Единый вмененный налог изменения

Содержание:

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Изменения ЕНВД в 2018 году

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок – до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

  • мастерских по ремонту;
  • парикмахерских;
  • химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

  • в субъекте РФ введена «вмененка»;
  • предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
  • среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
  • организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
  • доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
  • предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД – Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП – численность работников (или же площадь помещения);
К1 – корректирующий коэффициент;
К2 – понижающий коэффициент-дефлятор;
15% — ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

1. Запретить ЕНВД магазинам, которые имеют площадь более 50м2.

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны:

  • организации (в их числе – продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
  • предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.
Читайте так же:  Госпошлина приватизация гаража

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

С 1 июля 2018 года онлайн-кассы будут обязательны как для организаций, так и для ИП.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет — делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Здравствуйте. Не совсем понятен ваш вопрос. Вы хотите оставить только одну систему налогообложения. Но вы занимаетесь, исходя из вашего вопроса, разными видами деятельности: на УСН — оптовая торговля, на ЕНВД — розничная торговля. При ЕНВД вы можете продавать товар только конечному покупателю, а не организации для последующей перепродажи.

Следовательно, оптом торговать на ЕНВД Вы не сможете, это нарушение НК РФ. Вы можете применять УСН и для розницы и для оптовой торговли с организациями по безналу.

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными, утвержденный .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2019 .

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2019 года в России, вытекающие .

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

ЕНВД изменения. Отменят ли ЕНВД в 2019 году

ЕНВД в 2019 году: что изменилось

Применяя ЕНВД, предприниматели имеют возможность с наименьшими налоговыми затратами развивать бизнес. Но с 1 января 2019 года их ожидает ряд новшеств: изменились коэффициент-дефлятор, форма декларации. Кроме того, возникли требования к применению онлайн-касс и ограничения для продавцов маркированных товаров.

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

ЕНВД для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

  • за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
  • за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
  • за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
  • за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
  • за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года
Читайте так же:  Залог прав требований гк рф

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Сдавайте всю необходимую отчетность через интернет с помощью сервиса для предпринимателей на ЕНВД

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Вмененный налог для ИП в 2019 году

ЕНВД — это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы ИП ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает ИП раз в квартал. Также по ЕНВД сдается несложная декларация раз в квартал.

Для индивидуальных предпринимателей ЕНВД заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

ИП не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда ИП становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента. В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает ИП удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

Виды деятельности для ЕНВД в 2019 году

По состоянию на 2019 год перечень деятельности для вмененки такой:

Обозначение для вида деятельности

Наименование деятельности

Бытовые услуги населению

Ветлечебницы и прочие услуги для животных

Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта

Сдача в аренду мест на платных автостоянках

Продажа в розницу при наличии торговых залов

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м

Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м

Продажа товаров (развозная или разносная)

Точки общепита с залом для посетителей

Точки общепита без зала для посетителей

Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)

Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений

Наружная реклама на электротабло

Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте

Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно

Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м

Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита

Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита

Продажа товаров через торговые автоматы

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности для ЕНВД.

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Не все ИП могут перейти на ЕНВД.

Условия перехода ИП на ЕНВД:

среднесписочная численность работников менее 100 человек
услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций не оказываются
ЕНВД введен на территории субъекта РФ
в законодательстве субъекта РФ осуществляемый вид деятельности указан
ИП не осуществляет свою деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления

Переход на единый вменённый налог для ИП в 2019 году не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

если ИП переходит на ЕНВД с УСН, то сделать это можно не ранее 1 января, следующего за годом, в котором применялась УСН
если ИП переходит на ЕНВД с ОСНО, то расчет вмененного налога осуществляется в течение 5 дней после постановки на ЕНВД
для новых ИП заявление о постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется не позднее 5 дней после регистрации.

Какие изменения ждут юр.лиц и ИП на ЕНВД в 2018 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о едином налоге на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество.

Виды деятельности, при которых в 2018 году может быть использован ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ — ССЫЛКА .

Видео — о видах деятельности, которые можно перевести на ЕНВД и о том, как определить какому коду она соответствует:

Если используете единый налог на вмененный доход, то советуем обратить внимание на полезные онлайн-сервисы, облегчающие расчет ЕНВД и подачу соответствующей декларации — ЭТОТ и ЭТОТ . Многие ИП и ООО дают хорошие отзывы об их работе.

Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

ЕНВД в 2018 году: какие изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности ждут ИП и ООО

Основные изменения в ЕНВД в 2018 году для ИП и юр.лиц связаны с:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Изучим подробнее сущность указанных изменений.

Новый коэффициент-дефлятор

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой:

Б — базовая доходность;

Ф — физический показатель;

К2 — коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1).

Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2018 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868 . В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2018 году немного возрастет.

Видео — как посчитать налог ЕНВД для ИП и ООО при розничной торговле, грузоперевозках, пассажироперевозках, для ресторанов и кафе:

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

Отсрочка применения онлайн-касс для некоторых категорий предпринимателей и налоговый вычет для ИП

В соответствии с действующим законодательством все плательщики ЕНВД имеют право не устанавливать онлайн-кассы (пользуясь вместо них устройствами для выдачи товарных чеков или оформляя такие чеки вручную) до 1 июля 2018 года.

Были приняты поправки в законодательство (подробнее — ЗДЕСЬ), согласно которым для некоторых категорий плательщиков ЕНВД введена отстрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года . А именно:

  • для всех плательщиков на ЕНВД (к слову, и на ПСН тоже), кроме тех, которые работают в области розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД (либо ПСН), работающих без работников самостоятельно, то есть, не имеющих штата наемных сотрудников.

Другое характеризующее ЕНВД в 2018 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу. Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года.

Читайте так же:  Получить заграничный паспорт спб

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по ЕНВД в 2018 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Видео — как ИП и ООО перейти на вменёнку (пошаговая инструкция по заполнению заявления по бланкам ЕНВД-1 и ЕНВД-2):

Вычет по онлайн-кассе подлежит отражению в декларации ЕНВД. Ее структура, таким образом, также должна быть изменена законодательно.

Пока что налогоплательщики применяют старую форму отчета по ЕНВД — утвержденную Приказом ФНС России от 03.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 19.10.2016 года. Ожидается, вместе с тем, что в течение 1 квартала 2018 года ФНС внесет поправки в текущую редакцию формы декларации по ЕНВД, благодаря которым у налогоплательщика появится возможность отражать в отчете вычеты по онлайн-кассам.

Что ожидает ЕНВД в 2018 году

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД, единый налог на вмененный доход, он же вмененный налог, он же «вмененка», что это такое? Вмененный — установленный законодателем гипотетически возможный доход от вашего бизнеса. Сколько бы вы ни заработали в своем магазине, вы платите норму налога, независимо от того, какой была выручка.

ЕНВД (расшифровка) — единый налог на вмененный доход.

ЕНВД — это специальный налоговый режим по деятельности. Он удобен как для предпринимателя, так и для налоговой, потому что не требует ведения налогового учета доходов. Особенно это касается небольшого бизнеса с большим количеством мелкой выручки.

Перейти на «вмененку» просто. Надо подать заявление о постановке на учет в местную налоговую. Режим налогообложения добровольный. Уйти с него можно при приостановлении деятельности, закрытии или с 1 января следующего года. Также вы обязаны уйти с «вмененки», если перестали укладываться в ограничения.

Ограничения по ЕНВД

«Вмененка» есть не во всех регионах

Применяется налоговый режим в вашем регионе или нет, зависит от решения муниципальных властей. Местный законодатель решает, какие виды деятельностей из списка в Налоговом кодексе взять, выбирает ставку налога от 7,5 до 15 % от вмененного дохода и решает, как применять коэффициент К2 в зависимости от конкретной территории или вида деятельности. Согласитесь, что продуктовые магазины на центральной улице и такой же, но во дворе удаленного района, будут приносить разный доход.

Например, ЕНВД в Пермском крае в 2018 году есть (подробнее на официальном сайте налоговой Пермского края), а в Москве нет.

Такой облегченный режим налогообложения применяется для небольшого бизнеса. Например, нельзя применять «вмененку», если:

  • в организации среднесписочная численность более 100 сотрудников;
  • организация относится к крупным налогоплательщикам;
  • в организации более 25 % уставного капитала принадлежит юридическим лицам;
  • услуги или торговля осуществляются в рамках договора простого товарищества или по договору доверительного управления имуществом;
  • организация или предприниматель — плательщик ЕСХН.

Кроме того, «вмененка» несовместима с торговым сбором, поэтому ЕНВД в Москве не применяется.

Ограничение по видам деятельности

Список видов деятельности по «вмененке» закрытый. Это значит, что ее можно применять только по конкретным видам деятельности, которые указаны в главе 26.3 НК РФ . В перечне есть пункт «Оказание бытовых услуг». До 01.01.2017 бытовые услуги определялись по ОКУН — классификатору услуг населению, который стал недействительным. Вместо него правительство предложило ориентироваться на классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Указанный в выписке ОКВЭД для ЕНВД (2017 и далее) не имеет значения. Важна фактическая деятельность. Бытовые услуги ЕНВД (2017, перечень) указаны в Распоряжении Правительства от 24.11.2016 № 2496-р.

Почему «вмененка» так популярна

Мелкий и средний бизнес очень любит этот режим налогообложения и боится, что его отменят. Каждый год возникают слухи об отмене ЕНВД, до какого года будет действовать «вмененка»? На сегодняшний день налоговый режим применяется до 01.01.2021.

Не нужно вести налоговый учет

На «вмененке» практически не требуются услуги бухгалтера. Налог заменяет собой несколько других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Как посчитать налог самостоятельно?

Формула для расчета:

БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога,

  • БД — базовая доходность. Зависит от вида деятельности и указана в главе 26.3 НК РФ;
  • ФП — физический показатель, т. е. количество работников в услугах, или посадочных мест, или метров торговой площади;
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Коэффициент, который должен корректировать базовую доходность на показатели инфляции;
  • К2 — имеет значение 1 или меньше, потому что является льготирующим. При предварительных расчетах можно принять за 1;
  • ставка налога может быть установлена от 7,5 до 15 %. Во всех регионах ставка 15 %.

Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

  • базовая доходность = 6000 рублей;
  • физический показатель = 1 грузовой автомобиль;
  • К1 в 2018 = 1,868;
  • К2 возьмем равным 1;
  • ставка налога = 15 %.

В месяц получается 6000 × 1 × 1,868 × 1 × 15 % = 1681,20.

В квартал: 1681,20 × 3 месяца = 5043,60 рублей — начисленный налог. При этом к уплате налог будет меньше или его не будет совсем, если применить уменьшение на взносы и другие платежи.

Такой расчет можно провести один раз и заполнить декларацию за первый квартал. А потом копировать данные в декларации за следующие кварталы.

Когда надо отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал, который длится с 01 января по 31 марта, надо отчитаться до 20 апреля;
  • за второй квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января следующего года.

По ЕНВД с 2018 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат пока не обязателен

До последнего момента «вмененщики» могли не использовать кассовый аппарат. На конец 2018 законодатель планирует продлить срок этого послабления до середины 2019 для предпринимателей без работников, которые заняты в розничной торговле и общепите. Все остальные «вмененщики» должны до 01.07.2018 установить онлайн-кассу. Законодатель разрешил уменьшить рассчитанный налог на затраты по установке онлайн-кассы, но не более, чем на 18 000 рублей с установки одной кассы.

Экономические выгоды

Расчетный доход обычно ниже фактического. Например, вмененный доход на одного сотрудника в сфере услуг равен 13 485 рублей в месяц в 2018 (7500 рублей базового дохода, умноженного на коэффициент-дефлятор 1,798 для 2018) или 14 010 рублей в месяц в 2018 (коэффициент-дефлятор повысится до 1,868 для ЕНВД 2018).

Такси при базовой доходности 1500 рублей на одно посадочное место, где автомобиль на 5 мест, из которых одно водителя, 10 788 рублей — налогооблагаемый доход в месяц в 2018 году и 11 208 рублей — в 2018.

Организации и ИП могут зачесть суммы, потраченные на пенсионные взносы, социальное страхование, оплату больничных листов по ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2018 и 2018 годы возможно для всех, кроме ИП без работников, в размере 50 %, а для ИП без работников — до 100 %.

Часто индивидуальному предпринимателю достаточно платить раз в квартал пенсионные взносы за себя, чтобы законно не платить налог.

Легкое прохождение налоговых проверок

Налоговые проверки у предпринимателей на «вмененке» проходят очень просто. Достаточно проверить декларацию на счетные ошибки и правильность применения коэффициентов и в некоторых случаях физический показатель, который применяется для расчета.

Риски применения «вмененки»

Несмотря на то, что «вмененка», казалось бы, — очень простой и понятный режим налогообложения, существует много нюансов его применения. Поэтому он требует большой осторожности.

  • Надо вовремя сняться с учета, если вы приостановили деятельность или закрыли точку. Потому что понятия «нулевая декларация» по ЕНВД не существует.
  • Неправильно заполненный товарный чек по первому требованию покупателя может привести к штрафу за несоблюдение кассовой дисциплины.
  • Если вы ведете деятельность не только по ЕНВД, надо вести раздельный учет. Например, вы не только торгуете в магазине, но и занимаетесь мелким оптом.
  • Всегда существует риск снятия у вас режима «вмененки» при проверке или в части выручки, или по всей выручке.

Иногда может измениться не сам закон, а его трактовка.

Будьте внимательны к деталям при заполнении декларации. Если торговая площадь для ЕНВД в 2018 году указана в договоре 50 м², а в декларации указали 20 м² фактических, остальное — подсобные помещения, то при проверке налоговая доначислит вам налог на 50 м² по договору.

«Вмененка» в 2018 году: изменения, свежие новости

Сравним ЕНВД в 2018 году и ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости в 2018:

  • Единый налог на вмененный доход продлен до 2021 года. Ходят слухи о планируемых серьезных изменениях в списке видов деятельности по ЕНВД в 2018 году: изменения, свежие новости можно будет найти на нашем сайте сразу после их официального выхода.
  • Коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868.
  • До 01.07.2018 необходима установка онлайн-кассы для всех, кроме индивидуальных предпринимателей без работников в рознице и общепите. Затраты на установку онлайн-кассы можно компенсировать уменьшением вмененного налога, но не более чем на 18 000 рублей с одного кассового аппарата.

Налоговые новости всегда надо проверять на начало года, потому что возможны изменения и дополнения в Налоговом кодексе и местном законодательстве. Самая актуальная информация о налогах — на нашем сайте и на сайте налоговой. Налоговая инспекция также часто готовит официальные брошюры и методички. Например, по ЕНВД в Челябинской области в 2018 году на официальном сайте налоговой есть брошюра.