Договор аренды в 3-ндфл

Нужно ли подавать декларацию по договору аренды помещения, заключенному на 11 месяцев?

Я сдавала квартиру в аренду. Договор был составлен на 11 месяцев, в нем указано что наниматель оплачивает только коммунальные платежи.

«Добрые» соседи настучали на меня в налоговую.

Должна ли я подавать декларацию за 2016 год?

Ответы юристов (2)

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 января 2015 г. N 03-01-11/2991

В свою очередь, доходы, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации от сдачи внаем жилого помещения, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц по договорам найма, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога.
Пунктом 3 статьи 228 Кодекса установлено, что такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Кодекса).

Уточнение клиента

Даже если квартирант платит только коммунальные. Я дохода не получаю.

Все-равно подавать декларацию?

20 Марта 2017, 14:26

Тогда у Вас не найм. а безвозмездное пользование.

Вопрос: Физическое лицо сдает в аренду квартиру по договору безвозмездного пользования. Являются ли затраты ссудополучателя на текущий и капитальный ремонт и по содержанию квартиры (техническое содержание, оплата коммунальных услуг) доходом физического лица (ссудодателя), с которого ему нужно заплатить НДФЛ?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 16 июня 2010 г. N 20-14/4/062935

В соответствии со ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Согласно п. 2 ст. 30 Жилищного кодекса РФ собственник жилого помещения вправе предоставить во владение и (или) в пользование принадлежащее ему на праве собственности жилое помещение гражданину на основании договора найма, договора безвозмездного пользования или на ином законном основании, а также юридическому лицу на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом требований, установленных гражданским законодательством и Жилищным кодексом Российской Федерации.
По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Об этом сказано в п. 1 ст. 689 ГК РФ.
В соответствии со ст. 210 ГК РФ собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества.
Таким образом, уплата обязательных платежей по содержанию помещений и коммунальных платежей является обязанностью собственника. Следовательно, данные затраты являются неизбежными для владельца квартиры.
В ст. 432 ГК РФ установлено, что договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в надлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными, в частности, являются условия о предмете договора, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Если условиями договора безвозмездного пользования предусмотрено, что расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги возмещаются ссудополучателем ссудодателю, стоимость таких услуг является доходом ссудодателя и подлежит налогообложению НДФЛ.
На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования (ст. 695 ГК РФ).
Таким образом, в договоре безвозмездного пользования должно быть предусмотрено, на кого возложена обязанность нести расходы по осуществлению текущего и капитального ремонта. Соответственно, порядок налогообложения по договору безвозмездного пользования зависит от условий договора.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
16.06.2010

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как подать декларацию 3-НДФЛ от сдачи жилого имущества в аренду?

Физ лицо сдает в аренду физ лицу квартиру.

Договор на 11 мес.

Пришла пора сдавать декларацию в налоговую а квартирант должен за 10 месяцев. Правда написал долговую расписку.

Как мне подать декларацию в налоговую ?

Ответы юристов (5)

Сергей, здравствуйте, о декларации за какой период Вы говорите? за 2015 год срок уже истёк, за 2016 наступит в 2017 году, до 30 апреля

Уточнение клиента

К сожалению за 2015 🙁

Речь о 2015. В голову засело что почему-то до 15 июля. как оказалось это не так.

29 Мая 2016, 13:58

Есть вопрос к юристу?

То есть Вы получили арендную плату только за один месяц или вообще ничего не получили в 2015 году, кроме расписки?

Уточнение клиента

Получается расписка за 10 месяцев и за 2 месяца оплата.

Прожил он 12 месяцев

29 Мая 2016, 14:10

Доход рассчитывается исходя из фактически полученной суммы. В данном случае у Вас есть только долговая расписка, то есть обязательство оплатить — зафиксировали сумму долга и дату.

Статья 223. Дата фактического получения дохода
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 — 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
2) передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае, если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;

Читайте так же:  Договор расчеты шпаргалка

Доход получен только за два месяца аренды. Вот этот доход и должны задекларировать. Так как срок пропущен, заплатите штраф 1000 руб., так как срок оплаты еще не наступил — срок до 15 июля.

При получении оплаты сохраните документ, подтверждающий получение оплаты за аренду в 2015 году позднее срока, для подтверждения фактической даты.

с.119 НК РФ
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Уточнение клиента

А налоговой что-то аргументировать по поводу такого низкого дохода (договор в налоговой), может надо прикладывать копию расписки и т.п. или только если потребуют ??

29 Мая 2016, 14:31

Документы, подтверждающие доход, предоставлять Вы не должны. Могут запросить, тогда и предоставите.

Если хотите, можете сразу указать, что имеется задолженность. Но это не предусмотрено, поэтому можно составить письмо в свободной форме.

А как договор оказался в налоговой?

Уточнение клиента

Работодатель компенсировал квартиранту коммунальные расходы. Для этого он предоставлял договор на работе а те в свою очередь в налоговую.

29 Мая 2016, 14:45

Понятно, то есть возмещали даже не по факту расходов, а только в связи с заключением договора? На самом деле в налоговую не надо договор было предоставлять, это при проверке бы запросили.

Но для Вас значения не имеет. Тогда тем более Вам надо внимательно отнестись к документам, подтверждающим, что оплату не получили. Потому что вопрос должен возникнуть.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Сдача квартиры (иного имущества) в аренду: кто должен платить НДФЛ?

Многие граждане сдают свои объекты недвижимости в аренду частным лицам и компаниям. Это могут быть как жилые объекты (квартиры, дома), так и имущество коммерческого назначения (например, складские помещения). Мы поможем разобраться вам в таком вопросе – кто выступает в данном случае налоговым агентом; кто обязан платить НДФЛ и сдавать отчет в налоговый орган.

Существует два вида, если можно так назвать, аренды: это аренда физическим лицам и аренда для юридических лиц и ИП. В случае сдачи имущества в аренду стороны, как правило, заключают договор.

1) Налог удерживает из арендной платы и перечисляет его в бюджет налоговый агент – это в случае, когда имущество сдается в аренду юридическим лицам и предпринимателям. Это обязанность арендатора. Обращаем внимание на следующее: иногда в договорах стороны уточняют, что арендатор не удерживает сумму НДФЛ. Но это ошибка, при заключении договора аренды с компанией или ИП арендодатель должен помнить, что налоговым агентом выступает обязательно арендатор.

Что делать, если все-таки арендатор не исполнил свои обязанности налогового агента? Необходимо запросить у него по окончании года (налогового периода) справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет видно: сумма выплаченного дохода, сумма удержанного НДФЛ. Если налог не был удержан, то арендодатель будет самостоятельно уплачивать налог в бюджет и сдавать налоговую отчетность – это декларация по форме 3-НДФЛ.

2) Налог платит непосредственно сам арендодатель и он же самостоятельно сдает налоговую отчетность в инспекцию – в случае, когда договор аренды заключен с физическим лицом.

Нужно ли платить налог по договору аренды на 11 месяцев?

Здравствуйте! У меня договор аренды заключён на 11 месяцев.Мне надо платить налог на прибыль?

Ответы юристов (7)

Добрый день! Вы арендодатель? ИП/ООО или просто физ. лицо? Если ИП/ООО, то на какой системе налогообложения?

Уточнение клиента

я физ.лицо Просто я сдала в августе И если надо платить то получается только за период 4мес.?

26 Сентября 2017, 12:56

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте, Светла. Я вас правильно поняла, что у вас договор с пролонгацией, заключен на 11 мес? Согласно Закону, то вы не платите налоги. Просто продлевайте каждый раз, по истечению 11 месяцев ваш договор и вам не грозит налог на прибыль. Обычно такие договора заключают на аренду или найм жилого помещения. В любом случае договор на 11 месяцев не облагается налогом. Если у вас еще остались вопросы, то можете их задать.

Заранее спасибо за оставленный отзыв

Уточнение клиента

Спасибо! А почему другой юрист написала что всё равно что надо платить?

26 Сентября 2017, 13:01

я физ.лицо Просто я сдала в августе И если надо платить то получается только за период 4мес.?

Если в августе, то за 5 месяцев. Хотя это зависит от даты получения дохода от аренды. Вам необходимо будет до 30.04.2018 г. подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ до 01.07.2018 г.

В любом случае договор на 11 месяцев не облагается налогом

А где именно в НК РФ указано данное освобождение?

почему другой юрист написала что всё равно что надо платить

Потому что в НК РФ нет никакого освобождения от уплаты налога по периоду действия договора аренды.

11 месяцев относятся только к регистрации договора в Росреестре.

При сдаче в аренду ИП или юрлицу — налог НДФЛ за Вас с суммы аренды ежемесячно обязан уплачивать арендатор, являющийся в данном случае налоговым агентом.

При сдаче в аренду (найм) физическому лицу — налог обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать Вы.

При постоянной сдаче — срок платежа НДФЛ — не позднее 15 июля следующего за получением дохода года.

Уплатить сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Потому, что путают понятия наем и аренда. А мы имеем дело с обычными людьми, им нужна наша помощь найти решение их проблем. Понятно, что в итоге они сами примут решение. Но для этого они и обращаются, что мы помогли им принять самое оптимальное решение.

А теперь ответ коллеге. Надо читать не только НК РФ, но ГК РФ котором сказано, что правовые последствия сделки, возникают после ее регистрации.

Наем — заключение договора между физическими лицам. В соответствии с п. 1 ст. 164 ГК РФ, если стороны заключают договор найма жилого помещения, (нанимателем является физическое лицо), государственная регистра-ция такого договора не требуется вне зависимости от срока его действия, поскольку регистрация договоров найма законом не предусмотрена. Аренда — заключение договора между физ и юр. лицом, а также и между физ лицами: Согласно статье 609 Гражданского кодекса (ГК РФ), договор аренды составляется в письменной форме в двух случаях: если имущество сдается физическому лицу на срок более года (Вот где появляется срок более года. А 11 месяцев меньше года); если имущество сдается юридическому лицу (независимо от срока) .

Читайте так же:  Выдача под отчет служебная записка

Надо читать не только НК РФ, но ГК РФ котором сказано, что правовые последствия сделки, возникают после ее регистрации.

ГК РФ не регулирует налоговые отношения. Для этого есть Налоговый кодекс.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при заключении договора аренды?

Вопрос в следующем, есть договор аренды квартиры , заключенный между физическим и юридическим лицом. Согласно договора , все отчисления НДФЛ за физическое лицо осуществляло юридическое лицо.Юридическое лицо 2-НДФЛ в налоговую инспекцию подали за физическое лицо. Нужно ли в данном случае подавать 3-НДФЛ? Если да , то кто должен подавать3 -НДФЛ? Спасибо!

Ответы юристов (1)

Добрый день! Юридическое лицо-арендатор выступает налоговым агентом по НДФЛ вне зависимости от условий договора. В обязанности налогового агента входит расчет, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет за физ. лицо, получающего доход. Ежегодно организация подает отчет в налоговую о доходах физ. лица в виде справки 2-НДФЛ. Поэтому декларация 3-НДФЛ никем не подается.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Образец заполнения 3 НДФЛ от сдачи квартиры в аренду

Пример заполнения декларации 3НДФЛ за 2015 год для граждан, получивших доход от сдачи квартиры в аренду.

Образец заполнения Декларации 3 НДФЛ.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2015 год рекомендуем использовать программу «Декларация 2015», которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России.

Программа «Декларация 2015» также размещена на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра (ГНИВЦ) ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Декларации» рубрики «Программные обеспечения».

Исходные данные: Ливанова Наталья Михайловна (ИНН 772455555555) в 2015 году сдавала в аренду квартиру гражданину Киселеву Алексею Владимировичу за 25 000 рублей в месяц. Т.о. за двенадцать месяцев 2015 года Наталья Михайловна получила доход 300 000 рублей.

Следует отметить, что по доходам, полученным от сдачи квартиры в аренду, Н.М. Ливанова обязана представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (далее – налоговая декларация 3-НДФЛ) за 2015 год в срок до 30 апреля 2016 года.

Если Н.М. Ливанова получала доход только от сдачи квартиру в аренду другому физическому лицу, то она должна заполнить Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2, а также Лист А. Другие листы декларации заполняются при необходимости, например, в случае, если кроме доходов от сдачи квартиры в аренду у Ливановой Н.М., есть вычеты или расходы на обучение или другие зарубежных доходы и т.д.

При заполнении титульного листа налоговой декларации отражают общие сведения о налогоплательщике.

На титульном листе налоговой декларации (см. рисунок 1) в поле «Номер корректировки» проставляется цифра 0, поскольку налоговая декларация Н.М. Ливановой по доходам за 2015 год представляется впервые.

В пункте «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется. В нашем примере записываем ИНН Ливановой Н.М. 7724555555. Поле «ИНН» также заполняется на всех последующих листах декларации.

В пункте «Налоговый период (код)» уже проставлено число 34 – это код налогового периода (2015 года), далее указывается отчетный налоговый период – 2015 год.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В нашем примере 7724, где 77 – код региона (г. Москва), 24 — номер налогового органа (совпадает с четырьмя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

В поле код страны указывается числовой код страны, гражданином которой является человек. Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (или классификатор ОКСМ). При отсутствии у человека гражданства в поле «Код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность. Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее – Порядок). Н.М. Ливанова указывает в декларации код налогоплательщика – 760 – «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющем личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например, 01.01.1977, где 01 — число, 01 — месяц, 1977 – год рождения.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В нашем примере – г. Москва.

Поля под заголовком «Сведения о документе, удостоверяющем личность», заполняются на основании соответствующего документа. При этом «Код вида документа» выбирается из справочника коды документов, являющегося приложением № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Паспорт гражданина РФ имеет в нем код – 21.

В пункте «Статус налогоплательщика» указывается статус физического лица — налогоплательщика. При этом цифра 1 проставляется налоговыми резидентами Российской Федерации (т.е. физическими лицами, фактически находящимися на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев). Физические лица, не являющиеся налоговыми нерезидентами Российской Федерации, в поле «Статус налогоплательщика» проставляют цифру 2.

В полях под заголовком «Место жительства налогоплательщика» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира». Если вы не знаете свой индекс, то здесь можно прочитать как узнать индекс по адресу.

«Коды регионов» — это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение № 3 к Порядку) (совпадает с двумя первыми цифрами ИНН Ливановой Н.М.).

Далее указывается номер контактного телефона налогоплательщика с кодом города. Кроме сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации. В нашем примере подтверждающие документы приложены на 4-х листах (справка 2- НДФЛ, копия свидетельства на квартиру, копия расписки, копия акта приема-передачи квартиры).

Читайте так же:  Заявление утилизация авто

В нижней части каждой заполненной страницы декларации налогоплательщик или его представитель ставит свою подпись и дату подписания.

Если декларацию подписывает законный или уполномоченный представитель налогоплательщика, то в этом случае к ней следует приложить копию документа, подтверждающего полномочия этого лица.

На Листе А указываются сведения о доходах, полученных Н.М. Ливановой от Алексея Владимировича Киселева за сданную в аренду квартиру (см. рисунок 2).

В строке 020 – код вида дохода нужно указать код из справочника – коды видов дохода, который приведен в приложении №3 к порядку заполнения 3-НДФЛ. Поскольку в примере идет речь о доходах, полученных Ливановой Н.М. от сдачи имущества в аренду, то код видов дохода ставим – 04 – «Доход от сдачи имущества в аренду (наем)».

Здесь указываются ФИО физического лица, от которого Н.М. Ливанова получила доход. Эти данные указываются в строке 030. В этой строке указываются фамилия, имя и отчество человека, снимавшего квартиру (от которого получен доход).

Общая сумма дохода, полученная от Киселева А.В., — 300 000 руб. Сдача квартиры в аренду может осуществляться на основании договора, в котором определен порядок внесения арендной платы. В этом случае в строке 040 указывается фактически полученная за год сумма дохода от сдачи в аренду.

Строка 070 «Сумма налога, удержанная» не заполняется. Сумма исчисленного налога составила 39 000 руб. (300 000 руб. x 13%), удержания налога не было – 0 руб.

Итоговые данные (суммарные значения показателей п. 1 листа А) отражаются в п. 2 этой же страницы.

Полученные данные на Листе А затем перейдут в Раздел 1.

Теперь перейдем к заполнению раздела 2, где рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13% (см. рисунок 3). Здесь Н.М. Ливанова указывает:

— по строке 010 — общую сумму дохода в размере 300 000 руб. (переносится из показателя 080 листа А);

— строке 030 — общую сумму дохода, подлежащую налогообложению, — 300 000 руб.

Значение показателя п. 4 «Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» (строка 040) заполняется в том случае, если у налогоплательщика есть налоговые вычеты по НДФЛ. В нашем примере вычетов нет. Если они есть, то дополнительно, в зависимости от вида вычета, может заполняться Лист Д1, Лист Д2, Лист Е1, Лист Е2 и др.

В рассматриваемом случае показатель строка 040 не заполняется, поэтому данные строки 030 совпадают со строкой 060 «Налоговая база», в которую записывается сумма 300 000 руб. Строка 070 рассчитывается путем перемножения строки 050 (300 000 руб.) на 13%, получаем 39 000 руб.

Поскольку с полученных Н.М. Ливановой доходов налог на доходы физических лиц удержан не был, по строке 080 указываем сумму в размере 0 руб.

Для расчета значения по строке 130 (сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет) необходимо из строки 070 (39 000 руб.) вычесть значение строки 080 (0 руб.). Получаем сумму налога к доплате в бюджет в размере 39 000 руб

Завершается оформление налоговой декларации заполнением раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». Н.М. Ливанова отражает в разделе 1 сумму налога, подлежащую доплате в бюджет, по коду бюджетной классификации и коду по ОКТМО (см. рисунок 4).

В пункте «Код по ОКТМО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога. Значение кода ОКТМО содержится в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО)». Информацию о коде ОКТМО можно получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. В нашем примере Н.М. Ливанова подает декларацию по месту своего жительства, а проживает она в районе Сокольники г. Москвы, код ОКТМО которого 45315000. Как узнать код ОКТМО по адресу, можно посмотреть здесь.

В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходы физических лиц 182 1 01 02030 01 1000 110 (как узнать КБК налога для 3-НДФЛ), по строке 030 — код по ОКТМО по месту жительства Ливановой Н.М. — 45315000, по строке 040 — сумма налога, которая подлежит уплате (доплате) в бюджет, — 39 000 руб.

Образец 3-НДФЛ(13%) при сдаче в аренду квартиры, комнаты, жилья

Изменения 2017 года

В 2017 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]), старую декларацию при отчётности за 2016 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Изменения, которые внесены в декларацию находятся в Инструкции от ФНС (файл .doc (WORD)).

Изменения незначительны, инструкции в картинках на Сайте остаются актуальными.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А. Можно также учесть налоговые вычеты Лист Е1.

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом поставится.

Коды категории налогоплательщика: Код 720 — ИП; Код 730 — нотариус; Код 740 — адвокат; Код 760 — иное физическое лицо; Код 770 — ИП глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код страны: Код 643 — Россия.

Код вида документа: Код 21 — паспорт.

Налоговый период (код): 34(год).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.2

Исходные данные

Работник весь 2010 год работал в ООО ромашки и получал 6000 в месяц. Также 6 месяцев он получал стандартный налоговый вычет 400 рублей

Работник потратил на обучение ребёнка 20 000 рублей

Работник получил годовой доход от сдачи в аренду квартиры 300 000 рублей.

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А.

ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.)

Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34.

Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Код страны — 643 (Российская Федерация).

Указываем свои данные.

Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул.

ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1

КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой