Договор на услуги усн

Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей УСН

Договор № _____
на оказание услуг

«04» марта 2018 года

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется:
3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.
3.1.2. Принять оказанные услуги.
3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

3.2. Исполнитель обязуется:
3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.
3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя.

4. Ответственность сторон и разрешение споров

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке.

4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора

5.1. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий договор составлен в 2 (двух) подлинных экземплярах, один из которых находится у Исполнителя, другой — у Заказчика, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу.

7. Юридические адреса и банковские реквизиты сторон
Заказчик:

ОАО «Организация »
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________
Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

ООО «Организация №2»
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________

«__» ____________20__ г.

Акт сдачи/приемки оказанных услуг по Договору № _____

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий акт составлен в подтверждение того, что услуги по договору на сумму 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек были оказаны «Исполнителем» «Заказчику» в полном объеме, качественно и в срок.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2. Стороны по вышеуказанному договору претензий друг к другу не имеют.

ОАО «Организация »
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________
Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

ООО «Организация №2»
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________

Обязательно ли организации заключать письменный договор при одноразовых сделках оказание услуг

Вопрос-ответ по теме

Обязательно ли организации заключать письменный договор при одноразовых сделках оказание услуг, например на проживание в гостинице сотрудников? Так предприятие занимается гостиничным бизнесом и находится на УСНО и ему зачастую приходиться выполнять одноразовые услуги для других предприятий по проживанию их сотрудников в гостинице. Надо ли каждый раз оформлять договора или достаточно заявки на проживание?

сообщаем следующее: Составлять договор в традиционной форме единого документа не требуется. Но важно соблюсти простую письменную форму договора. Заключение договора в простой письменной форме будет подтверждать выставленный счет на оплату и платежное поручение или квитанция на оплату этого счета. Причем, счет должен содержать в себе все существенные условия договора. Оплата счета подтверждает заключение договора в письменной форме. И сумма договора не имеет значения, т.к. простая письменная форма соблюдена.

Объясняется это так.

Все сделки между юридическими лицами должны быть совершены в простой письменной форме за исключением тех сделок, которые требуют нотариального удостоверения. Вместе с тем, «простая письменная форма» не означает, что это должен быть именно один документ, подписанный обеими сторонами – традиционный договор. Закон предусматривает много способов для совершения сделок в простой письменной форме. В частности, договор можно заключить путем обмена письменными документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Таким образом, в случае отсутствия договора в традиционной форме единого документа можно доказывать его заключение в письменной форме путем предоставления в любых документов, из которых видно, что фактически между сторонами заключен договор (счета на оплату, платежные поручения, акты приема-передачи, товарные накладные, счета-фактуры, переписка и проч.). Наличие этих документов свидетельствует о заключении договоров в письменной форме.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» и в материалах «Системы Юрист».

1. Ситуация: Заменяет ли счет, выставленный на оплату БСС«Система Главбух», договор на поставку, заключаемый в письменной форме. Организация применяет специальный налоговый режим

Да, заменяет при условии его оплаты.* Это объясняется так.

Договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок, если законом не установлена определенная форма для него (п. 1 ст. 434 ГК РФ).

Договор на поставку БСС «Система Главбух» представляет собой смешанный договор, который содержит в себе элементы договора поставки (купли-продажи) и лицензионного соглашения. К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в нем (если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора) (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Договор поставки (купли-продажи) и лицензионное соглашение заключаются в письменной форме (ст. 1235, п. 1 ст. 161 ГК РФ).

Читайте так же:  Как можно вернуть товар продавцу

Вместе с тем, письменная форма сделки считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор (оферта) принято в порядке пункта 3 статьи 438 Гражданского кодекса РФ. Для этого лицо, получившее предложение заключить договор (оферту), должно совершить действия, указанные в этом предложении (акцепт). В рассматриваемой ситуации в качестве письменного предложения заключить договор (оферты) выступает выставленный счет на оплату БСС «Система Главбух». А действием, свидетельствующим о принятии данного предложения (акцептом, т. е. заключением договора), является оплата данного счета организацией. Такой порядок основан на положениях пунктов 1 и 3 статьи 434 и статьи 435 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, законодательство не ограничивает возможности сторон вступить в гражданско-правовые отношения посредством направления одной из них в адрес другой счета и его оплаты второй стороной.*

2. Ситуация: Что делать, если возник спор с продавцом, а договора в письменной форме нет

Составление договора в виде единого документа, подписанного представителями обеих сторон, дает возможность как поставщику, так и покупателю максимально сократить свои риски, но такая форма договора не является обязательной.

Если договора в письменной форме нет, то необходимо будет установить, содержатся ли обязательные для купли-продажи существенные условия в тех документах, которые есть у покупателя. В частности, в счете на оплату от продавца, в накладной на товар, даже в переписке между сторонами.

Если в документах есть подтверждение того, что стороны договорились об обязательных для договора поставки условиях, на такие документы можно будет ссылаться в суде. И суд должен будет решить спор исходя из этих условий.*

4. Рекомендация: Можно ли заключить договор путем обмена письмами

Какими способами можно заключить договор

Сделки между юридическими лицами должны быть совершены в простой письменной форме за исключением тех сделок, которые требуют нотариального удостоверения. Такое правило содержится в пункте 1 статьи 161 Гражданского кодекса РФ. Кроме того, в ряде случаев есть дополнительное требование: сделку, совершенную в простой письменной форме, нужно зарегистрировать.

«Простая письменная форма» не означает, что это должен быть именно один документ, подписанный обеими сторонами. Закон предусматривает много способов для совершения сделок в простой письменной форме. Договор можно заключить путем:*

  • составления одного письменного документа, подписанного сторонами (п. 2 ст. 434 ГК РФ);
  • обмена письменными документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной и иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ);*
  • подписания протокола о результатах проведения торгов. Он имеет силу договора в случае, когда предметом торгов было именно заключение договора, а не право на заключение договора (п. 5 ст. 448 ГК РФ);
  • присоединения к договору, условия которого определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах (ст. 428 ГК РФ);
  • совершения лицом, получившим оферту в срок, установленный для ее акцепта, конклюдентных действий по выполнению указанных в ней условий договора, в том числе по отгрузке товара, предоставлению услуг, уплате денежной суммы и т. д. (п. 3 ст. 438 ГК РФ);*
  • выдачи документа, необходимого для того, чтобы письменная форма договора считалась соблюденной. Например, для договора хранения таким документом может быть сохранная расписка или иной документ, подписанный хранителем (п. 2 ст. 887 ГК РФ);
  • направления акцепта на оферту, размещенную в сети Интернет.

Договор на оказание услуг по поиску клиентов

Вопрос-ответ по теме

Наша фирма находится на УСН (доходы минус расходы), занимаемся предоставлением в аренду ПО (программного обеспечения, облачный сервис 1С ). Есть физические лица которые нам находят клиентов за оплату. Вопрос: какой договор нам необходимо заключить с физ. лицами что бы его можно было включить в расходы по УСН? Гражданско-правовой на оказание услуг с физ. лицом (с оплатой ЕСН, подоходного налога) и это будет как расходы на оплату труда? Необходим ли акт на услуги с этими физлицами для признания расходов (если в договоре не будет четко указанной суммы оплаты)?

Да, вы можете заключить с физлицом гражданско-правовой договор оказания услуг по поиску клиентов.

На выплаты физическому лицу вы сможете уменьшить единый налог при УСН по статье расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Ведь расходы на оплату труда «упрощенцы» определяют в соответствии со статьей 255 НК РФ. А в пункте 21 этой статьи упомянута оплата труда физических лиц (не являющихся предпринимателями), не состоящих в штате организации, за выполненные ими работы и оказанные услуги в рамках заключенного договора. Списать расходы следует в момент оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Чтобы подтвердить затраты, вашей фирме потребуются договор подряда, акты об оказанных услугах и документы об оплате.

В договоре подробно опишите виды услуг. Даже в том случае, если вы их детализировали их в смете, а позднее укажите их в акте приема-передачи. Если в договоре предусмотрены только общие формулировки, проверяющие могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Отменить решение станет возможным только в суде. Пример такого спора — в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.03.2016 по делу № А82-407/2015. Несмотря на то, что судьи встали на сторону налогоплательщика, проще предусмотреть виды услуг в соглашении, чем сталкиваться с претензиями проверяющих.

В акте также подробно распишите все услуги, проставьте их стоимость. Если вы укажите общие фразы без описания, налоговые инспекторы снимут расходы на оплату услуг. Доказывать свою правоту в таком случае придется в суде (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 24.04.2014 № А79-3311/2013 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.08.2012 № А74-2763/2011).

Что касается НДФЛ, то здесь ситуация следующая. Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, удержать НДФЛ с выплаченного вознаграждения нужно вам. Поскольку «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно НДФЛ вам нужно удержать непосредственно с суммы вознаграждения при его выплате.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение подрядчика, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор подряда заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%.

Также на вознаграждение нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Что касается взносов, уплачиваемых в ФСС РФ, то их на выплаты по гражданско-правовым договорам начислять не нужно. Об этом говорится в пункте 1 статьи 7 и подпункте 2 пункта 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

А вот взносы на страхование от несчастных случаев начисляют, только если соответствующую обязанность вы прописали в договоре подряда (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Читайте так же:  Возврат на расчетный счет при усн

Договор возмездного оказания услуг с ИП

Вопрос-ответ по теме

Организация на УСН (15%) занимается несколькими видами деятельности, в том числе бухгалтерским сопровождением организаций. Может ли данная организация привлечь к бухгалтерскому сопровождению Индивидуального предпринимателя?

Насколько мы поняли из вашего вопроса, вы хотите часть работы по бухгалтерскому сопровождению юрлиц, передать индивидуальному предпринимателю.

Да, так поступить можно. Каких либо ограничений на работу с ИП законодательство не содержит.

Для подобных целей можете заключить договор возмездного оказания работ (услуг) между своей фирмой и ИП. Принимать работы по акту и оплачивать их. С подобных выплат зарплатные налоги вам удерживать не нужно. Поскольку страховые взносы предприниматель платит за себя самостоятельно. Что касается НДФЛ с дохода – то его предприниматель также платить сам, либо он уплачивает иной налог со своего дохода (упрощенный, ЕНВД, патент и т.п.). Но при этом важно, чтобы из договора четко следовала, что он заключен с ИП.

Вы подобные выплаты ИП можете учитывать УСН как материальные затраты (подп. 6 п.1 ст. 254, подп. 5 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учесть еще такой момент. Заключать гражданско-правовой договор с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и распорядку, нельзя. Это прямо статьями 11 и 15 Трудового кодекса РФ.

Заключение договора возмездного оказания услуг допускается, только если возлагаемые на исполнителя по данному договору обязанности не входят в трудовые (должностные) обязанности по должностям, предусмотренным штатным расписанием организации. В ином случае должен быть заключен трудовой договор. Поэтому здесь вы должны смотреть сами, есть основания для заключения с ИП договора возмездного оказания услуг, либо же надо подписывать трудовой договор.

Обратите внимание: с вознаграждения по трудовому договору вам нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Даже если трудовой договор заключен с индивидуальным предпринимателем.

Дело в том, что организация, которая производит выплаты в пользу физического лица, с которым заключен трудовой договор, признается налоговым агентом. А, значит, организации нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (ст. 226 НК РФ). При этом наличие у физического лица — работника статуса индивидуального предпринимателя значения не имеет.

Что касается страховых взносов, то они начисляются на все выплаты по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

При УСН выплаты по трудовому договору учитываются в обычном порядке – как расходы на оплату труда (подп. 6 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы организации на УСН при оказании услуг от ИП

Вопрос-ответ по теме

Организация на УСН доходы минус расходы (интернет-магазин). ИП в другом городе принимает звонки от покупателей и консультирует их по товару, который принадлежит организации. Вопрос: как правильно составить договор с ИП и что прописать в акте об оказании услуг, чтобы плату ИП за его работу (2% от цены проданного товара) можно быть учесть в расходах на УСН. У ИП открыт код ОКВЭД 93.05 Предоставление прочих персональных услуг, он учитывает наши доходы не как физлицо, а как ИП.

Чтобы учесть расходы на оплату за услуги ИП можно пойти по одному из пути. 1 признать эти расходы рекламными. 2 заключить с ИП договор комиссии.

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», уменьшает полученные доходы на указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы. Так, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

Предусмотренный указанной нормой перечень расходов является исчерпывающим и расходы на консультационные услуги, как, например, для плательщиков налога на прибыль организаций (пп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ), в него не включены. В вашей ситуации ИП в чистом виде оказывает вам консультационные услуги. И на УСН нельзя учесть в расходах такие услуги. И налоговики, будут настаивать именно на этом определении.

Можно посоветовать прописать оказание вам рекламных услуг, и списать в размере не выше 1% от выручки (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но тогда в договоре ИП должен прописать, чем он занимается (реклама вас в СМИ, интернет и др.) Но делать так все равно опасно.

О том, как учитывать при УСН расходы на рекламу, смотрите статью в БСС:

Самый безопасный выход — оформить с вашим ИП договор комиссии (или агентский), тогда спишете оплату ему как агентское вознаграждение. Но в этом случае он должен добавить себе соответствующий ОКВЭД. Агентское вознаграждение в полном объеме учитывается в расходах при УСН по подп.24 п.1 ст.346.16 НК РФ.

О том, как заказчику учитывать при УСН посредническое вознаграждение, смотрите статью в БСС:

Как правильно организации, находящейся на УСН оформить договор оказания услуг по техническому обслуживанию

Вопрос-ответ по теме

Как правильно организации, находящейся на УСН(доходы-расходы) оформить договор оказания услуг по техническому обслуживанию, если кроме цены договора (постоянная величина)необходимо предусмотреть включение стоимости расходных материалов, но так, чтобы они не были для налогового учета как покупные, приобретенные для дальнейшей реализации (пп.23 ст.346.16) т.е. как в торговле, а списывались как материальные расходы пп.5 ст.346.16 ?

Доходом от реализации услуг является выручка от реализации (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации может быть уменьшена на расходы, связанные с оказанием услуг и перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, в частности, на материальные расходы. Чтобы рассчитать выручку от реализации, определяют стоимость услуг, передаваемых заказчику. Под этой стоимостью понимается цена, которая согласована сторонами сделки (договорная цена) (п. 1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

К договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде (статьи 702 — 729). В силу пункта 1 статьи 709 ГК РФ в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. На основании пунктов 4 — 6 статьи 709 ГК РФ цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой. Она может быть приблизительной только в случае, когда стороны прямо предусмотрели данное условие в договоре. Установление приблизительной цены договора подряда необходимо для тех случаев, когда невозможно в момент заключения договора предусмотреть весь объем и содержание работ и, как следствие, определить его цену.

Наличие в договоре условия о том, что в цену договора включаются расходы, которые подрядчик понесет в будущем (стоимость расходных материалов), не может влиять на определение цены как приблизительной, так как в судебной практике, а именно в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2009 № 07АП-3496/09, сделан вывод, что существенное отличие твердой цены от приблизительной заключается в том, что любое ее изменение необходимо определять в дополнительных соглашениях.

Таким образом, стороны вправе установить твердую цену договора, при этом отдельным пунктом договора предусмотреть, что цена может меняться при увеличении стоимости расходных материалов на рынке. При наличии в договоре возможности изменения цены договора в договоре следует предусмотреть условия и порядок согласования изменяющейся цены. В частности, должны быть определены условия, при которых возможно изменение цены договора; порядок и необходимость предоставления документов стороной, которая требует изменения цены договора; момент вступления в силу измененной цены договора, а также действия сторон при разногласиях, связанных с изменением цены договора. Повышение указанной в договоре цены должно оформляться дополнительным соглашением, подписанным сторонами.

Читайте так же:  Требования няни в семье

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении реализацию работ (услуг)

УСН

Независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация, доходы от реализации работ (услуг) учтите при расчете единого налога (ст. 346.15 и 249 НК РФ). Доходом будет являться выручка от реализации (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ). Ее признавайте в налоговой базе в том периоде, в котором она оплачена, независимо от того, носят работы (услуги) долговременный характер или нет. Как рассчитать выручку, см. С каких доходов нужно заплатить единый налог при упрощенке.

Если организация на упрощенке выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, выручку от реализации уменьшите на расходы, связанные с выполнением работ (оказанием услуг) (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом учитывайте только те расходы, которые поименованы в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Такими расходами могут быть, в частности:

  • расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • суммы «входного» НДС, уплаченного поставщикам, и т. д.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)

Чтобы рассчитать выручку от реализации, определите стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), передаваемых покупателю. Под этой стоимостью понимается цена, которая согласована сторонами сделки (договорная цена) (п. 1 ст. 105.3 и п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

При совершении контролируемых сделок договорные цены (для целей налогообложения) должны соответствовать рыночному уровню (п. 2 и 3 ст. 105.3 НК РФ). Если это условие не выполняется, по итогам специальной проверки представители налоговой службы вправе пересчитать налог на прибыль и начислить пени (п. 5 ст. 105.3 НК РФ).

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая

«Статья 783. Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг

Общие положения о подряде (статьи 702 — 729) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит статьям 779 — 782 настоящего Кодекса, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.

Статья 709. Цена работы

1. В договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 424 настоящего Кодекса.

2. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.

3. Цена работы может быть определена путем составления сметы.

В случае, когда работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, смета приобретает силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком.

4. Цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой.

6. Подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик ее уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения договора подряда исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов.

При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставленных подрядчиком, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, подрядчик имеет право требовать увеличения установленной цены, а при отказе заказчика выполнить это требование – расторжения договора в соответствии со статьей 451 настоящего Кодекса.»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Как быть с НДС при договоре взаимного оказания услуг между организациями на ОСНО и УСН?

Подскажите, пожалуйста, как быть: наша организация (пусть будет «А») заключает договор взаимного оказания услуг с компанией «Б». Мы на УСН (доходы-расходы), а компания «Б» на ОСНО. Что в таком случае будет с НДС?
«Б» должна заплатить НДС «живыми деньгами» нам? А нам что с ним делать?=)
Я запуталась.
Буду признательна за помощь!

Мы оказываем услуги для «Б», а они для нас. Договор взаимного оказания услуг. Только их стоимость с НДС, а у нас без НДС, т.к. УСН.

Спасибо! Полезная статья. Хотелось бы уточнить одни момент: Стоимость услуги и НДС в расходы мы (уснщики) сможем принять только тогда, когда «Б» примет наши услуги?

Входной НДС по приобретенным работам (услугам) спишите в момент, когда выполнены два условия: работы выполнены (услуги оказаны) и оплачены исполнителю (подрядчику) (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=204471
Это опять же обсуждение на нашем сайте: Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН ( Центр бухгалтерской практики ПАРУС 2012 год )

я имею в виду, что оплата услуг производится не деньгами, а услугами.

Для примера: «Б» оказывает нам услугу в октябре, акт 31.10. Мы «оплачиваем» их не деньгами а нашими услугами, которые, допустим, проводим в ноябре, акт 30.11. Получается, что в расход стоимость услуг и НДС «Б» пойдут только после подписания нашего акта?

Такого договора не существует. В договоре оказания услуг две стороны — заказчик и исполнитель. Если вы оказываете услуги друг другу, то договоров будет два. В одном вы будете заказчик, а ваш контрагент — исполнитель. А во втором — наоборот.

Цитата (Статья 779 ГК РФ ): Договор возмездного оказания услуг

1.По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Полностью согласен с Сергеем Новиковым.
У Вас два встречных договора:
1. А (УСН) оказывает услуги Б (ОСНО). Выставляет документы без НДС.
2. Б (ОСНО) оказывает услуги А (УСН). Выставляет документы (включая счет-фактуру) на сумму с НДС.
Как я понимаю, сумма без НДС (от А) = сумме с НДС (от Б).

3. Делаете зачет встречных однородных обязательств, срок платежа по которым уже наступил. Составляете и подписываете Акт взаимозачета.

А включает всю сумму (с НДС) в расходы только после подписания Акта взаимозачета.
Б начисляет НДС одновременно с выставлением закрывающих документов и счета-фактуры.

А может включить в расходы всю сумму без разделения на «без НДС» и «НДС», а может разделить и отнести на расходы по отдельности двумя суммами. Первый вариант более простой в использовании, второй — более точен с точки зрения норм НК РФ.