить какие-либо недоразумения, особенно если объект дарения превышает пятикратный размер минимальной зарплаты.

    Что затрагивает договор между юридическими лицами

    Юридические лица могут передавать друг другу разные виды имущества, но в зависимости от того, что именно будет выступать объектом передачи, зависят и особенности оформления договора.

    Не любое имущество может быть подарено, так как некоторые виды не находятся в гражданском обороте или относятся к категории вещей с ограниченной оборотоспособностью.

    В частности, это касается:

    • военной техники;
    • некоторых видов оружия;
    • музейных экспонатов;
    • токсичных веществ;
    • природных ресурсов.

    Если подаренное имущество относится к категории недвижимости или транспортных средств, права собственности на него обязательно должны быть зарегистрированы.

    Стоит отметить, что вступление в права собственности осуществляется именно в момент регистрации договора, в то время как акт передачи будет свидетельствовать о вступлении соглашения в законную силу

    Оформление таких сделок между юридическими лицами запрещено законодательством, если речь не идет о предоставлении пожертвования в пользу другой организации или какого-либо муниципального образования. Также стоит отметить, что если передача осуществляется в пользу некоммерческой компании, то в таком случае сделка не будет ограничиваться какими-либо нормами.

    В дарении могут предусматриваться следующие правовые аспекты:

    • моментальная передача прав собственности после подписания договора каждым участником соглашения;
    • обещание о передаче прав собственности на имущество по истечению определенного промежутка времени;
    • передача в случае наступления определенных юридических фактов.

    При этом не стоит забывать и о нескольких важных моментах, таких как:

    • необходимость получения согласия на принятие дара со стороны одаряемого;
    • наличие у одаряемого права отказываться от принятия дара;
    • наличие у одаряемого права менять условия передачи, что предусматривает, в частности, появление у него отказа от принятия подарка;
    • наличие права у одаряемого решать конфликтные ситуации путем судебного разбирательства, если в договоре указано намерение о передаче имущества дарителя, в то время как одаряемый отказывается от совершения каких-либо фактических или юридических действий.

    Помимо этого, любые договорные обязательства в обязательном порядке должны проходить процедуру регистрацию в нотариальной конторе, так как это прописано в действующем законодательстве.

    Для правильного оформления сделки, связанной с передачей дорогостоящего оборудования, нужно следовать определенному алгоритму:

    1. Подтверждается согласие каждой из сторон на передачу определенного имущества.
    2. Собственник подготавливает все необходимые документы, подтверждающие основания для владения и передачи данного оборудования.
    3. Подается заявление в нотариальную контору для заверения договора.
    4. Обе стороны приходят в контору в назначенное время и ознакомляются с текстом соглашения.
    5. Если обе стороны согласны с условиями договора, они ставят под ним свои подписи, после чего документ утверждается нотариально.

    Образец договора дарения гаража родственнику можете скачать вот тут.

    При этом стоит отметить, что право распоряжения данным имуществом должно пройти процедуру государственной регистрации, так как в противном случае соглашение не будет иметь юридической силы.

    Договор дарения определенной денежной суммы предусматривает намерение передачи, безвозмездность, а также бесповоротность проделанной процедуры.

    В преимущественном большинстве случаев правильно оформленные соглашения не могут быть оспорены, если в процессе составления не нарушались какие-либо его основные принципы или нормы действующего законодательства. Также документ могут признать недействительным или недееспособным в процессе оформления документа.

    Составлять договор дарения в письменной форме нужно только в том случае, если общая стоимость дара составляет менее трех тысяч рублей, в то время как все остальные документы должны оформляться исключительно в письменном виде, но если же даритель является юридическим лицом, оформление документа в любом случае является обязательным.

    При оформлении передачи в качестве сопутствующей документации к этому документу должно прикладываться оформленное соглашение, а также протоколы, в которых будет перечисляться порядок решения конфликтных ситуаций, а также перечисление возможных разногласий между сторонами.

    Главной особенностью дарственной на автомобиль является подробное описание транспортного средства, которое будет конкретизировать данный подарок. Для этого нужно указать в договоре его модель, марку, цвет и тип кузова, номер двигателя и кузова, а также всевозможные недостатки, повреждения и другие ключевые особенности.

    Также обязательно нужно будет обосновать право собственности у дарителя на передаваемое имущество, а если предметом договора является обещание дарения, в соответствии с пунктом 2 статьи 572 Гражданского кодекса в соглашении должно присутствовать четко выраженное намерение дарителя передать права собственности в будущем, а если это правило будет проигнорировано, в дальнейшем всегда можно оспорить действительность составленного договора.

    Если договор дарения автомобиля в пользу юридического лица рассматривается как получение ей прибыли, в договоре должна присутствовать рыночная стоимость транспортного средства. Помимо этого, должны присутствовать документы, подтверждающие объективность указанной цены.

    Отдельное внимание стоит уделить тому, что в соответствии с пунктом 2 статьи 576 Гражданского кодекса, если на транспортное средство права собственности имеет несколько человек, договор дарения может быть оформлен только при наличии письменного согласия каждого из них.

    Сделка с физ. лицом

    Сделка с физ. лицом может оформляться путем составления реального или консенсуального договора.

    Если основным предметом соглашения является передача определенного имущества или какой-либо его доли, оно будет считаться заключенным с того момента, как будет проведена непосредственная передача данного имущества, а не сразу после подписания договора. В данном случае передача объекта дарения проводится за счет его вручения или символической передачи.

    Также договор может предусматривать обещание дарителя передать права собственности на указанное имущество в будущем, в связи с чем договор приобретает законную силу в соответствии с правилами, предусмотренными для консенсуальных соглашений, то есть в момент получения тем лицом, которое направило предложение оформить данный договор.

    Договор дарения недвижимости в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в государственных органах.

    Налогообложение

    Юридическое лицо, выступающее в договоре дарения на правах дарителя, будет считаться налогоплательщиком НДС, так как в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса права собственности на какие-либо товары или предоставление услуг на безвозмездной основе также признается реализацией товаров, и для таких сделок предусматриваются определенные налоговые последствия.

    Стоит отметить тот факт, что даже несмотря на безвозмездность проводимой сделки, налоговая база определяется в виде стоимости предоставленных товаров, рассчитанной в соответствии с ценами, установленными в соответствии с правилами статьи 40 Налогового кодекса.

    Если же говорить о налоге на прибыль, то в соответствии с нормами, прописанными в пункте 16 статьи 270 Налогового кодекса любые расходы, связанные со стоимостью безвозмездно переданного имущества, а также расходы, которые предусматриваются для совершения такой передачи, не могут учитываться для расчета налога на прибыль.

    Юридическое лицо, которое получает какое-либо имущество на правах одаряемого, должно учитывать его в процессе расчета налога на прибыль, указывая как внереализационные доходы. В данном случае оценка доходов осуществляется в соответствии с рыночными ценами, которые также определяются по правилам статьи 40 Налогового кодекса, но при этом не могут быть ниже остаточной стоимости или затрат, необходимых для производства в зависимости от того, речь идет об амортизируемом имуществе или каким-либо работам и услугам.

    Информация о стоимости должна подтверждаться налогоплательщиком, который является одаряемым по договору, путем предоставления соответствующих документов или проведения процедуры независимой оценки.

    Единственная ситуация, при которой не требуется расчет налога на прибыль, касается тех случаев, если у одна стороны договора имеет более 50% доли в уставном капитале другой, при этом, если имущество будет передано на протяжении года после оформления сделки дарения, налог на доход все-таки придется заплатить

    Последствия соглашения

    Главной целью коммерческих компаний является получение дохода, то есть бесплатное отчуждение выглядит нелогичным, что касается также и частных предпринимателей.

    Само по себе дарение действительно не является интересным для организаций, но есть определенные формы безвозмездной передачи, которые некоторыми принимаются за дарение, и в частности, это касается взаимоотношений между зависимыми предприятиями и их учредителями в виде физических и юридических лиц, которые могут свободно передавать друг другу имущество в виде пожертвования.

    Физические же лица в соответствии с законодательством полностью свободны в заключении сделок, но договор может считаться оформленным только при соблюдении формы, а также соглашении обеих сторон по всем его условиям. Соответственно, закон разрешает оформление сделки дарения между физическими и юридическими лицами.

    Главное требование в данном случае заключается в том, чтобы физическое лицо в момент подписания договора было совершеннолетним и дееспособным, так как в противном случае соглашение будет считаться недействительным.

    Сделка дарения исключает возможность получения какой-либо прибыли, которая является главной целью деятельности коммерческих организаций, в связи с чем дарительные правоотношения между подобными компаниями законодательно запрещены. Как говорилось выше, исключением из этого правила являются только сделки, проведенные между дочерними и материнскими организациями.

    При оформлении таких сделок в дальнейшем заинтересованные лица могут оспорить их в судебном порядке, в связи с чем суд признает их недействительными на основании притворности. При этом стоит отметить, что в судебной практике в основном уделяется внимание истинным намерениям каждой из сторон, и даже если есть намек на возмездность, сделку не могут признать дарением.

    Единственное, на что не распространяется данный запрет – это сделки, не превышающие пятикратный размер минимальной зарплаты.

    Как составляется договор дарения с правом пожизненного проживания дарителя — расскажем тут.

    Действителен ли в суде договор обещания дарения в будущем — юристы пояснят по ссылке.

    Читайте так же:  Приказ минстроя от 23.03.2019