Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом и ип

Договор на оказание услуг между ИП и физическим лицом

Добрый день! Обязаны ли ИП заключать договора на выполнение услуг с физ. лицами? Услуги детские кружки

19 Февраля 2018, 17:20 Павел, г. Москва

Ответы юристов (3)

Если физические лица выполняют для ИП определенные услуги, то необходимо оформить договоры на оказание услуг или трудовые договоры.
По заключенным договорам обязательно производятся отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.

Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами и данным соглашением, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.
Сторонами трудового договора являются работодатель и работник. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017)
ГК РФ Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Для более подробной консультации, составления документов, вы можете обратиться в личные сообщения, в чат.

Уточнение клиента

ИП выполняют услуги для физ. лиц

19 Февраля 2018, 18:56

Есть вопрос к юристу?

Если ИП оказывает услуги для физических лиц, необходимо оформить договоры на оказание услуг. ИП обязан платить налог по заключенным договорам.

Уточнение клиента

Можете указать, где законодательно это указано? Суть такова, что ИП словесно договаривается с физ лицами на оказание услуг им, а надо потребовать от него заключать на это договора. Спасибо

19 Февраля 2018, 19:01

Уточнение клиента

У ИП оформлен патент, налог платится. Суть только в обязанности заключать договор между ИП и физ.лицом на предоставление услуг

19 Февраля 2018, 19:09

Договор заключается с целью оформления устных договоренностей, установления цены, срока выполнения услуг и иных существенных условий.

В случае, конфликтных ситуаций, у вас должны быть доказательства устного договора.

Вы можете попросить заключить с вами договор. Если ИП уклоняется от оформления договора, значит может не выполнить свои обязательства.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме
1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
2) сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки.
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
ГК РФ Статья 23. Предпринимательская деятельность гражданина
3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужно ли составлять договор возмездного оказания услуг физическим лицом без ИП?

Договор возмездного оказания услуг.

Физическое лицо —- ИП или физическое лицо — ООО.

Можно ли вместо него использовать агентский договор?

Уточнение клиента

Можно ли вместо договора возмездного оказания услуг использовать агентский договор?

Нужно ли в этом случае оформлять ИП физическому лицу.

26 Февраля 2018, 12:51

Ответы юристов (3)

Отличие агентского договора от договора оказания возмездных услуг заключается в предмете сделки, т.е. типе, характере и условий отношений. Возмездные услуги носят нематериальный характер и должны соответствовать российскому законодательству. Срок оказания обозначается в договоре. Он должен быть исполнен лично, если стороны не договорились о посреднике.

Разница между агентским договором и договором оказания услуг основана на том, что у агентирования есть одно базовое условие – предмет, т.е. специфика действия, которое агент соглашается выполнить от имени и за деньги принципала, — человека (или организации), доверившего посреднику представление своих интересов в отношении с третьими лицами. Агент также может заключать сделки от своего имени, но его расходы всегда оплачивает принципал.

В отличие от сделки оказания платных услуг, агентирование не всегда ограничивается сроками. Оно прекращается при отказе одной из сторон от обязательства, если договор бессрочен.

Иные особенности сделок

Отличия агентского договора и договора оказания услуг, в целом, можно свести к следующим критериям:

субъект – в агентировании интересы принципала опосредованы представительством агента, в то время как в возмездном договоре: заказчик и исполнитель действуют лично, если не предусмотрено иное;
объект – агентирование сосредоточено на отношениях представительства — для последующих юридических действий в интересах принципала. Оказание услуг ограничено содержанием задания заказчика и работы исполнителя;
регулируемые нормы.

Разница между агентским договором и договором оказания возмездных услуг заключается в разных нормах ГК РФ и последствиях неисполнения взятых на себя обязательств.

Есть вопрос к юристу?

Решать оформлять ИП или нет не стоит в зависимости от формы договора. Статус ИП регистрируется для получения систематической прибыли. Для каких целей Вам это нужно?

Уточнение клиента

По договору возмездного оказания услуг можно оказывать услуги без ИП в случае срочного договора. А если использовать вместо него агентский договор?

Вопрос в налогообложении: нужны ли функции налогового агента со стороны работодателя? В первом случае не обязательно.

26 Февраля 2018, 13:16

Статус ИП от этого не зависит. ИП нужно будет при систематическом получении прибыли.

Если я как ФЛ буду ввести коммерческую деятельность и не платить налоги, меня будут привлечь к ответственности, независимо от того какой договор я использую. Практика конечно же маленькая по привлечению.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как заключить договор с физ. Лицом чтобы не платить за него налоги

Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати.

Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.?

Ответы юристов (7)

да вы можете заключить договор оказания услуг

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 39] [Статья 779]
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Есть вопрос к юристу?

Заключайте разовые договоры гражданско-правового характера (например, договор возмездного оказания услуг — ст. 779 ГК РФ). Данные договоры должны носить не периодический характер, они не являются трудовыми, и вы не должны уплачивать за фотографа взносы как за работника.

При этом при заключении договора ГПХ необходимо избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ)

Вы вполне можете заключить договор оказания услуг, тогда вам не надо будет платить взносы за него в ПФ, ФСС.

Согласно ст.779 ГК РФ

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Михаил, добрый день.

Вам нужно заключить авторский договор о передаче прав на использование фотографий. Примеры договора можно найти в интернете. К примеру:

Читайте так же:  Иск о взыскании убытков с приставов

Можете заключить договор оказания услуг. Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Но при этом важно чтобы не нарушались нормы ТК РФ Статья 15. Трудовые отношения Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

[Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 19.1]
Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:
лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;
судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Таким образом договор должен быть заключен в такой форме, что бы его не возможно было отнести договору который фактически регулирует трудовые отношения.

Обращаю Ваше внимание, что вознаграждение по договору об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (ст. 1234 ГК РФ) будет являться объектом обложения страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).
3. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

По общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам нужно удержать НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен:
с индивидуальным предпринимателем. Эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).

Заказчику следует попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;
исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

Выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ (подп. 9 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ и письмо Минфина России от 11.08.2009 № 03-04-06-01/206).
Ставка НДФЛ 13%. С суммы вознаграждения организация должна удержать НДФЛ по ставке 13% в отношении выплат:
исполнителям — резидентам РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);
высококвалифицированным иностранным специалистам вне зависимости от их налогового статуса. Данное положение установлено пунктом 3 статьи 224 НК РФ в редакции, применяемой с 1 июля 2010 года.

А договор на проказнике услуг, является разновидностью договора ГПХ, таким образом соглашусь только с Проворовой Анной, что только авторский договор, при заключении иных договор, НДФЛ платить придется.

Работа ИП с физ.лицами

Добрый день. Я начинающий предприниматель. Так как опыт работы большой на предприятиях, а после сокращения численности штата — на рынке труда долгое время не было предложений и не предвиделось, я решила попробовать индивидуальную деятельность. Зарегистрировала ИП через Центр занятости. Небольшой субсидии хватило только на самое необходимое для начала (вернее сказать- ни на что не хватило..) И, конечно, я не ждала сразу результатов, но все же надеялась, что удаленная работа с другими городами будет проще выстраиваться, чем оказалось на самом деле.

В итоге опытным путем пришла к выводу, что необходимы агенты в других городах, у которых будет возможность встречаться в реальности с потенциальными клиентами, вести переговоры и доводить их до конкретной сделки. Стала размещать объявления и тут встали два вопроса перед мной, когда появились отклики и стали обращаться ко мне — и потенциальные клиенты, и потенциальные работники.

1)Я планировала работать только с ИП или ЮЛ, так как они, как и я, сами платят за себя налоги. Для меня это идеальный вариант. Но желающие работать агентами- именно физ.лица, а ИП -пока не могу найти.. Я не планировала, да и не могу позволить себе на данный момент договор ГПХ, так как должна буду тогда платить за физ.лица налоги. А это значит, что их сумму уменьшу намного, так как из их вознаграждения буду платить, разумеется, и желающие сотрудничать тут же исчезнут, это точно, так как сумма будет мала. И кроме того – я не могу позволить себе в финансовом плане – не на что образец договор заказать и бухгалтера оплатить, чтобы правильно все делать. ВОПРОС: существует ли такая форма договора с физ.лицом, чтобы он сам платил налоги за себя? Ведь они тоже не заинтересованы ИП регистрировать, так как может разово всего лишь у него договоренность с кем-то получится вообще..

Но я прочитала консультации (не знаю верные ли..), где написано, что без разницы как будет написано в договоре и какая договоренность достигнута, и что все равно при проверке — это будет нарушением: ИП является налоговым агентом и обязан по закону перечислять налоги за физ.лицо. А физ.лицо, в свою очередь, могут наказать за незаконную предпринимат. деят-ть, так как получал постоянный доход без регистрации ИП. То есть я так поняла- либо должен быть тоже ИП, либо это физ.лицо – должно быть работником и я должна платить налоги. Действительно ли нет других вариантов?.

2) И еще требуется уточнение по физ.лицам, когда они являются клиентами. Я планировала создание сайтов для организаций — ООО или ИП. И вдруг несколько вопросов появилось от физ. лиц. Могут ли они быть заказчиками и оплатить услугу создания сайта на р/сч. ИП в Сбербанке ? Могу ли я с физ.лицами такой же договор заключать на создание сайта, как и с юрид. лицами?.

Читайте так же:  Приставы фокинский отдел

Заранее спасибо за ответы.

Ответы юристов (11)

Здравствуйте, верно, что будет нарушением неуплата налогов за Работника и занятие физ. лицом предпринимательской деятельностью.

Что касаетс расчетов- физ. лица могут вносить средства в кассу а на расчетный счет. По кассе вроде 100000 ограничение. Заказчики могут быть физ лица, почему нет.

Уточнение клиента

..То есть никакого договора не может составляться, где бы соглашением сторон была бы уплата налога самим физ.лицом?.

22 Марта 2014, 09:34

Есть вопрос к юристу?

По первому вопросу.

Вы спокойно можете заключать договоры ГПХ с физическими лицами (агентские и иные договоры). Просто в договоре пропишите, что налог с полученной суммы платите не вы, а сам исполнитель-физическое лицо. Обязанность по оплате налога вы возлагаете на вашего контрагента.

По второму вопросу.

Никаких запретов нет. Физическое лицо также может являться заказчиком услуги как и юридические лица и ИП. Заключайте договор и работайте. Никаких проблем у вас не возникает.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссылаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:37

Уточнение: физические лица вправе перечислять денежные средства за оказанные услуги, полученные товары и выполненную работу на расчетный счет. Никаких запретов нет

Относительного первого вопроса действительно, я поддерживаю мысль тех консультаций, которые говорят о том, что смотря как составить договор. Например можно составить обычный договор агентирования и никаких проблем не будет. Ст. 1005 ГК РФ прямо закрепляет

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Таким образом нужно просто все оформить хорошо.

Касательно 2 вопроса то в РФ в силу положений ст.421 ГК РФ свобода договора, а значит если нет ограничений по товару (оружие и тд) то и ФЗ так же имеют права заказать у Вас работу, оплатить ее через банк. Никаких препятствий.

Уточнение клиента

В том -то и вопрос, говорят что налоговая не признает такие договора и что даже если стороны договорились и физ.лицо не против само заплатить налоги, то все равно ссчлаются на то, что однозначно ИП является налоговым агентом и не должно возлагать на ф.л. эту обязанность, и соответственно — штраф и обязанность оплатить.

Действительно ли это так?.

22 Марта 2014, 09:21

Здравствуйте Оксана Петровна!

Действительно для оформления договорных отношений сфизическим лицами у вас только два варианта: 1-й вариант — трудовой договор по ТК РФ. С выплатой заработной платы, предоставлением социальных гарантий установленных ТК РФ (отпуск, больничный и т.д.) ну и конечно с уплатой налогов в фонд соц.страха, в пенсионный и подоходного налога 13%.

2-й вариант — это договор гражданско — правового характера (например агентский). По этому договору вы выплачиваете своему работнику (контрагенту) только вознагрождение. Все налоги он платить сам. Я думаю вы можете заключать такие договора с физ.лицами (без оформления ими ИП), но при выплате вознагрождения вы должны удерживать 13% подоходного налога.

Что касается второго вопроса, то догор на разработку сайта, да и на оказание любых других услуг или выполнение работ вы можете оформлять как с юридическими лицами, ИП, так и с физическими лицами. Оплата может осуществляться до 100 000 руб. — наличными, свыше 100 000 руб. по безналичному расчету.

Добрый день. Вознаграждение по договору
возмездного оказания услуг (подряда) облагается НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208
НК РФ). В общем случае заказчик работ (услуг) является налоговым агентом в
отношении НДФЛ с сумм выплачиваемого им вознаграждения (п. 1 ст. 226
НК РФ). Он должен исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Если
обязанности налогового агента возложены на заказчика в соответствии с нормами
налогового законодательства, отказаться от их исполнения заказчик не вправе,
даже если такое условие стороны внесут в договор (п. 2 ст. 168
ГК РФ).

При выплате вознаграждения
физическому лицу за выполнение работ (услуг) компания не во всех случаях признается
налоговым агентом по НДФЛ:

Во-первых, если исполнитель
(подрядчик) не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы за пределами
территории РФ (ст. 209
НК РФ), компания-заказчик не признается налоговым агентом по НДФЛ с сумм
выплаченного исполнителю вознаграждения.

Во-вторых, при выплате
вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) индивидуальному
предпринимателю компания налоговым агентом не признается. Поскольку
индивидуальный предприниматель:

— на общей системе
налогообложения — уплачивает НДФЛ самостоятельно (ст. 227
НК РФ);

— на специальных налоговых
режимах (УСН, ЕНВД) — не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11
и п. 4 ст. 346.26
НК РФ).

В гражданско-правовом договоре
нужно прописать, что исполнитель (подрядчик) является индивидуальным
предпринимателем, указать номер его свидетельства о государственной
регистрации, а к договору приложить копию свидетельства.

Выплаты по договорам подряда,
возмездного оказания услуг, авторским договорам являются объектом обложения
страховыми взносами. Но на основании п. 2 ч. 3 ст. 9
Закона N 212-ФЗ на них не начисляются взносы в ФСС РФ на обязательное
социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством.

Компании выгодно заказать
исполнение работ (услуг) индивидуальному предпринимателю, поскольку он
самостоятельно уплачивает страховые взносы:

— в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах
(ч. 1 и 1.2 ст. 14
Закона N 212-ФЗ);

— в ФСС РФ, если добровольно
вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5
Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Кроме того, заказчику не нужно
выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ, так как уплата налога на
доходы физических лиц — это обязанность самого предпринимателя (п. 2 ст. 227
НК РФ).

По вопросу оплаты услуг на расчетный
счет ИП. В соответствии с п. 3 ст. 168
Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче
имущественных прав не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара
(выполнении работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав
выставляются соответствующие счета-фактуры.

В п. 7 ст. 168
НК РФ значится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и индивидуальными
предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими услуги непосредственно
населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению
счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый
чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, при оплате услуг
на расчетный счет, т.е. используя безналичную форму оплаты услуги, ИП,
организация обязаны выдать счет-фактуру физическому лицу, заказчику услуги. НК
РФ предъявляет требования к сроку выставления счетов-фактур — 5 дней считая со
дня отгрузки товаров (п. 3 ст. 168
НК РФ). Счет-фактуру можно отправить по почте.

Уточнение клиента

..очень много текста.. много общей информации получилось.. хотелось конкретной, только по моим вопросам..

22 Марта 2014, 11:04

Действительно ли это так?.

Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.

Абсолютно не согласна с тем, что по дог. ГПХ не нужно будит платить налоги за физ. лиц. Никакие указания в договоре о том, что обязанность платить налоги лежит на физ. лице, не отменят обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ и оплате взносов в ПФР. Они просто будут незаконны.

Согласно ст. 226 НК РФ: «1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, . от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи (п.2 ст.226 НК РФ Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент) обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.» Как видите, заключение дог. ГПХ не освобождает предпринимателя от обязанности исчислять, удерживать и платить НДФЛ с доходов, полученных от него физическими лицами. В п. 2 сит. 226 НК РФ перечислены статьи налогового кодекса, в которых определен порядок обложения некоторых доходов, в отношении которых обязанность налогового агента не возникает, но Ваша ситуация к ним не относится.

Читайте так же:  Льготы по транспортному налогу в санкт-петербурге пенсионерам

Кроме того, с доходов физ. лиц, полученных от Вас по дог. ГПХ Вы также обязаны исчислить страховые взносы в ПФР. Согласно ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации;б) индивидуальные предприниматели;в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;»

Согласно ст. 7 вышеназванного закона: «1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах „а“ и »б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг».

У Вас есть несколько вариантов:

1. Выплачивать доходы и налоги/взносы с этих доходов согласно законодательству РФ и нести налоговое бремя.

2. Работать незаконно — выплачивать доход и не удерживать налог/ не уплачивать взносы.

3. Работать с ИП и Юр. лицами (законно).

Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.

Уточнение клиента

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.

22 Марта 2014, 11:11

«Нет, я неоднократно сталкивался что хотя, формально, ИП и обязан быть агентом по налоговым отчислениям по сделкам с физ лицами, однако если такая сделка была однократной и направлена не на систематическое извлечение прибыли а на разовое, то вполне прокатывает в договоре обязанность декларировать весь доход физ лицом самостоятельно.» — «прокатывает» не потому, что там указана обязанность физ. лица самостоятельно уплачивать за себя налоги, а потому, что налоговой трудно отслеживать, с кем ИП заключает договор в случаях, когда ИП находится на УСН 6%, ЕНВД, патенте, в этих случаях налоговую не интересуют расходы ИП. Риск понести ответственность за неисполнение обязанностей связан, например, с тем, что физ. лицо получит на счет в банке сумму от ИП (банк заинтересуется, сообщит в налоговую), физ. лицо или др. люди могут сообщить в соответствующие органы о нарушении законодательства.

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов,
полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные
данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

Налог идет не со всей суммы дохода ФЛ, а с суммы «доход-расход»

«Хочу обратить внимание, что при удержании налога НДФЛ с доходов, полученных физ.лицом по дог. ГПХ, могут учитываться расходы, понесенные данным физ. лицом, связанные с выполнением работ/услуг по дог. ГПХ.»

ПОЯСНИТЕ, пожалуйста, этот последний абзац.» — если физ. лицо, которое заключило с Вами договор ГПХ, понесло какие-либо расходы, связанные с выполнением работ/услуг согласно договора, то когда Вы будете исчислять налог, то от его доходов будете отнимать расходы, с разницы исчислять НДФЛ. Расходы должны быть подтверждены документально и обоснованы.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Кто оплачивает налоги по договору между ИП и физическим лицом на оказание услуг?

Добрый день!Договор между ИП и физическим лицом на оказание услуг, кто оплачивает Налоги?Что должно быть прописано в договоре, чтобы физ.лицо оплачивал налоги?

Ответы юристов (6)

Какой тип договора?

Если трудовой, то все налоги уплачивает ИП.

Если гражданско-правовой, то часть налогов уплачиваете Вы.

Есть вопрос к юристу?

На основании пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу на территории РФ. Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (договорам подряда) или на оказание услуг, признается объектом обложения НДФЛ.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ организация (ИП), от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ.

Вы просто можете удерживать с его дохода 13% для оплаты НДФЛ за него — то есть выдавать на руки деньги с уже удержанным НДФЛ.

Учтите также, что согласно п. 3.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ выплаты, производимые добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные п. 3 ст. 217 НК РФ).

Если у вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу. Также вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или подготовку документа по вашему вопросу.

Добрый день, Анастасия! В данном случае все зависит от Ваших договоренностей. Оплачивать налог и взносы может как заказчик, так и исполнитель. Обычно данные положения предусматривают в договоре оказания услуг. Если данные положения отсутствуют, то по обычаям делового оборота оплачивает заказчик. Поэтому все зависит от положений заключенного договора оказания услуг, необходимо смотреть его.

Успехов Вам в работе!

Исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ обязан индивидуальный предприниматель, как налоговый агент. Эта обязанность установлена ст. 226 Налогового кодекса РФ.

При этом условие договора о том, что физическое лицо самостоятельно обязано оплачивать НДФЛ является ничтожным: индивидуальный предприниматель не вправе перекладывать эту обязанность на физическое лицо (Письмо Минфина РФ от 25.04.2011 г. № 03-04-05/3-292, Письмо Минфина РФ от 09.03.2016 г. № 03-04-05/12891).

Добрый день! А я добавлю, что помимо НДФЛ сам ИП за свой счет обязан уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС, а также сдать необходимую отчетность в ПФР и ИФНС.

На каком основании физическое лицо оплачивает, если ИП предоставляет услуги . Вы хотите избежать налогов по закону

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор возмездного оказания услуг — скачать образец

На данной странице вы сможете скачать актуальный образец договора возмездного оказания услуг и узнать особенности его заключения. Ниже будет приведен образец для заключения с физическим лицом. Но если вам нужно заключить договор с компанией или ИП, то можно его немного подредактировать.

Данный договор чаще всего применяется при осуществлении предпринимательской деятельности. У предпринимателя есть возможность, как оказания услуг, так и приобретения их для личных нужд.

Договор возмездного оказания услуг

Этот договор считается основным юридическим документом, регламентирующим все нюансы оказания услуги клиенту. От согласованных при заключении договора оказания услуг пунктов, условий, прав и обязанностей сторон, очень часто зависит его исполнение.

Форма данного договора – простая письменная. Исключение – случай, при котором исполнение договора возмездного оказания услуг происходит при самом его совершении (к примеру, дается консультация – в тот момент, когда за ней обратились).

Когда заключается договор возмездного оказания услуг, стоит обращать внимание на такие важные факторы, как:

  1. Срок, согласно которому заказчик должен выполнить услуги. Таким сроком может быть дата или период. Если услуга оказывается не сразу, а по частям в течение срока договора, — должны быть введены индивидуальные сроки для оказания различных услуг.
  2. Цена на оказанные услуги. Она может быть либо в отдельном приложении, либо непосредственно в самом договоре.
  3. Процесс расчетов за оказанные услуги.
  4. Наличие гарантийного срока за выполненную услугу.
  5. Права участников договора.
  6. Ответственность участников договора.

После окончания срока договора сторонами подписывается акт оказанных услуг.

Скачать образец/форму договора возмездного оказания услуг (с физическим лицом) вы можете ниже:

Скачать образец договора (в формате Doc, редактируется в Word)

Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.