Договор оказания услуг в казахстане

Можно ли трудоустроить гражданина Казахстана по договору ГПХ?

Можно ли трудоустроить Гражданина Казахстана по договору на оказания услуг? Какими налогами облагается? Действует ли закон о том, что Гражданин Казахстана, даже не являющимся резидентом РФ, платит НДФЛ по ставке 13%?

Ответы юристов (1)

Добрый день, Алена.

1. На разовую работу — да. Если работа будет носить постоянный характер, то это прикрытие трудовых отношений. Работник вправе обратиться в трудовую инспекцию или в суд. Трудовая инспекция может вас оштрафовать (до 50 000 руб.) и выдать предписание оформить трудовой договор, а суд — переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой.

2. Казахстан — член Евразийского экономического союза, поэтому гражданин Казахстана может осуществлять трудовую деятельность в РФ без разрешения на работу и патента (п. 1 ст. 97 договора о Евразийском экономическом союзе).

3. По ставке 13% в случае если он налоговый резидент Казахстана (постоянно там проживает).

Письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-04-05/16283

В случае признания гражданина Республики Казахстан налоговым резидентом (лицом с постоянным местопребыванием) Республики Казахстан в налоговом периоде его доходы от работы по найму в Российской Федерации, полученные в этом же налоговом периоде, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.

4. Также не забудьте о страховых взносов на гражданина Казахстана. Все страховые взносы (во все фонды) подлежат уплате, независимо ГПД или трудовой договор.

ст. 98 «Договор о Евразийском экономическом союзе»

3. Социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляетсяна тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

ст. 7 Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

1. Застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации:

работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества илипо договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как заключить договор с Казахстаном?

Добрый день. Я ИП на УСН. Могу ли я заключить Договор на оказание услуг с юридическим лицом из Казахстана? Существуют ли какие-то нюансы заключения таких Договоров? Мы оказываем услугу,а компания из Казахстана ее оплачивает. Договор и счет мы можем оформить в рублях?

05 Сентября 2016, 11:58 Елена, г. Москва

Ответы юристов (7)

Здравствуйте. Да можете, составьте договор на 2-х языках, на русском и казахском. Но если казахам не нужно, то можно только на русском.

Договор можете и в рублях оформить, укажите место оказания услуг и применимое право. Так же сроки и порядок принятия услуг, чтобы потом разногласий не возникло.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, Елена.
Конечно, вы можете заключить такой договор. Применяемый вами налоговый режим никак не ограничивает ваше право заключить договора с иностранными лицами. НДС в данном случае не возникает, так как вы упращенец. И не возникает агентского НДС, так как вы являетесь исполнителем по этому договору.

Расчеты можете производить в той валюте, которую установите в договоре, в том числе и в рублях.

Да, конечно можете заключить договор, ограничений здесь нет.

Валютой вполне можете выбрать рубль, здесь также ограничений нет.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)ГК РФ Статья 421. Свобода договора
1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.
(в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ)
3. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.
4. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (статья 422).
В случаях, когда условие договора предусмотрено нормой, которая применяется постольку, поскольку соглашением сторон не установлено иное (диспозитивная норма), стороны могут своим соглашением исключить ее применение либо установить условие, отличное от предусмотренного в ней. При отсутствии такого соглашения условие договора определяется диспозитивной нормой.

5. Если условие договора не определено сторонами или диспозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями, применимыми к отношениям сторон.

С Уважением.
Васильев Дмитрий.

Здравствуйте. Конечно Вы можете заключить договор с иностранным юридическим лицом. Каких-либо особенностей заключения таких договоров не предусмотрено. Оплату по договору Вы можете предусмотреть в рублях, для Вас это будет и проще и удобнее, так как согласно ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя.

Поэтому, если у вас расчеты осуществляются в рублях на обычный расчетный счет, то и для целей налогообложения будет учитываться та сумма, которая поступит на ваш счет.

Здравствуйте. Определенные моменты есть.

Т.к. у Вас будет сделка между резидентом и нерезидентом, то к Вашим отношениям применяется валютное законодательство РФ. Вам необходимо открыть валютный счет в уполномоченном банке, даже если Вы будете получать оплату в рублях.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Паспорт сделки — это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами, если сделка будет на сумму свыше 50000 долларов США.

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И
(ред. от 30.11.2015)
«О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 N 25103)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 27.02.2016)
Глава 5. Общие положения

5.1. Требования настоящего раздела распространяются на следующие договоры (контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов, соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах (далее — договоры):
5.1.3. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 5.1.1, 5.1.2 и 5.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее — контракт);
5.2. Требования настоящего раздела распространяются на контракты (кредитные договоры), сумма обязательств по которым равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.
Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения, по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России, или в случае если официальный курс иностранных валют по отношению к рублю не устанавливается Банком России, по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (далее — курс иностранных валют по отношению к рублю).

Читайте так же:  Приказ 7 минтранса от 15.01.14

Чтобы не делать ПС, лучше заключите несколько договоров на сумму меньшую 50000 S.

Банк также будет вести постоянный контроль за Вашей деятельностью и может истребовать у Вас дополнительные документы, в рамках валютного контроля.

И помните об ответственности за нарушение валютного законодательства, а она суровая.

Добрый день, Елена! Нюансы, как вы говорите, в данном случае существует. Дело в том, что вы будете осуществлять внешнеэкономическую деятельность, а согласно закона 173-ФЗ «О валютном регулировании. » в этом случае необходимо оформить паспорт сделки. В соответствии с инструкцией Банка РФ № 138 — И, и в частности п. 5.1.3. этой инструкции ваш договор попадает под необходимость оформления паспорта сделки, если конечно общая сумма контракта не меньше 50 тыс. долларов или эквивалента данной суммы. Такое исключение так же предусмотрено указанной инструкцией (п.5.2.) Паспорт сделки вы можете оформить в обслуживающем вас банке. В остальном присоединяюсь к коллегам.

Елена, здравствуйте, коллеги абсолютно правильно всё сказали — ограничений нет, в рублях можно — главное, чтобы казахский контрагент согласился. У нас это валютная операция.

Есть один нюанс, именно с Казахстаном — они могут удержать налог. И неважно, что по Конвенции об избежании двойного налогообложения облагаться услуги должны в РФ. Так применяется конвенция, это допустимо.

Точно удержат-не удержат, я Вам сказать не могу, не знаю какие услуги и какие условия договора. Кроме того, казахские компании часто, для избежания рисков, перестраховываются — фискальные органы в Казахстане работают хорошо.

Поэтому очень советую узнать у контрагента, будут ли удерживать какие-либо налоги при выплате. Обратите их внимание, что договор с физическим лицом, Вы ИП в РФ.

Если скажут, что не будут, то включить это положение в договор и обязательно уточнить, нужны ли какие-то документы. Если будут удерживать, то это надо обсуждать. Возможны варианты — от неправильного применения до правильного применения и потери денег в связи с невозможностью возврата/зачета.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Заключение договора на услуги между ИП и ТОО (Казахстан)

Добрый день. Я ИП на системе налогообложения 6%. Хочу заключить договор с ТОО в Казахстане. Предмет договора: проведение монтажных работы в городах Казахстана. Необходима юридическая консультация на предмет: импорт услуг, предоставление информации в мою налоговую.

Ответы юристов (12)

Добрый день, Александр.

Можете более подробно описать все вопросы которые Вас интересуют?

Уточнение клиента

В городах Казахстана необходимо проведение монтажных работ рекламных конструкций в торговой сети. Владелец торговой сети — ТОО резидент Казахстана. Данные работы оплачивают в безналичной форме в тенге. Для упрощения процедуры подачи отчетности в ИФНС мы приняли решение данные услуги завести не на ООО, а на наше ИП. При работе ООО с ТОО мы в курсе какие документы необходимо предоставить ТОО в свою налоговую, какие документы нам в ИФНС (подтверждение пересечения границы, подписанные ТН со казахской стороны, Приложение №2 об уплате косвенных налогов в Казахстане и т.п.). Сейчас у нас вопрос по услугам (монтажные работы): как их «импортировать», какие документы необходимо нашему ИП предоставить или получить для ИФНС или банка.

22 Февраля 2017, 11:31

Есть вопрос к юристу?

Добрый день, Александр. Рекомендую Вам ознакомиться с первичной информацией по интересующей Вас проблеме вот тут

А потом задать дополнительные более конкретные вопросы по мере их возникновения.

Приветствую Вас, Александр!

На мой взгляд, Ваш вопрос содержит в себе не малое множество юридически самостоятельных вопросов.

С уважением, Райнхард.

Уважаемый Александр! Здравствуйте! Скорее у Вас подрядные работы, раз монтаж чего-то. Здесь тогда заключаете договор подряда, в котором четко оговариваете место проведения монтажных работ, объем, стоимость и порядок оплаты, прав и обязанности сторон, ответственность сторон за неисполнение того или иного обязательства.

Валюта договора в чем?

На территории Казахстана Вы как физическое лицо или как ИП планируете открывать счет или нет?

Если да, в течение месяца сообщаете в налоговый орган по месту жительства (см. ст.12 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле») См. также исключения по ч.9 ст.12 Закона №173-ФЗ, когда об открытии счета за пределами России сообщать не надо.

Каких- либо иных случаев уведомления налоговых органов нет.

Уточнение клиента

В городах Казахстана необходимо проведение монтажных работ рекламных конструкций в торговой сети. Владелец торговой сети — ТОО резидент Казахстана. Данные работы оплачивают в безналичной форме в тенге. Для упрощения процедуры подачи отчетности в ИФНС мы приняли решение данные услуги завести не на ООО, а на наше ИП. При работе ООО с ТОО мы в курсе какие документы необходимо предоставить ТОО в свою налоговую, какие документы нам в ИФНС (подтверждение пересечения границы, подписанные ТН со казахской стороны, Приложение №2 об уплате косвенных налогов в Казахстане и т.п.). Сейчас у нас вопрос по услугам (монтажные работы): как их «импортировать», какие документы необходимо нашему ИП предоставить или получить для ИФНС или банка.

22 Февраля 2017, 11:38

Вы не указали монтаж чего Вы будете производить.

Если монтаж движимого имущества, то НДС в РФ Вы платить не будете, т.к. выполняете работы на территории Казахстана.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ. В частности, согласно пп. 2 п. 1 указанной статьи местом реализации работ (услуг) признается территория России, если работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимся на территории Российской Федерации. При этом к таким работам (услугам) относятся монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание.
Если реализуются работы (услуги), непосредственно связанные с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, территория Российской Федерации местом реализации таких работ (услуг) не признается. Это следует из пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 72 Договора взимание косвенных налогов во взаимной торговле товарами осуществляется по принципу страны назначения, предусматривающему применение нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов при экспорте товаров, а также их налогообложение косвенными налогами при импорте.
Взимание НДС и механизм контроля за его уплатой при экспорте и импорте товаров, а также при выполнении работ, оказании услуг осуществляются в соответствии с п. 1 ст. 72 Договора согласно Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору).
Пунктом 28 Приложения N 18 установлено, что при выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.
На основании п. 29 Приложения N 18 местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, в частности, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена.

Александр, если у Вас 6%, то единственное, что Вам необходимо — это надлежащим образом включать доход от этой деятельности в общий доход ИП, вести соответствующим образом КУДиР. Доход будете учитывать в рублях по курсу по состоянию на дату получения денег в тенге.

Что касается. валютной составляющей, то в случае если контракт будет более 50000 долларов США, то вам будет необходим паспорт сделки. Или заключите несколько договоров, чтобы сумма была меньше указанной.

Уважаемый Александр! В дополнение на Ваше уточнение, да и к мнениям уважаемых и профессиональных коллег:

Если у Вас УСН — доходы, в расходы, в принципе, Вы ничего не берете. Да и в КУДИР отражаются только доходы.

Соответственно, раз у Вас услуги/работы, отчетные документы — акты выполненных работ/акты оказанных услуг.

Имеете полное право сами разработать те или иные отчетные документы

Если что-то будете ввозить из России, то, естественно — ТН, ТТН (TIR).

Скорее у Вас будут и договора найма (если не гостиницы), приказы на командировки своих работников.

В Вашем общем вопросе, действительно, много своих правовых нюансов: есть штат или будете набирать в Казахстане, сами рекламные конструкции будут ввозиться или конструироваться там, и т.п. и т.д.

Читайте так же:  Нужно ли регистрировать договор найма жилья

Дополнительно хотелось бы отметить, что при проведении работ необходимо учитывать соблюдение годового лимита оборотов в 60 миллионов рублей, который является обязательным для того, чтобы оставаться на УСН, а также ограничения по среднесписочной численности сотрудников.

Если вы вывозите товар в Казахстан на общем режиме, то вы собираете пакет документов и предоставляете в налоговый орган для подтверждения ставки НДС 0%.

В вашем случае реализуются работы по монтажу, которые в отличие от вывоза товара не облагаются по ставке НДС 0%. Кроме того, работы в данном случае реализуются лицом, которое вообще освобождено от НДС.

Поэтому для целей налогообложения ничего подтверждать не нужно. НДС у вас вообще не будет в реализации. Выручка от выполнения работ в полном объеме включается в налоговую базу по УСН.

Нужно только соблюсти в банке требования валютного законодательства о расчетах (оформление паспорта сделки и т.д.)

А вот в Казахстане у вас возникнет налогообложение. Там реализация ваших работ должна облагаться казахским НДСом, так как работы выполняются в Казахстане и связаны с имуществом, которое находится на территории этой страны.

«Договор о Евразийском экономическом союзе», Подписан в г. Астане 29.05.2014

29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.

Поэтому в Казахстане вы должны уплатить НДС:

28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).

Но так как вы не стоите на учете в налоговых органах Казахстана, то этот налог за вас будет уплачивать ваш налоговый агент — то есть заказчик. Все это уже будет производится по правилам, установленным национальным налоговым законодательством Казахстана.

Александр, здравствуйте, речь идет об ИП, то есть о физическом лице с особым статусом в РФ, предпринимательским. Но в Казахстане этого статуса нет, поэтому рассматриваться Вы будете как физическое лицо.

Предлагаю Вам уточнить у ТОО какие налоги будут удерживать. Насколько знаю, точно ИПН, а вот насчет ОПВ сказать не могу.

Многое зависит и от срока оказания услуг, и от сумм. Ранее были даже требования при определенных критериях регистрироваться в качестве предпринимателей, при этом граждан РФ не регистрировали с 2012 года, только в январе 2017 года этот вопрос решили.

Кроме того, могут быть вопросы с миграционным законодательством.

Если необходимо будет привлекать других работников, то думаю, что ТОО должно заключать договоры с ними.

Что касается российской налоговой, то Вы выполняете работы на территории другого государства, это Ваш доход ИП, будет облагаться УСН 6%, уплаченные в РК налоги вычесть не сможете — Соглашение об избежании двойного налогообложения к спецрежимам, и УСН в том числе, не применяется.

Документы какие-либо дополнительно предоставлять в ИФНС не надо, если вывоза товара нет. Работы будут на территории РК.

Данные работы оплачивают в безналичной форме в тенге.
Александр

Коллеги уже обращали Ваше внимание на требования валютного законодательства, так как сделка и для Вас, и для ТОО, валютная. Хочу обратить внимание, что если получаете денежные средства на российский счет, то комиссия при продаже тенге может быть очень значительной. При этом счет, насколько я знаю, должен быть в тенге. Далеко не каждый банк откроет такой счет. Если есть возможность, то лучше договориться о получении в долларах или евро.

Документы в банк — акт выполненных работ с указанием суммы. Никаких дополнительных документов потребовать не должны, но лучше уточнить, потому что ситуация не совсем стандартная, а банки относятся по разному

В целом — предлагаю еще раз обсудить и проверить, насколько заключение договора от имени физического лица упросит ситуацию. Возможно, заключать договор между ООО и ТОО проще и выгоднее. Рекомендую обсудить с ТОО требуемые документы и посчитать налоги. Даже с учетом удерживаемого в РК корпоративного подоходного налога договор с ООО может быть выгоднее.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

НДС при оказании услуг фирме в Казахстане

Добрый вечер. Схема такая — Головная организация в РФ, филиал в Казахстане. Филиал по поручению ГО заключает с предприятием из Казахстана договор подряда на оказание услуг (проектирование) и одновременно договор субподряда с ГО. Как в этом случае будем оплачивать мы НДС и налог на прибыль, что платим там а что в России. спасибо

Ответы юристов (7)

Покупатель работ находится на территории Казахстана.

Филиал не является юридическим лицом.

Договор подряда заключен в интересах головной организации. Вы написали по поручению он заключен.

Посему филиал не может заключить договор субподряда с головной организацией, т.к. это нонсенс. Он не юридическое лицо. Исполнитель и Заказчик одно лицо и они при таком договоре совпали.

Для ответа на вопрос нужно смотреть документы. Вы что-то не так написали.

Для определения места выполнения работ люди руководствуются вот этим положением.

1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;

А вот пп.4. п. 1 ст.148 оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

Уточнение клиента

Спасибо.Уточняю, что заключит договор филиал по доверенности от ГО. Все денежные потоки будут осуществляться через расчетный счет в Казахстане. Как в данном случае будет производиться налогообложение?

30 Июля 2015, 08:22

Есть вопрос к юристу?

Посему филиал не может заключить договор субподряда с головной организацией, т.к. это нонсенс. Это противоречит ГК РФ и существу отношений договорных. Филиал не юридическое лицо. Субподрядчик и Подрядчик одно лицо и они при таком договоре совпали. С самим собой договор нельзя заключить в юридическом смысле.

Если это дочерняя компания, то это не филиал.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, абз. 2 пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, Местом выполнения инжиниринговых услуг признается место нахождения покупателя (заказчика), то есть в данном случае территория РФ. Следовательно, операции по выполнению инжиниринговых услуг в рамках договоров, заключенных с казахстанским исполнителем, облагаются НДС по правилам гл. 21 НК РФ пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Соответственно, у вас возникают обязанности по исчислению и удержанию НДС при выплате дохода казахстанскому исполнителю.

Я вам по вопросу места реализации работ написал. Попадают ваши работы под эти нормы, я не знаю. Документов не видел. Я даю развернутые ответы только после изучения документов по контракту. По другому и нельзя. Вы владеете информацией. Вот и посмотрите еще раз статью, а в руках держите контракт с предметом договора (тех. заданием). Если попадают, то НДС в Казахстане. Прибыль в общеустановленном порядке.

Забавно сказано. Вы Подрядчик, то есть доход получаете Вы от работ. А вот Николай Эрикович так не считает. На чем основан данный вывод не понятно.

Для устранения недразумений, отмечу… Если работы облагаются НДС в Казахстане, то налоговым агентом будет Покупатель работ, т.е. Заказчик. Если не облагаются, то НДС из ваших доходов не удержат. Посему тут вот как раз вопрос в составлении контракта правильно. Можно получить меньше, чем рассчитывали. У меня опыт такого неправильного составления есть. При этом, с точки зрения валютного законодательства — это будет не возврат валютной выручки. Но к вам это отношения не имеет. Это ж Казахстан.

Да, не заметил что он подрядчик )), но в этом случае не возникает случайно постоянное представительство на территории Казахстана?

Согласен. Вот тут то я уже написал спрашивающему, что надо все изучать и, прежде всего, документы. И на сайте этот вопрос не решить. А человек хочет. Но ему надо, как я говорил, этот вопрос решить с кем-то лично в регионе.

Уточнение клиента

спасибо за консультацию. Будет открыт филиал в Астане именно для того, чтобы иметь возможность участвовать в тендере и заключить контракт. Поэтому никаких документов на руках нет.

30 Июля 2015, 12:50

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор возмездного оказания услуг. Вопросы правоприменения (Шолимова Алия Есенгалиевна, Советник. Юридическая фирма GRATA)

Шолимова Алия Есенгалиевна,

Читайте так же:  Карманов александр владимирович адвокат

Юридическая фирма GRATA

Правоотношения сторон по возмездному оказанию услуг регулируются положениями Главы 33 Гражданского кодекса Республики Казахстан /далее — ГК/, а именно статьями 683 — 687 ГК, а также специальными нормативными правовыми актами в той или иной сфере рынка услуг. К данному виду правоотношений применимы и общие нормы о подряде / статьи 616-639 ГК/, а также о бытовом подряде / статьи 640-650 ГК/, если они не противоречат нормам ГК, специальным нормам о возмездном оказании услуг, а также особенностям возмездного оказания услуг.

Указанный вид договорных правоотношений в условиях развития частного предпринимательства, занимает значительное место среди договоров, заключаемых субъектами предпринимательства.

Согласно статье 683 ГК по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Так, частью статьи 683 ГК предусмотрены виды договоров возмездного оказания услуг, регулируемых положениями Главы 33 ГК. К ним относятся договоры оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 32 , 34 , 35 , 39 , 41 , 43 , 44 ГК РК.

Законодателем установлено, что если иное не предусмотрено договором возмездного оказания услуг, исполнитель обязан оказать услуги лично. В свою очередь Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.

Сторонами данного договора являются исполнитель и заказчик, при этом, в качестве исполнителя могут выступать, как физические, так и юридические лица.

Вместе с тем, в отдельных случаях, к исполнителю могут предъявляться дополнительные требования, как наличие специального разрешения, лицензии на оказание приобретаемых услуг, к примеру образовательных, медицинских услуг, либо услуг адвоката, нотариуса и др.

Кроме того, отдельными законодательными актами могут предъявляться дополнительные требования к исполнителю. К примеру, законодательством о государственных закупках, определено, что потенциальным поставщиком может быть физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. Физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательской деятельности, может являться потенциальным поставщиком лишь в случае приобретения заказчиками жилища, принадлежащего на праве частной собственности такому физическому лицу.

Таким образом, сделка о возмездном оказании услуг, заключенная при участии субъекта, не соответствующего требованиям, установленным специальными нормативными актами, может быть признана недействительной, как не соответствующая требованиям законодательства, либо совершенная без получения необходимой лицензии.

Предметом договора возмездного оказания услуг являются те или иные действия, совершаемые по договору исполнителем, при этом предмет договора возмездного оказания услуг не имеет овеществленного выражения, что отличает его от предмета договора подряда, определяемого как овеществленный результат выполненных работ — построенное здание, сшитый костюм, аналитический отчет на бумажном или цифровом носителе и т.д.

В этой связи, во избежание неоднозначных спорных ситуаций по исполнению договора, в условиях заключаемого договора возмездного оказания услуг следует подробно описать характер, содержание оказываемой услуги, критерии качества оказываемой услуги, порядок приемки оказанных услуг и подписания соответствующих актов, последствия необоснованного отказа заказчика от приемки услуг, признание действительным одностороннего акта приемки, при необоснованном отказе заказчика от подписания такого акта и др.

Так, наиболее часто встречающимися судебными спорами, связанными с исполнением договоров возмездного оказания услуг, являются иски о взыскании оплаты за оказанные услуги.

В случаях, когда между исполнителем и заказчиком подписан акт приемки оказанных услуг, но заказчик в силу тех или иных причин не производит оплату, нарушая принятые обязательства по договору, суды, как правило, удовлетворяют иски исполнителей о взыскании с заказчика задолженности за оказанные услуги, пени за просрочку.

Однако, имеются случаи, когда недобросовестные заказчики, уклоняются от подписания акта приемки оказанных услуг, несмотря на фактическое оказание таких услуг, мотивируя тем, что услуга была оказана некачественно, либо вообще не была оказана, либо была оказана, но с нарушением сроков оказания, вследствие чего, Заказчик утратил интерес в получении услуги, либо приобрел ее у другого исполнителя.

В таких случаях, исполнителю — истцу, на котором лежит бремя доказывания оказания услуги надлежащего качества и в полном объеме, достаточно проблематично доказать суду факт оказания такой услуги, если по условиям договора таким подтверждением может служить лишь подписанный обеими сторонами акт приемки услуг.

Некоторые исполнители, заявляя в суд требование о взыскании задолженности за оказанные услуги, при неподписанном заказчиком акте приемки услуг, применяя аналогию закона, делали ссылку на пункт 4 статьи 663 ГК, предусматривающей признание судом действительным одностороннего акта сдачи-приемки работ, если мотивы отказа от подписания акта признаны судом необоснованными.

Суды республики отказывают в удовлетворении таких исков, исходя из того, что статья 663 ГК регулирует правоотношения по договору строительного подряда, и не применима к договорам возмездного оказания услуг.

Такая позиция судов представляется обоснованной, поскольку как указывалось выше, предмет договора возмездного оказания услуги коренным образом отличается от предмета договора строительного подряда, так как первый не имеет овеществленного выражения, что не позволяет суду установить факт оказания услуги, тогда как при наличии подобного спора по договору строительного подряда, суд может исходить из результатов выполненной работы, подтверждаемой исполнительной документацией, журналами выполненных работ, а в необходимых случаях — заключением судебно-строительной экспертизы.

При этом полагаем, что данный вопрос требует законодательного урегулирования, поскольку в отличие от договора подряда законом не предусмотрена обязанность исполнителя по договору возмездного оказания услуг сдать результат заказчику, также как отсутствует обязанность заказчика принять его, и фактически исполнители по договорам возмездного оказания услуг не защищены в этом смысле, и действуют только за свой предпринимательский риск.

Также следует указать, что на практике имеют место случаи заключения договоров на оказание юридических услуг, с условием, что при принятии судом положительного решения по спору и наличии экономического эффекта от выигрыша стороны заказчика в некоем судебном процессе, исполнитель получает дополнительно к вознаграждению определенный процент от взысканной судом суммы.

Однако, в договоре возмездного оказания услуг определяющим является сам процесс оказания услуги или осуществления деятельности. При этом совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности не связано с обязательным получением материального результата или эффекта от услуги.

Исполнитель не может гарантировать достижение полезного эффекта деятельности, поскольку это лежит вне пределов его деятельности. Вместе с тем отсутствие материального результата (эффекта) не влияет на исполнение обязательства.

В любом случае, исполнитель вправе получить вознаграждение за оказанные юридические услуги, вне зависимости от результата рассмотрения дела. При этом, исполнитель вправе претендовать на возмещение тех расходов, которые он понес на подготовку к оказанию услуг, а также на возмещение стоимости фактически оказанных им услуг. Требование исполнителя о выплате дополнительного вознаграждения, сама выплата и размер которого зависят от решения суда, которое будет принято в будущем, является необоснованным и противоречит правовой природе рассматриваемого договора.

Статьей 685 ГК предусмотрено, что в случае невозможности исполнения, возникшей по вине заказчика, услуги подлежат оплате в полном объеме, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором возмездного оказания услуг.

В случае, когда невозможность исполнения возникла по обстоятельствам, за которые ни одна из сторон не отвечает, заказчик возмещает исполнителю фактически понесенные им расходы, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.

На практике, данная норма закона в части оплаты услуг, которые не были оказаны, не работает в отношении споров, вытекающих из договоров о государственных закупках услуг, так как не отвечает принципу оптимального и эффективного расходования денег, используемых для государственных закупок.

Статьей 686 ГК, законодатель предусмотрел защиту интересов обеих сторон по договору возмездного оказания услуг, ограничив обе стороны в праве на односторонний отказ от исполнения договора, предусмотрев возмещение исполнителю фактически понесенных им расходов при отказе заказчика от исполнения договора, а также возмещение заказчику убытков, причиненных расторжением договора при отказе исполнителя от исполнения договора.

Таким образом, в условиях недостаточного законодательного урегулирования правоотношений сторон по договору возмездного оказания услуг, ключевое значение для минимизации возможных рисков имеет заключение договора в письменной форме, с максимально четкой формулировкой предмета договора, в том числе с указанием конкретных действий исполнителя; результата, который стороны стремятся получить; в какой форме и как результат оказания услуг передается заказчику; требования к уровню (качеству) услуги.

Также важным условием договора возмездного оказания услуг являются не только сроки оказания услуг, но и возможность продления данных сроков в случае не предоставления заказчиком исходных данных, сведений, документов, необходимых для оказания услуги по договору.

Кроме того, в договоре необходимо предусмотреть, что по факту оказания услуг исполнитель направляет заказчику нарочным или заказным письмом Акт сдачи-приемки результатов оказанных услуг, который считается доставленным в день его передачи (нарочным) либо в день вручения почтового отправления. В случае если в течение десяти календарных дней с момента вручения Акта Заказчик не направит Исполнителю возражения по Акту либо письменную претензию относительно оказанных услуг, услуги считаются оказанными, а их стоимость подлежит оплате в полном объеме.

Полагаем, что соблюдение вышеуказанных рекомендаций, поможет сторонам договора возмездного оказания услуг, избежать досадных упущений и ошибок при заключении договора, а при наличии судебного спора — станет залогом успешного его разрешения.