Договор в уе в чем акт

Договор в уе в чем акт

Но с нового года меняются правила учета суммовых-курсовых разниц по договорам, заключенным с 01.01.2015 — не забудьте.

а если договора до 01.01.2015 г. то учитываем как и прежде ?

А еще вопрос — в какой программе Вы ведете учет — если 1С — то она не понимает мультивалютные договора и тогда курсовые разницы считать Вам вручную!

в программе 1С-7

У нас 1С — 8.2. Курсы загружаются каждый день. Программа все считает сама.

Курсы валют она загружает а вот если оплата в рублях ,а договор в валюте — она этого не понимает ,не увязывает эти договора и соответственно все разницы считаем вручную.

я не совсем понимаю как программа будет считать на конец каждого месяца переоценку данной задолженности — ведь документы будут в рублях .

А никак не будут считать — у Вас по каждому покупателю будут хвосты ( в зависимости от колебания курса — то дебиторская — то кредиторская ) и Вам придется все это править вручную.У Вас ведь только счет в валюте ,а все остальное в рублях.

я не совсем понимаю как программа будет считать на конец каждого месяца переоценку данной задолженности — ведь документы будут в рублях .

Знаете на практике проходили — у нас был договор цена в норвежких кронах , акты в кронах ,а платили мы в евро — вот это было интересно.
Вот уж мы помучились с курсовыми . И чтобы еще все документами провести!

Знаете на практике проходили — у нас был договор цена в норвежких кронах , акты в кронах ,а платили мы в евро — вот это было интересно.
Вот уж мы помучились с курсовыми . И чтобы еще все документами провести!

спасибо за помощь

В программе вы выставляете цены не в рублях, а в той валюте, кот. у вас договор. Где договор там есть галочка «Расчеты в у.е.». Все документы печатаются в рублях. И проблем нет. Закрытием месяца все пересчитывается.

Да все замечательно — только оплата не в у.е и валюте — а в рублях.И попробуйте при проведении поступивших денег подтянуть договор в у.е —

Я вообще не понимаю, в чем проблема. Выбираете нужный договор, и программа сама выставляет все нужны проводки: и 62 в у.е., и 91.

Да при поступлении денег на расчетный счет в рублях — не дает она выбрать договор в У.е.

Не нашла темы, но может встречались с такой проблемой: Выставляем документ в евро и расчеты за товар производятся в рублях по курсу на дату оплаты. Поскольку нет инструкций каким образом его пересчитать в рубли покупатели по разному выставляют свои требования к данному документу. При этом программа 1С считает так: каждую ячейку (цена, стоимость без НДС, стоимость) умножает на курс евро. На данный момент применяются два варианта:
1. Вариант от обратного. Стоимость товара умножается на курс евро и от полученной стоимости в рублях рассчитывается стоимость без НДС и цена в рублях.
Минусы данного метода-разные проводки в книге продаж и в выставленном документе, арифметически данный документ посчитан неверно (не от цены).
Плюсы-конечная сумма в евро и рублях совпадает.

2. Вариант афирметически верный. Цена товара без НДС умножается на курс и от полученной цены товара с НДС в рублях высчитывается конечная стоимость товара. Минусы-стоимость товара в евро умноженная на курс не совпадает при этом с суммой, которая рассчитывается от цены. Проводки тоже не совпадают с рублевым документом.
вариант кол-во цена сумма ндс всего Примечание
1 кол-во 3.28*цена 783.90= сумма без ндс 2571.19 ; ндс 462.81; сумма без ндс 3034.00. Вариант 1с в евро
кол-во 3.28*цена 58792.50=сумма без ндс 192839.25; ндс 34710.75; сумма 27550.00. Вариант 1с в рублях
2 кол-во 3.28*цена 58792.37=сумма без ндс 192838.98; ндс 34711.02; сумма 227550.00. Вариант от обратного
3 кол-во 3.28*цена 58792.50=сумма без ндс 192839.40; ндс 34711.09; сумма 227550.49. Вариант арифметический
Курс 75
Подскажите, какой вариант наиболее верный?

Это головная боль многих.
Мы используем обратный метод расчета. Ибо им пользуются большинство тех, кто работает в 1С. Но вот поставщики на SAP отгружают по прямому порядку. В итоге такая чехарда получается. Получаем доки и правим проводки в 1С под поставщика, но с условием не более 0,05 коп. В остальных случаях заставляем прикладывать валютные счет-фактуры и уже при полной уверенности правильности суммы в валюте правим у себя проводки в 1С.
Как сейчас будем схлопывать НДС по новому не понимаю.
Законодательно ничего и нигде не закреплено! Бардак в стране.

в кодексе закреплен прямой порядок расчета ндс, а не обратный. сначала определяется налоговая база (ст. 153 нк рф), ну и так далее.

Договор в уе в чем акт

Можете. Непонятно, как это — акт на часть оплаты?

Може поэтапная сдача, я вот не пойму, почему ОНИ акты по одному договору в разной валюте выставляют.

Можете. Непонятно, как это — акт на часть оплаты?

там была оплата по договору, акт в рублях за рекламу в журнале в одном номере, акт в евро за рекламу в журнале в другом номере в большем объеме, на целый разворот.

Може поэтапная сдача, я вот не пойму, почему ОНИ акты по одному договору в разной валюте выставляют.

вот это мне самой не ясно, Договор в евро, счет в евро, а акты в рублях и в евро.

вот это мне самой не ясно, Договор в евро, счет в евро, а акты в рублях и в евро.

Может Вам с ними связаться, и попросить переделать в одной валюте, а Вы на ОСНО, в сф как тогда будет.

Хотя я бы на вашем месте, сразу оприходовала акт на сумму по курсу на дату подписания договора, составив расчет и приложив копию договора к акту.

Договор в уе в чем акт

По договору написано,что оплата идет по курсу ЦБ на день оплаты. Но фактом оплаты считается день зачисления суммы на р/сч поставщика.

Значит они правильно считают. А Вы ведь никогда не интересовались, когда у них деньги были зачислены на р\счет;)?

Спорить н буду — возможно я не прав. Но мне кажется , что доовор в у.е вообще не законно. Если бы вы расчитывались валютой — то да. А так нет. Какие нафиг валютные разницы с рублевых по сути сделок, заключенных внутри РФ? Мне думается надо вообще переделать все доки на рубли. Но , повторюсь — на истину не претендую.

Обнал, поддерживаю:) Дело в том, как я поняла, что доки были выписаны и подписаны в рублях. Так о каком пересчете на валюту может идти речь?! У меня был такой инцидент: нам также пересчитали в валюте, выписали в валюте доки(новенькая девочка как оказалось) и вывели долг, позвонили и сказали, что у нас ведется учет в рублях, и мы рассчитываемся в рублях. Все нам исправили и долга не оказалось 😀

Обнал, поддерживаю:) Дело в том, как я поняла, что доки были выписаны и подписаны в рублях. Так о каком пересчете на валюту может идти речь?! У меня был такой инцидент: нам также пересчитали в валюте, выписали в валюте доки(новенькая девочка как оказалось) и вывели долг, позвонили и сказали, что у нас ведется учет в рублях, и мы рассчитываемся в рублях. Все нам исправили и долга не оказалось 😀

В акте дословно написано: выполненно работ на сумму в ***уе
, что составляет рублевый эквивалент в ***рубл. Стороны подтверждают,что претензий не имеют и тд и тп. СЧф тоже в рублях. ((( = сумме акта в рублях

Акт сверки в у.е. пусть себе оставят. Вы им сделайте акт сверки в рублях — Ваш (на основании сч.ф., выставленных Вам в рублях). Писала выше.

Выставляла, не подписывают тоже. (

А почему Вы ведете учет в рублях, если договор в у.е? Если бы договор был в валюте, а первичка в рублях, Вы бы расчеты у себя тоже в рублях проводили?

ГК РФ Статья 317. Валюта денежных обязательств

2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

У них в договоре ясно указано, что датой оплаты считается дата зачисления ДС на р\счет поставщика. Поставщики правы, и необходимо пересчитать сумму задолженности.

ГК РФ Статья 317. Валюта денежных обязательств

2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, «специальных правах заимствования» и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Читайте так же:  Государственная экологическая экспертиза задачи

У них в договоре ясно указано, что датой оплаты считается дата зачисления ДС на р\счет поставщика. Поставщики правы, и необходимо пересчитать сумму задолженности.

Вы знаете я еще не достигла высшего пилотажа ,как вы:) в иложении и прочтении ГК и НК ). У меня вопрос: у меня АКТ выдан в уе и прописанной эквивалентной суммой в рублях на 30/12. Счф выдана в рублях. Я оприходывала услугу в рублях на 30/12. На каком основании я должна доначислить курсовую разницу ? Те тут вопрос: я 100% должна была оприходывать документы в валюте и пересчитать ее в рубли? по курсу на 31/12?
В договоре курс фигурирует только как «сумма должна быть оплачена по курсу ЦБ на день оплаты».. но о курсе зачисления ден.средств на счет поставщика ни слова нет(. и по какому курсу вообще не прописно должна засчитываться оплата- по курсу ли , на который закрыт акт, либо по курсу оплаты

Договор в уе в чем акт

первичные документы составляются в валюте РФ
можно справочно указать вторую валюту

По экспортному договору в Казахстан акт должен быть в рублях?

мы отгружаем товар в Казахстан
оплата в рублях по курсу доллара
в ТОРГ-12 цена товара указана в рублях и долларах

мы отгружаем товар в Казахстан
оплата в рублях по курсу доллара
в ТОРГ-12 цена товара указана в рублях и долларах

Скажите пожалуйста, а можете мне прислать ВашуТОРГ-12 на две валюты. Будьте добры на [email protected]

У меня оже вопрос. Договор в евро, платили 3 аванса, потом нам отгрузили материалы. Сумма в рублях по накладной меньше, нежели мы платили. (как я понимаю курс евро умножили на сумму по договору на день отгрузки).

У меня получается тогда отрицательная курсовая разница? Я просто с этим редко сталкиваюсь и запуталась(((

Подскажите пжл проводки и как правильно это в 1С 7.7 отразить. ) Спасибо большое!

У меня оже вопрос. Договор в евро, платили 3 аванса, потом нам отгрузили материалы. Сумма в рублях по накладной меньше, нежели мы платили. (как я понимаю курс евро умножили на сумму по договору на день отгрузки).

У меня получается тогда отрицательная курсовая разница? Я просто с этим редко сталкиваюсь и запуталась(((

Подскажите пжл проводки и как правильно это в 1С 7.7 отразить. ) Спасибо большое!

Вам не правильно выставили акт, акт должен быть на сумму = авансы(как они есть)+ задолженность(по курсу на дату отгрузки)

Вам не правильно выставили акт, акт должен быть на сумму = авансы(как они есть)+ задолженность(по курсу на дату отгрузки)

У меня нет акта, у меня есть накладная в рублях и счет-фактура в евро. Сумма накладной меньше, нежели я платила им авансы.

вроде разобралсь))) проверьте пожалуйста
10/60 — поступили материалы (сумма в рублях как в накладной)
19/60 — НДС (сумма как в наладной)
91.2/60 — отражена отрицательная курсовая разница.

вроде разобралсь))) проверьте пожалуйста
10/60 — поступили материалы (сумма в рублях как в накладной)
19/60 — НДС (сумма как в наладной)
91.2/60 — отражена отрицательная курсовая разница.

Проводки-то правильно, но вот суммы не уверена

с суммами все нормально. вроде)

НДС я с отрицательной разницы не выделю, правильно?

В 1С 7.7. делаю поступление материалов, а бух. справкой отражаю разницу.

с суммами все нормально. вроде)

НДС я с отрицательной разницы не выделю, правильно?

В 1С 7.7. делаю поступление материалов, а бух. справкой отражаю разницу.

У меня нет акта, у меня есть накладная в рублях и счет-фактура в евро. Сумма накладной меньше, нежели я платила им авансы.

Согласна с felomene, Вам неправильно выставили накладную и счет-фактуру.

Да и кстати разве можно выставлять накладную в рублях, а счет-фактуру в евро?

Да, можно выставлять накладную в рублях, а счет-фактуру в евро, я прорабатывала эту тему.
А почему Вы считаете, что мне не правильно выставили счет-фактуру и накладную?

постановление 1137
п 1 раздела II Правила заполнения счета-фактуры, применяемого
при расчетах по налогу на добавленную стоимость

м) в строке 7 — наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации.

Почитала, спасибо!
вот еще что нашла:
В подпункте м) пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, теперь четко определено, что если обязательство об оплате предусмотрено в российских рублях в сумме эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в у.е., то в показателе указывается наименование и код валюты РФ. Напомним, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97)014-2000 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст), это код — «643» и наименование — «российский рубль».

Из этого определения следует, что валютный счет-фактура может быть составлен только в том случае:

если в иностранной валюте не только выражены обязательства, но и производится оплата;
если в иностранной валюте выражены обязательства и применяется безденежная форма расчетов.

А так как оплата производилась в рублях и безденежная форма расчетов у нас не применяется, то счет-фактуру мне надо требовать в рублях!

Эх. так и знала, что так просто это не кончится, сейчас буду просить исправленные доки у поставщиков, вот наслушаюсь!

Еще раз спасибо!

А так как оплата производилась в рублях и безденежная форма расчетов у нас не применяется, то счет-фактуру мне надо требовать в рублях!

Эх. так и знала, что так просто это не кончится, сейчас буду просить исправленные доки у поставщиков, вот наслушаюсь!

Еще раз спасибо!

Это ошибка вашего поставщика, пусть учат мат/часть;)

Добрый день! Я опять со своими барашкам))))
В общем выставили мне счет-фактуру 30.11.12 (в день отгрузки) в рублях, по курсу на день последнего перечисленного аванса (29.11.12), накладная от 30.11.12 в рублях по курсу от 30.11.12. У меня получается следующая ситуация:
1. если сложить все перечисленные авансы получается — 342 000 руб;
2. сумма в накладной от 30.11.12 — 340 000 руб
3. сумма в счет-фактуре от 30.11.12 — 341 000 руб.

Как я понимаю, приходую материалы 30.11.12 по курсу на 30.11.12 (т.е. по сумме накладной), а с НДС что делать.
Хелп. Все уже перечитала, везде пример по две суммы (оплата/отгрузка), а у меня все как не у людей — три разных суммы.

Очень прошу подскажите, как что распределить, какими проводками. ПОЖАЛУЙСТА.

было три авансовых платежа (разными датами, следовательно по разным курсам) итого получается мы перечислили 342 000 тысячи;
в счет-фактуре выставленной 30.11.12 сумма пересчитана на дату последнего платежа (т.е. 29.11.12), а поступление (по накладной) было 30.11.12 ну курсу на 30.11.12 — 341 000 руб.

а ведь этот 100% аванс мы платили частями 20%, 20%, 60%, атолько потом нам все отгрузили, по расчетам, представленным выше.

без разницы сколько частей
главное что аванс 100%

если честно,я не понимаю последовательность моих дальнейших дейсвий, что мне делать. (((((:wacko1:

просить правильные документы на сумму перечисленного аванса

а можно Вас попросить ссылочку на нормативный акт?

Просто как я понимаю, у меня рублевые документы должны быть пересчитаны по курсу на дату отгрузки. и потом считать разницу между уплатой и отгрузкой.

а можно Вас попросить ссылочку на нормативный акт?

Просто как я понимаю, у меня рублевые документы должны быть пересчитаны по курсу на дату отгрузки. и потом считать разницу между уплатой и отгрузкой.

по курсу на даты авансов
в части НДС ссылку на нормативный акт с таким подходом дать затруднительно
почитайте пост 8 в теме
http://forum.glavbukh.ru/showthread.php/75613-%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80-%D0%B2-%D0%B5%D0%B2%D1%80%D0%BE-%D0%BE%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0-%D0%B2-%D1%80%D1%83%D0%B1%D0%BB%D1%8F%D1%85?highlight=

совместное письмо Минфина и налоговой

в части налога на прибыль тоже нужно учитывать в сумме 100% аванса, хотя НК четкого ответа не дает
http://forum.glavbukh.ru/showthread.php/69920-%D0%9A%D1%83%D1%80%D1%81-%D0%A6%D0%91-%D0%A0%D0%A4-0-5?highlight=

Минфин до сих пор поясняет этот вопрос

Вопрос: Согласно абз. 4 ст. 316 НК РФ в случае, если цена реализуемого товара (работ, услуг), имущественных прав выражена в условных единицах, сумма выручки от реализации пересчитывается в рубли по курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату реализации. При этом возникшие суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в зависимости от возникшей разницы.
Возникают ли у налогоплательщика, являющегося продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, доходы или расходы в виде суммовых разниц в целях исчисления налога на прибыль при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах, в случае полной предварительной оплаты, а также в случае частичной предварительной оплаты?
Цена договора определена сторонами на дату оплаты.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 августа 2012 г. N 03-03-06/1/439

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета суммовых разниц и сообщает следующее.
Согласно п. 11.1 ст. 250 и пп. 5.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) внереализационными доходами (расходами) налогоплательщика признаются доходы (расходы) в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.
При этом порядок учета доходов (расходов) в виде суммовой разницы установлен п. 7 ст. 271 и п. 9 ст. 272 Кодекса.
Таким образом, в случаях, когда цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты, суммовые разницы возникают только по той части стоимости товара (работ, услуг, имущественных прав), которая оказалась не оплаченной после получения права собственности на товар, имущественное право, результаты работ, получения услуг. При предварительной оплате суммовые разницы не возникают.

Читайте так же:  Где заверить договор купли продажи автомобиля

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
30.08.2012

Вот что я еще отыскала.
т.е. мне сейчас звонить поставщику, и общаться по поводу того, если я ему перечилила 342 тысячи, то в накладной и счет-фактуре у меня должно быть 342 тысячи. Все верно?

У нас в договоре написано «Оплата Товара производится Покупателем в рублях по курсу, установленному ЦБ России на день исполнения платежа, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика.»

. т.е. мне сейчас звонить поставщику, и общаться по поводу того, если я ему перечилила 342 тысячи, то в накладной и счет-фактуре у меня должно быть 342 тысячи. Все верно? «

Позвонила, вот то они мне прислали на счет моего вопроса:
«Ситуация в законодательстве по оформлению СФ по договорам с условиями выраженными в иностранной валюте противоречивая: Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в этом контексте противоречит ст. 169, Налогового кодекса.

Поскольку одновременно действует и тот и другой законодательный акт, и нет официальных разъяснений по поводу этого противоречия, мы продолжаем работать в соответствие со ст. 169 Налогового кодекса, поскольку считаем правила НК более логичными.

Т.е. при реализации товара по договору с условиями выраженными в иностранной валюте мы оформляем накладную ТОРГ-12 в рублях по курсу ЦБ на дату реализации + СФ в валюте договора. После оплаты для составления отчетности по НДС перед налоговыми органами высылаем покупателю СФ в рублях по курсу ЦБ на день списания ДС со счета плательщика.

В случае возникновения обоснованных претензий налоговой к конкретной сделке, мы готовы переоформить и выслать соответствующий документ.»

какими лучше докуентами обосновать мою точку зрения, как я понимаю, письмами минфин тут не отделаться. (((

Вопрос: Возникают ли суммовые разницы для целей налогообложения налогом на прибыль у организации-продавца при реализации товаров (работ, услуг) при условии, что договор заключен в иностранной валюте (либо условных единицах) с оплатой обязательств в российских рублях, цена договора определена сторонами на дату оплаты, но оплата производится с полной либо частичной предоплатой?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 11 апреля 2012 г. N 16-15/[email protected]

Согласно ст. 424 Гражданского кодекса РФ исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон. При этом п. 2 ст. 317 ГК РФ определено, что в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах.
В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
В целях исчисления налога на прибыль организаций доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Об этом говорится в п. 1 ст. 249 Налогового кодекса РФ.
При этом п. 2 ст. 249 НК РФ установлено, что выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей налогообложения прибыли в соответствии со ст. 271 или ст. 273 НК РФ.
Так, согласно п. 3 ст. 271 НК РФ для доходов от реализации, если иное не предусмотрено гл. 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).
Пунктом 11.1 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам отнесены доходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.
Согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся, в частности, расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.
Таким образом, для определения и учета в налоговых целях суммовых разниц необходимо установление в договоре согласованной сторонами даты, на которую будет определяться цена. При этом если договором такая цена определена в условных единицах и также сторонами в договоре согласована дата, на которую определяется цена договора исходя из курса условной единицы, то суммовые разницы возникают только в случае, если момент реализации товаров приходится на более раннюю дату, чем установлена сторонами для определения цены договора.
В запросе указано, что цена договора определена на дату оплаты, а оплата — предварительная. Соответственно, при таких условиях суммовой разницы не возникает.
Для других случаев необходимо учитывать следующее.
В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются в соответствии со ст. ст. 271 — 273 НК РФ и учитываются в целях налогообложения развернуто как в составе внереализационных доходов (положительные разницы), так и в составе внереализационных расходов (отрицательные разницы).
Так, в соответствии с пп. 1 п. 7 ст. 271 и пп. 1 п. 9 ст. 272 НК РФ суммовая разница признается доходом (расходом) у налогоплательщика-продавца:
— на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права;
— на дату реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае предварительной оплаты.
Таким образом, в случаях когда цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты, суммовые разницы возникают только по той части стоимости товара (работ, услуг, имущественных прав), которая оказалась неоплаченной после получения права собственности на товар, результаты работ и услуг, имущественного права.
Основание: Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-03-06/1/83.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Н.В.МИХАЙЛОВА
11.04.2012

В какой валюте составлять акты выполненных работ при ВЭД?

ИП оказывает услуги нерезиденту.
Сторонами составлен и подписан договор оказания услуг, в котором определена стоимость часа работы. Стоимость выражена в долларах США.
Скажите, пожалуйста, в какой валюте мне составлять акты выполненных работ?

Если договор определен в валюте, то и Акт нужно делать в валюте.

Исключение, пожалуй, ситуация, когда оплата в рублях по курсу на день оплаты и эта оплата предварительная.
В такой ситуации лучше и акт составить в рублях. В тех, которые уже получены.
А в остальных случаях — в валюте.

Александр, спасибо за ответ.

Хотел бы еще уточни один момент. Я так понимаю, что законодательство о бухгалтерском учете обязывает вести учет и составлять первичные документы в рублях. Если это так, то не возникнет ли у меня проблем с актами в валюте?

А Вас не смущает дата письма?
Ведь основа ответа автора письма — Залн о бухгалтерском учете, который уже давно не действует.
В действующем Заоне о бухгалтерском учете нет требования к первичному учетному документу, как составление только в рублях.

Есть, конечно, требование ко всему учету, что все измерители должны быть в рублях.

Я сейчас не буду анализировать старый Закон о бухучете, но достаточно взглянуть на выписку по валютному счету. Там что, нет данных в валюте? Только рубли?
И что, учитывая валютный счет, Вы только рубли учитываете? Или валюту тоже?

И в старом и в новом Законе не запрещается составление первичных документов в иностранной валюте, если это вытекает из условий хозяйственной операции. Учет, да, обязательно в рублях. Параллельно, если обязательство выражено в иностранной валюте, учет в валюте.

Читайте так же:  Материнский капитал в кировской области

Так что, еще тогда Сергей Разгулин, подписавший письма, был не совсем прав. Но спорить с ним бессмысленно, поскольку в Минфине он уже не работает. И ссылаться на его столь давние письма нужно в осторожностью. Сначала подумав.

И еще один нюанс, который и тогда и сейчас имеет место быть.
Акт сдачи-приемки выполненных работ не является полноценным первичным учетным документом.
И если в нем нет всех необходимых реквизитов, бухгалтер делает дополнительно полноценный первичный учетный документ (хотя бы «справку бухгалтера»), где и переводит в числе прочего валюту в рубли по курсу принятия на учет расходов.

Так что, ответ мой остается в силе:

А для учета можно сделать справку бухгалтера с пересчетом в рубли.

Договор в уе в чем акт

говорю,что на территории рф все должно по-русски)))

я поняла, что акт составлен на русском языке, или вы что-то другое имели ввиду?

Вопрос: Организация реализует работы российскому контрагенту, стоимость которых по договору зафиксирована в долларах США. В соответствии с условиями договора оплата производится в рублях по курсу Банка России на день оплаты.
В какой валюте выставляются финансовые документы (счета-фактуры, акты) в таком случае?

Ответ: При реализации организацией работ российскому контрагенту, стоимость которых по договору выражена в иностранной валюте, акты выполненных работ могут быть составлены как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.
Счет-фактура должен быть заполнен в рублях на основании Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте РФ — в рублях.
По мнению Минфина России, указанная норма распространяется на все стадии учетного процесса от оформления первичных документов до составления и представления бухгалтерской отчетности. При этом указывается, что в случаях, когда рублевое обязательство выражено в иностранной валюте, при расчетах на территории РФ в рублях первичные учетные документы должны быть также составлены в рублях (Письма от 06.03.2001 N 04-02-05/1/47, от 17.07.2007 N 03-03-06/2/127, от 12.01.2007 N 03-03-04/1/866).
На сегодняшний момент унифицированная форма акта выполненных работ не разработана, соответственно, к указанному документу применяются правила, отраженные в п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ.
Первичные учетные документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
Запрета на принятие к учету документов, суммы в которых выражены в иностранной валюте или условных единицах, ни Закон N 129-ФЗ, ни Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) не содержат.
Кроме этого, положения законодательства закрепляют порядок перерасчета обязательств в иностранной валюте в рубли и тем самым допускают возможность составления первичных документов в иностранной валюте.
Существует ряд судебных решений, в которых поддержана позиция налогоплательщика относительно возможности составления документов в иностранной валюте (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 11.01.2008 N А56-5204/2007, ФАС Московского округа от 11.01.2008 N КА-А41/12903-07 по делу N А41-К2-6521/07, ФАС Северо-Кавказского округа от 26.02.2007 N Ф08-951/2007-386А по делу N А53-13760/2006-С6-48, ФАС Московского округа от 21.01.2008 N КА-А41/14395-07 по делу N А41-К2-4820/07).
Относительно оформления счетов-фактур обращаем внимание на следующее.
В соответствии с п. 7 ст. 169 Налогового кодекса РФ в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
При этом на основании п. 8 ст. 169 НК РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Постановлением Правительства РФ N 1137 утверждена новая форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и Правила его заполнения (далее — Правила).
В соответствии с пп. «м» п. 1 Правил при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты РФ.
Таким образом, счет-фактуру необходимо заполнить в рублях РФ.
При этом в соответствии с Порядком применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 24.03.1999 N 20, при необходимости организациям предоставлено право вносить в унифицированные формы первичной учетной документации дополнительные реквизиты.
Таким образом, организация может внести в унифицированную форму первичного учетного документа дополнительные графы, в которых будут указаны измерители цены и стоимости работ в валюте, предусмотренной договором.
Аналогичная точка зрения была выражена ФНС России в Письме от 08.07.2010 N ШС-37-3/6194.

М.В.Волкова
ООО «Институт независимых
социально-экономических исследований»

Материал предоставлен при содействии
ООО «ИПЦ Консультант+Аскон»
Регионального информационного центра
Сети КонсультантПлюс
31.10.2012

Акты выполненных услуг в у.е

Подскажите пож-та, у нас договор аренды в у.е., мы Арендодатель, Арендатор заплатил аванс за сентябрь в рублях 90%, а остальные 10% заплатит только в октябре, подскажите пож-та если я выставлю акт и сч/ф на аренду за сентябрь в у.е на 100% это правильно?

Это обязательно. С/ф только по отгрузке.

(на аванс нельзя выставить за отсутствием таковго)

Цитата (Марильда): Добрый день!

Подскажите пож-та, у нас договор аренды в у.е., мы Арендодатель, Арендатор заплатил аванс за сентябрь в рублях 90%, а остальные 10% заплатит только в октябре, подскажите пож-та если я выставлю акт и сч/ф на аренду за сентябрь в у.е на 100% это правильно?

Документы в валюте можно выписывать если оплата производится тоже в валюте:

Письмо ФНС России от 24.08.09 № 3-1-07/674 «О применении НДС по договорам об оплате в условных единицах»

. Таким образом, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав на основании договоров, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условной денежной единице), первичный учетный документ следует составлять в рублях.

. Таким образом, в счете-фактуре могут указываться суммы в иностранной валюте только в случаях, если по условиям сделки обязательство подлежит оплате в иностранной валюте в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном порядке.

Цитата (Марильда): Добрый день!

Подскажите пож-та, у нас договор аренды в у.е., мы Арендодатель, Арендатор заплатил аванс за сентябрь в рублях 90%, а остальные 10% заплатит только в октябре, подскажите пож-та если я выставлю акт и сч/ф на аренду за сентябрь в у.е на 100% это правильно?

Документы в валюте можно выписывать если оплата производится тоже в валюте:

Письмо ФНС России от 24.08.09 № 3-1-07/674 «О применении НДС по договорам об оплате в условных единицах»

. Таким образом, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав на основании договоров, обязательство об оплате по которым предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (условной денежной единице), первичный учетный документ следует составлять в рублях.

. Таким образом, в счете-фактуре могут указываться суммы в иностранной валюте только в случаях, если по условиям сделки обязательство подлежит оплате в иностранной валюте в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном порядке.

Коллега, это письмо уже давно отозвано. Вот последнее на данную тему:

Вопрос: О принятии к вычету НДС, указанного в счетах-фактурах по товарам, приобретаемым в рамках договоров, обязательство в которых выражено в условных единицах, а расчеты производятся в рублях.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 августа 2010 г. N 03-07-11/336

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о принятии к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в счетах-фактурах по товарам, приобретаемым в рамках договоров, обязательство в которых выражено в условных единицах, а расчеты производятся в рублях, и сообщает следующее.
Согласно п. п. 1 и 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 1 ст. 172 Кодекса налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, предусмотренные ст. 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
На основании вышеуказанных норм Кодекса право на налоговые вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету на основании первичных учетных документов и при наличии счетов-фактур, в том числе оформленных в условных денежных единицах. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость, указанные в счетах-фактурах в условных единицах, пересчитываются в рубли по курсу, действующему на дату принятия на учет товаров (работ, услуг).
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
03.08.2010