Фсс штраф за несвоевременную сдачу отчетности

Содержание:

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Опоздали сдать отчетность в ФСС, какой штраф ?

ШТРАФ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ РАСЧЕТА 4-ФСС

Как известно, с 2017 г. форма 4-ФСС объединяет отчетность по взносам «на травматизм». Если страхователь опоздал со сдачей отчетности в ФСС, то важно знать, что по этому виду страхования предусмотрен штрафы.

Не представив вовремя отчет, организация рискует быть оштрафованной следующему основанию: по статье 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ .

Сумма штрафа по составляет 5 процентов от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

Пример расчета суммы штрафа за опоздание со сдачей отчетности в ФСС

Например, организация представила бумажный расчет за девять месяцев 2015 года 30 октября 2015 года. По расчету за последние три месяца начислено взносов:
за июль – 40 000 руб., за август – 32 000 руб., за сентябрь – 40 000 руб.

Срок представления расчета истек 20 октября 2015 года.

Сумма штрафа по каждому основанию составила:

5600 руб. (5% × (40 000 руб. + 32 000 руб. + 40 000 руб.) × 1 мес.).

Общая сумма штрафов составит 11 200 руб. (5600 руб. × 2).

Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Помимо штрафов за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС, компанию могут оштрафовать: за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за несвоевременное представление таких документов. Сумма штрафа составит 200 руб. за каждый непредставленный документ. Это предусмотрено абзацем 7 статьи 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Уплата штрафа за опоздание отчетности в ФСС

При заполнении платежа на уплату штрафа в платежном поручении указываются следующие значения:

Поле 22 (УИН) .

  • Уплата штрафа самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0»
  • Если платите штраф по требованию ФСС, в котором указан УИН, то укажите УИН, содержащийся в требовании.

Поле 104 (КБК)

  • Укажите КБК для штрафа в ФСС 393 1 020 2050 07 3000 160

Другие поля платежного поручения на уплату штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС заполняются так же, как в обычном платежном поручении на уплату страховых взносов.

  1. Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
    Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.
  2. Сроки сдачи отчетности в 2019
    Срок сдачи отчетности за 2018 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций. Когда сдавать декларацию за год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Из статьи вы узнаете, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году, в каком размере и как его избежать.

Главные новости января для бухгалтера

Кому грозит штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан только тем компаниям или предпринимателям, которые признаются плательщиками страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (образец ниже).

Дело в том, что с 2017 года сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут контролировать налоговики. И из расчета 4-ФСС исключены таблицы, где работодатели должны были указывать эти сведения. Эти сведения надо будет показывать в составе нового расчета по страховым взносам, который надо будет сдавать в налоговую инспекцию.

Изменения ноября 2018 года для бухгалтера по зарплате

Каков штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Не представив вовремя отчет 4-ФСС, организация или предприниматель рискуют быть оштрафованными

Читайте так же:  Gta 5 лицензия купить

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году составляет 5% от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. (ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Отчет просрочки начинается в день, следующий за днем истечения срока сдачи 4-ФСС.

Кроме того, штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан должностному лицу организации (например, руководителю). Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу

Что не получить штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году, отчет нужно сдать вовремя. По нормам Закона № 125-ФЗ делать это следует ежеквартально. Так как форма 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, отчетными периодами будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Срок сдачи зависит от того, в каком виде сдается отчет 4-ФСС – электронном или бумажном.

Отчет 4-ФСС в электронном виде следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажный 4-ФСС – не позднее 20-го числа после окончания отчетного периода.

Срок сдачи продлевается, если последний день выпал на выходной. Сдать отчет можно в ближайший рабочий день.

Напомним, если количество наемных работников в организации или у предпринимателя окажется выше 25-ти человек, то отчет в электронной форме в 2018 году следует сдавать обязательно в электронном виде.

Нюансы заполнения платежки на уплату штрафа за несдачу 4-ФСС в 2018 году

В платежном поручении на уплату штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году поле 33 надо заполнять так.

Если компания или ИП уплачивает штраф самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0».

Если штраф уплачивается по требованию ФСС, в котором указан УИН, то надо указать УИН, содержащийся в требовании. Остальные поля платежки заполняются в то же порядке, что и при уплате вносов на травматизм.

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2018 году?

Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве. Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, накладывает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2018 году.

Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.

Порядок сдачи расчета 4-ФСС

Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек. В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности. Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели.

Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:

  • 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
  • 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.

Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.

Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием

Закон не делает различия между отчетами нулевыми и содержащими данные, поэтому штраф за нулевой 4-ФСС, не полученный фондом, будет рассчитан по тем же принципам, что и за отчет с цифрами.

Рассмотрим ситуацию, когда вовремя 4-ФСС нулевой не сдан — какой штраф грозит организации, должностному лицу и ИП?

Если отчет содержит суммы начисленных взносов, то размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета будет зависеть от длительности просрочки. В случае с пустым отчетом становится очевидным, что если нулевая отчетность в ФСС с опозданием даже в один день представлена или же не сдана вовсе, то на сумму штрафа это никак не повлияет. Он будет равен 1000 рублей.

Штраф за нарушение порядка представления отчетности составляет 200 рублей.

За просрочку сдачи нулевой отчетности 4-ФСС штраф может быть наложен на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей — согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?

Даже если расчет не сдан или сдан не вовремя, штрафа можно избежать, уменьшить его размер или получить рассрочку (отсрочку) в уплате. Об этом говорят ст. 26.2 и ст. 26.25 закона № 125-ФЗ. Чтобы реализовать указанные права, страхователь должен подать соответствующее заявление в территориальный филиал Фонда социального страхования, где он зарегистрирован. К обстоятельствам, влияющим положительно на исход дела, могут относиться:

  • по рассрочке (отсрочке), срок которой не должен превышать 1 года: влияние обстоятельств непреодолимой силы, сезонный характер работы, несвоевременная выплата ассигнований из бюджета страхователю — получателю бюджетных средств;
  • по уменьшению (отмене) штрафа: стихийные бедствия, болезненное состояние должностного лица, выполнение страхователем предписаний страховщика.
Читайте так же:  Приказ от 23 декабря 2019 года 1100н

Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей. Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей. Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.

4-ФСС: штрафы в 2018 году

Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования. Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии. Разбираем, на какие финансовые санкции может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС.

Санкции остались прежними

Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ

Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС

Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2018 года только 15 мая 2018 года, хотя должно было это сделать до 25.04.2018 включительно.

Согласно расчёту за 1 квартал 2018 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.

Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).

В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2018 году следующий:

(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.

КоАП РФ: штраф за просрочку 4-ФСС

Приводит не вовремя сданная 4-ФСС к штрафу и по Кодексу административных нарушений. На основании части 2 статьи 15.33 КоАП РФ штраф в размере от 300 до 500 рублей грозит руководителю/сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемого отчёта в ФСС.

А вот на предпринимателей данную санкцию не налагают.

Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели. Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.

Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.

Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/[email protected] , правила его заполнения и подачи.

Штраф за не сдачу отчета в ФСС

Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

Читайте так же:  Договор с отсрочкой платежа оборудования

Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

90 000 х 30% = 27000

Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

  • стихийное бедствие;
  • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
  • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
  • иные обстоятельства.

Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Похожие публикации

До 20 июля на бумаге и до 25 июля – в электронном виде всем страхователям надо было отчитаться по взносам в ФСС за первое полугодие 2016 года. В фонд социального страхования отчетность сдается по форме 4-ФСС. Этот отчет представляют все юрлица и ИП, имеющие работников. В 2016 году для предоставления формы 4-ФСС действуют следующие сроки:

  • если среднее число работников менее 25, сдать отчет можно на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
  • если среднее число работников более 25, отчет сдается только электронно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если вы не успели отчитаться вовремя, то нарушение этих сроков грозит плательщику взносов штрафами, о которых и пойдет речь далее.

Какой штраф за несданный отчет ФСС?

За расчет 4-ФСС, предоставленный с опозданием, штраф начислят фактически дважды: ведь отчет заполняется не только по страховым взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, но и по взносам на «травматизм» (письмо Миздравсоцразвития РФ от 22.02.2011 № 507-19).

Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:

  • по страховым взносам штраф будет начислен за каждый месяц от установленного срока до дня фактической сдачи отчета (при этом не имеет значения: полный месяц прошел, или неполный) в размере 5% от начисленных за отчетный квартал взносов, за вычетом выплаченных пособий. Размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы взносов, но в любом случае его сумма будет не менее 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
  • по взносам на «травматизм» штраф взыскивается аналогично: 5% от суммы взносов за отчетный квартал, за вычетом выплаченных пособий, берется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст.19. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
  • руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как начисляются штрафы рассмотрим на примере.

У ООО «Альфа» среднесписочное число сотрудников – 15 человек. Во 2 квартале начислено взносов в ФСС: на соцстрахование – 23 000 рублей, на «травматизм» — 4 200 рублей. Бумажный отчет 4-ФСС за 2 квартал 2016 года «Альфа» предоставила 25 июля 2016 года.

Срок сдачи отчета за полугодие нарушен: на бумаге его нужно предоставить до 20 июля. Период просрочки – менее месяца. Рассчитаем штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности:

  • 23 000 х 5% = 1150 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
  • 4200 х 5% = 210 рублей – штраф по «травматизму»; его сумма меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 рублей.
  • Общая сумма штрафов: 2150 рублей (1150 + 1000).

Если тот же отчет будет сдан на несколько месяцев позднее, например, 1 ноября 2016 года, сумма штрафа будет рассчитана с учетом количества месяцев просрочки до дня фактической сдачи, в нашем случае это 3 полных месяца и 1 неполный:

  • (23 000 х 5%)* 4 = 4600 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
  • (4200 х 5%)* 4 = 840 рублей – штраф по «травматизму»; и в этом примере он меньше минимальной суммы штрафа, значит штраф будет начислен в размере 1000 рублей.
  • Всего штрафов: 5600 рублей (4 600 + 1 000).

Важно: даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников в ФСС не начислялись, отчет 4-ФСС сдавать нужно все равно с нулевыми показателями. Просрочив сдачу нулевой отчетности, придется заплатить два минимальных штрафа за несдачу отчета в ФСС, что в сумме составит 2000 рублей. Не забывайте, что, если вы не только просрочили сдачу отчета, но и не вовремя оплатили взносы, недоимка тоже добавит вам штрафы и пени.