Берут ли налог на вклады

Подоходный налог с вкладов физических лиц

С подписанием 11.11.2015 года Декрета №7 в Беларуси объектом обложения подоходным налогом становятся доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).

Исходя из норм действующего налогового законодательства, такое изменение является не введением дополнительного налога, а отменой моратория на налогообложение некоторых доходов с вкладов в банковских и кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

Согласно пункту 1.4 Декрета, подоходный налог будет начисляться на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых (обратите внимание – не по условиям договора, а фактически) меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте, если процентная ставка по этим договорам выше ставки по вкладам до востребования. Заметим, что у вкладов до востребования, как правило, самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

Описанное положение распространяется на все договора вклада (депозиты) подписанные или пролонгированные после 1 апреля 2016 года. Договорные условия согласованные ранее этой даты, продолжают свое действие до окончания содержащих их контрактов.

Для целей налогообложения фактом получения дохода от банковской операции будет считаться зачисление процентов за период на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.

К доходам от вкладов будет применяться стандартная величина подоходного налога в 13%. При ставке краткосрочного отзывного депозита в 20-25%, сумма налога составит примерно 2,6-3,3% от величины вклада. Разумеется, конкретная величина выплаты будет зависеть от суммы депозита и, что важно, поскольку налог взимается с процентов, первоначальную сумму он уменьшить не может.

Как следует из комментариев представителей Нацбанка, самостоятельно подавать налоговые декларации плательщикам налога с банковских процентов не придется. Банк сам рассчитает и перечислит в бюджет необходимую сумму. Это не может не радовать. Тем, кто сталкивался, достаточно вспомнить каким стрессом может обернуться первая, или хуже того, «внеплановая» подача декларации о доходах и имуществе.

Уплата подоходного налога с банковских процентов, иначе говоря: с ренты, не является открытием, скорее общим правилом для большинства развитых капиталистических стран. Однако, в Беларуси, вероятно для привлечения средств населения в отечественные банки, подоходный налог с этих сумм не взимался.

Почему было принято именно такое изменение в законодательство, именно сейчас, и именно в отношении краткосрочных вкладов, остается до конца не ясным. Привлекательность долгосрочных депозитов, кажется, можно было повысить простым изменением процентных ставок на них. Хотя, нужно признать, введение налога, в глазах многих обывателей, выглядит чем-то более значительным. Возможно, есть еще какое-то объяснение….

Расчет суммы налога по вкладу

Примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физического лица в рублях и долларах:

1. Предположим, что вклад открыт резиденту сроком на 181 день (6 мес.) на сумму 10 000 долларов. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

Вариант 1: начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 10% (простой процент).

Сумма начисленных процентов = (10 000*0,1*181)/365=495,89 доллара. По валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9 процентов годовых, взимается налог. Поэтому сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*0,09*18)/365=446,30 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению, = 495,89-446,30 = 49,59 доллара. Сумма удержанного налога = 49,59*35%=17,36 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+495,89-17,36=10 478,53 доллара.

Вариант 2: начисление и выплата процентов проходит с ежемесячной капитализацией по ставке 10%.

Сумма начисленных процентов = (10 000*(1+0,10*30/365) 6 )-10 000=503.40 доллара. Сумма дохода, не подлежащая налогообложению, = (10 000*(1+0,09*30/365) 6 )-10 000= 452,12 доллара. Сумма процентного дохода, подлежащего налогообложению = 503,40-452,12=51,27 доллара. Сумма удержанного налога = 51,27*35%=17,94 доллара. Сумма к выдаче = 10 000+503,40-17,94=10 485,45 доллара.

2. Предположим, что вклад открыт 01.12.2014 года резиденту сроком на 550 дней на сумму 100 000 рублей (дата окончания вклада — 03.06.2016 года). Начисление и выплата процентов происходит в конце срока по ставке 20%. Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ и получающих такие доходы, составляет 35%.

Сумма начисленных процентов за 2014 год = (100 000*0,2*31)/365 = 1 698,63 рубля.

Сумма начисленных процентов за 2015 год = (100 000*0,2*365)/365 = 20 000 рублей.

Сумма начисленных процентов за 2016 год = (100 000*0,2*154)/366 = 8 415,30 рублей.

По рублевым вкладам налогом не будет облагаться доход в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ плюс 5 процентных пункта (с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го плюс 10 п.п.). Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 01.01.2016 года составляла 8,25%, а с 01.01.2016 года приравнена к значению ключевой ставки и составляет с 01.01.2016 года 11%, а с 14.06.2016 года 10,5%.

Значит, сумма дохода, не подлежащая налогообложению до 15.12.2014 года, = (100 000*0,1325*14)/365= 508,22 рубля, с 15.12.2014 года = (100 000*0,1825*17)/365 = 850 рублей. Налогообложению по ставке 35% подлежит разница 1 698,63-508,22-850=340,41 рублей. Итого налог к уплате за 2014 год = 340,41*35%=119,14 рублей. Согласно п.6 ст. 52 НК РФ Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля. Следовательно налог за 2014 год составит 119 рублей.

Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2015 год = (100 000*0,1825*365)/365 = 18 250 рублей. Налогооблагаемая база = 20 000 — 18 250 = 1 750 рублей. Налог к уплате за 2015 год = 1 750*35% = 612,50 рублей. Согласно правилам округления налог составит 613 рублей.

Сумма налога, не подлежащая налогообложению за 2016 год = (100 000*0,16*154)/366 = 6 732 рубля 24 копейки. Налогооблагаемая база за 2016 год 8 415,3 — 6 732,24 = 1 683,06 рубля. налог за 2016 год 1 683,06*35% = 589,07 рублей. Следовательно сумма налога за 2016 год составит 589 рублей.

Сумма к выдаче = 100 000+1 698,63-119+20 000-613+8 415,3-589=128 792,93 рублей.

На сайте Банки.ру при помощи калькулятора доходности вкладов можно без самостоятельных расчетов вычислить свой доход по вкладу за вычетом налогов.

Налог с вкладов физических лиц

Новости по теме

Налог на выезд при пересечении государственной границы России предложили ввести предприниматели: по мнению бизнесменов, и с россиян, и с иностранных граждан необходимо взимать 500 рублей.

Центробанк снова может изменить ключевую ставку, при этом сразу на 0,5%.

Сбербанк отказался вернуть жителям Крыма, которые были клиентами украинского филиала организации, деньги. Такое заявление сделала сенатор РФ от Севастополя Ольга Тимофеева, пишет «Коммерсант».

Налогообложение вкладов физических лиц

В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:

  • по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
  • по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.

Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц

Ставка налога на доходы физических лиц по вкладам (НДФЛ) для резидентов Российской Федерации составляет 35%; для нерезидентов (физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) — 30%.

Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ по вкладам?

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается исходя из заявленной банком ставки по вкладу, указанной в договоре. Таким образом, даже если эффективная ставка по этому вкладу получается выше установленных законом норм, выплаченные проценты не облагаются налогом.

В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что любой банк обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению, выступая в качестве налогового агента. Этот процесс производится до момента выплаты процентов по вкладу, и клиент получает проценты уже за вычетом налога.

​Налог на вклады

Повышение НДС и пенсионного возраста может дать неожиданный и доселе невиданный побочный эффект для банковской системы: отток вкладов на фоне роста кредитов.

Повышение налога на добавленную стоимость с 18% до 20% и повышение пенсионного возраста — это не две разные реформы, как думают многие россияне, а одна общая. Ее смысл — экстренные поиски денег на майский указ президента об основных национальных и стратегических задачах развития страны до 2024 года. Сами власти публично признали, что неизбежным эффектом этих мер станет некоторый разгон инфляции. По оценкам Минфина, она может вырасти в ближайшие пару лет до 4,5% годовых против нынешних 2,4—2,5%.

Читайте так же:  Заполнение порционного требования

Это присказка, а сказка будет впереди.

По данным ЦБ, вклады населения в российских банках за май снизились на 0,3%. В сущности, мелочь, когда речь идет о сумме в 26,7 трлн рублей: именно таков объем вкладов в российских банках. И это пока, разумеется, никакая не тенденция — по итогам июня объем вкладов опять может увеличиться. Но есть один нюанс, заставляющий относиться к любому чистому оттоку вкладов из российской банковской системы гораздо серьезнее, чем до сих пор.

Первый и последний раз на достаточно долгом временном отрезке чистый отток вкладов фиксировался в первом полугодии 2014 года. Причины были понятны и просты: после известных политических событий началась война санкций и обвал рубля. По итогам 2014 года объем вкладов в системе все-таки несколько подрос, но исключительно из-за фантасмагорического повышения ключевой ставки ЦБ сразу с 10,5% до 17% в середине декабря. В результате ставки по вкладам моментально устремились в небеса и благодаря наплыву денег граждан в банки в последние две недели декабря 2014 года вклады «вышли в плюс». К тому же в первом полугодии 2014 года отток вкладов из системы сопровождался спадом кредитования.

Сейчас всё не так. Кредитование растет как на дрожжах, причем не только залоговое, но и потребительское. А ставки по вкладам уверенно и планомерно падают — спасибо рекордно низкой инфляции. Таких «дешевых» вкладов в России не было еще никогда. Средняя максимальная ставка топ-10 российских банков по депозитам физических лиц в рублях за первую декаду июня составила 6,05% против 6,27% за третью декаду мая. Новое значение показателя, эти самые 6,05% — абсолютный минимум за всю историю наблюдений ЦБ, с середины 2009 года.

Уповать на рост ключевой ставки ЦБ как на фактор разогрева ставок по вкладам тоже не приходится. И уж точно, если не случится какого-то нового грандиозного обвала рубля из-за непредвиденных политических шоков, регулятор не станет повышать ставку одномоментно столь значительно, как в декабре 2014-го. Напомним, с 26 марта 2018 года ключевая ставка Банка России находится на отметке 7,25% годовых.

А теперь смотрите, что получается. Одно дело вклад под 6% при инфляции в 2,5% годовых, как сейчас. И совсем другое — вклад под 6% или даже 7% при инфляции 4,5%, которую мы можем получить после повышения НДС. Причем если в 2014—2015 годах многие банки могли задирать ставки по вкладам, поскольку отчаянно нуждались в ликвидности. сейчас такой нужды нет. В 2014 году в системе был дефицит ликвидности, а сейчас профицит — и это еще одно важнейшее отличие нынешнего и возможного будущего оттока вкладов от того, что был четыре года назад.

Повышение НДС и пенсионного возраста в нынешней ситуации может стать чем-то вроде косвенного налога на вклады. Начнется резкое сближение текущих ставок по вкладам и текущей инфляции. Сейчас инфляция почти втрое меньше средних ставок по вкладам, но уже вскоре эта разница может сократиться до полутора раз и даже еще сильнее.

Угроза чистого оттока вкладов при росте кредитования и отсутствии или крайне незначительном росте доходов населения может стать одной из главных угроз для всей российской экономики. Это будет проеданием финансовых запасов населения в чистом виде, да еще и с осложнениями в виде роста закредитованности.

Нет сомнений в том, что в ближайшие годы вклад все равно останется самым популярным финансовым инструментом у россиян. Но возможности сколько-нибудь серьезно заработать на вкладах с большой долей вероятности будут уменьшаться и дальше. В том числе — из-за налоговой реформы. Поэтому ни рост налоговой нагрузки, ни повышение пенсионного возраста как фискальные меры не идут ни в какое сравнение с экономическим ростом. Лучше всего и мы, и государство будем зарабатывать, если экономика начнет расти не на 1,5—2% в год, как сейчас, а хотя бы на 3—4%.

Пока же объявленные правительством реформы поставили под угрозу саму возможность использовать вклад как самый надежный и привычный для россиян способ сбережения и приумножения денег.

Налогообложение вкладов

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации, под налогообложение процентных доходов попадают доходы:

— по рублевым вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

— по валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года президент России Владимир Путин подписал закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», освобождающий от налогообложения (НДФЛ) доходы физических лиц в виде процентов по рублевым вкладам, размещенным по ставке до 18,25% годовых (ставка рефинансирования ЦБ РФ + 10 п.п.). Закон был принят Госдумой 23 декабря и одобрен Советом Федерации 25 декабря. Действие льготы распространяется на период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Ставка налога на процентные доходы по вкладам для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающих такие доходы, составляет 35%; для нерезидентов (фактически находящихся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) — 30%.

Налог по вкладам физических лиц рассчитывается из процентных доходов, которые вкладчик получил сверх определенных законом норм. Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.

Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора. Если в этот момент банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить государству ничего не придется (за исключением случаев когда ставка в период действия договора повышалась).

Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу. Клиент получает проценты за вычетом налога. Налоговый кодекс Российской Федерации возлагает на любой банк обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению.

Никаких различий в налогообложении вкладов с простыми процентами и с капитализацией нет.

С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. Во всех правительственных документах, где была упомянута ставка рефинансирования ЦБ, будет использоваться ключевая ставка. Изменение ставки рефинансирования будет происходить одновременно с изменением ключевой ставки Банка России на ту же величину. Самостоятельное значение ставки рефинансирования с 1 января 2016 года не устанавливается.

Материалы по теме:

+ 2 пункта это максимальная рекомендованная ЦБ ставка по вкладам ФЛ.
А собственно + она к средней ставке по ТОП-10 депозитных банков РФ.
Эту ставку ТОП-10 ЦБ обновляет каждые 10 дней у себя на сайте.

А по статье — сейчас разве не на ключевую ставку равняемся?

«Вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора.»
Можно документ, на основании которого делается такой вывод?

Вадим Гребенкин
Действительно, не очень понятно почему так. Наверное все же используемая ставка зависит от периода выплаты %, если ежемесячно — то та что действовала в этот месяц?

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.
http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html

Это будет понятно из текста документа, принятого Государственной Думой.
Документ принят 23 декабря. Сегодня 24 декабря.
. Для вступления в силу документ теперь должен быть одобрен Советом Федерации и подписан президентом. Внимание, вопрос: что такое Российская Газета.

Мы же блин разумные люди. Да не простые люди, а вкладчики.
Но читать согласны только новости с пометками «срочно в номер», а ещё лучше — получать информацию из первых рук. из ротового отверстия диктора.

Читайте так же:  Как добавить человека в полис осаго росгосстрах

Внимание, вопрос: что такое Российская Газета.

me
Российская Газета (http://www.rg.ru/) — СМИ в котором обычно публикуются принятые законопроекты, постановления и т.п. Обычно, если в принятом законе не указан иной срок, закон вступает в силу по истечении 10 дней с момента опубликования в СМИ.

Только не понятно теперь, для тех граждан, которые открыли вклад под более высокий
%, чем 18,25%, раньше (!) чем была внесена эта поправка, налог 30-35% за весь период вклада будут платить
по какой ставке: действующей в момент открытия вклада от превышения 13,25% или с учетом поправки от превышения 18,25%?[img]/bitrix/images/forum/smile/qr.gif» border=»0″ alt=»smile:wall:» title=[/img]

От 18,25%. Ставка рефинансирования в размере 8,25% увеличивается на 10 п. п. в период с 15 декабря 2014-го по 31 декабря 2015 года в отношении доходов в виде процентов, получаемых налогоплательщиками по вкладам в банках РФ.

Sap_all пишет:
А это точно так? или все таки нужно ждать пока одобрит Совет Федерации и подпишет президент?

СФ одобрил, а президент — должен подписать на днях. Как и закон о страховании вкладов.

Здравствуйте, судя по статьям в новостях и на фин. сайтах утверждены «+ 10 пунктов» 23 декабря 2014 года. Но яне могу найти официальный документ вносящий изменения в статью 214.2 налогового кодекса. Не в курсе где его посмотреть?

Андрей Гертанов
Добрый день!

Федеральный закон от 29.12.2014 № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

На практике это значит, что при депозитной ставке в 20% вкладчик реально получит на руки 17,63%.

Нет, неправильно. При ставке 20% вкладчик реально получит 18,25+(20-18,25)*(1-0,35)=19,3875 % годовых.
Если ставка по вкладу превышает 18,25%, вкладчик никак не может получить меньше 18,25%.

Я вот никак не пойму: 8,25+10 п.п. будет действовать на вклады, открытые в с 15 по 31 декабря? или же на проценты, которые были начислены в этот период?

Присоединяюсь к вопросу!

Я вот никак не пойму: 8,25+10 п.п. будет действовать на вклады, открытые в с 15 по 31 декабря? или же на проценты, которые были начислены в этот период?

Присоединяюсь к вопросу!

На вклады открытые.
Если вклад был открыт ранее то. то собственно че спорить))там все меньше 13,25

Здесь написано, что
Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу, которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм.
Никаких различий в налогообложении вкладов с простыми процентами и с капитализацией нет.
а в статье http://www.rbc.ru/finances/23/12/2014. 6727d54d52 приводятся примеры вкладов, у которых эффективная процентная ставка (с учётом капитализации) превосходит 18,25%.

Кому верить? Надо брать номинальную ставку или эффективную и сравнивать её с 18,25% ?

Mad_Max пишет:
. Так что налог придется заплатить только с 1%. Если ключевую не понизят к тому времени конечно.

Неверно.
Согласно ст. 217 п. 27 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, как изменилась ставка рефинансирования во время действия вклада, для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или пролонгации договора.
На момент заключения договора действовала ставка рефинансирования 8,25%, а значит, в 2016 г. придётся платить налоги со ставки по вкладу, превышающей 8,25+5=13,25%.

Все в том же налоговом кодексе (ст. 214.2)

3. В отношении доходов в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, начисленных за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при определении налоговой базы ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.
(п. 3 введен Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

Таким образом, с 1 января уже будет налог взиматься начиная с 16.1%

Кстати о 320-ФЗ: В этом же законе сказано что в статье 217 пункты 27 и 27.1 утрачивают силу с 1 января http://www.consultant.ru/document/con. #dst100015

starless пишет:
Банк «Восточный» не удерживает НДФЛ со вклада
Нехороший признак.
Как версия данный шаг можно трактовать как создание будущей «тетрадки»

На основании того, что сумма дохода Вам уже была выплачена путем капитализации процентов к основной сумме вклада, и на основании пунктом 5 ст. 226 Налогового Кодекса РФ, просим Вас самостоятельно перечислить налог за 2016г. в сумме, указанной в справке, в налоговой орган по предоставленным реквизитам, или по реквизитам, полученным в налоговом органе.

По вопросу удержания налога за 2017 г., сообщаем, что НДФЛ по вкладу будет удержан Банком самостоятельно.
Приносим свои извинения за причиненные неудобства.

До весны 2018 банк снимает с себя обязанности агента, а вот уж потом.
конечно всё будет замечательно)))

Где он этот день?

starless пишет:
банк не удержал налог
Жалуйтесь.

Вопрос: Об основаниях для проведения налогового контроля; об НДФЛ при получении дохода, с которого налоговый агент не удержал налог.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 30 мая 2017 г. N ЕД-2-15/[email protected]

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу возможного нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сообщает следующее.
В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506, Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Указанная обязанность реализуется налоговыми органами посредством осуществления различных форм и методов налогового контроля.
В соответствии со статьей 82 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных Кодексом.
При этом необходимо отметить, что действия налоговых органов строго ограничены установленными полномочиями и рамками законодательства, позволяющими использовать в своей работе только документально подтвержденную информацию о факте совершения налогоплательщиком нарушений законодательства о налогах и сборах.
В связи с этим основанием для проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля могут служить, в частности, полученные от граждан документы и иные доказательства, свидетельствующие о возможных нарушениях налогового законодательства организациями и физическими лицами.
Согласно части 2 статьи 7 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» в случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
Таким образом, если Вы располагаете конкретными сведениями, документами или материалами, свидетельствующими о нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Вы вправе представить их в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет.
Дополнительно обращаем внимание, что на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса, самостоятельно производят исчисление и уплату налога исходя из сумм таких доходов. При этом такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в сроки, установленные налоговым законодательством.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
30.05.2017

Налог на депозиты в Украине в 2016 году

Впервые о налоге на проценты по депозитам в банках Украины заговорили в 2010 году. Назывались самые разные цифры, но в проекте Налогового Кодекса появилась ставка 5%. Под налоги не попадали вклады менее 200 000 гривен.

В следующий раз общество осторожно прощупали уже в 2012 году. Мера рискованная, и тогда самые смелые головы не называли больше пяти процентов.

Прошло совсем немного времени, и у новой власти хватило политической смелости принять непопулярное решение.

Какие доходы облагаются?

Базой налогообложения являются:

  • проценты по депозитным вкладам;
  • проценты по текущим счетам;
  • проценты по депозитным сертификатам;
  • проценты по вкладам в кредитных союзах.

Налог на депозиты в Украине в 2016 году удерживается в момент начисления депозитных процентов. Банк ежемесячно перечисляет собранную и удержанную сумму налогов в бюджет Украины, в виде общих цифр, без конкретных фамилий вкладчиков и величины удержанных процентов по каждому из них.

Когда договор банковского депозита разрывается досрочно, банк пересчитает и изменит сумму налога. В случае такого расторжение банковский процент — минимальный, поэтому на кошельке клиента это практически не отразится.

Читайте так же:  Зам прокурора рагимов рубен

Налог на депозиты в 2014 и 2015 году.

Налогообложение депозитов в Украине начиналось с других цифр.

01.08.2014 года Закон Украины № 4101 «О внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты относительно пассивных доходов» принял ставку налога на пассивные доходы в размере 15% .

Через полгода ставка налога выросла. С 01.01.2015 года вступил в силу Закон Украины № 71-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты относительно налоговой реформы»

  • ставка налогообложения дохода повысилась до 20%;
  • добавился Военный сбор в размере 1,5% от процентов по депозитам.

Т.е., депозитный доход нужно уменьшить на 21,5%, что уйдут в госбюджет .

Какой налог на депозиты в 2016 году?

Еще с прошлого года председатель НБУ выходила с предложением к Министерству финансов и МВФ по

снижению ставки налогообложения доходов от депозитов физических лиц … НБУ предложил 15% ставку на все виды пассивных доходов физических лиц, включая дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам».

В августе 2015 года и премьер-министр Арсений Яценюк предложил на заседании Кабмина унифицировать ставки по пассивным доходам физлиц, введя единую ставку в 15%. За исключением дивидендов, потому что они уже облагаются налогом на прибыль.

В конце осени 2015 Национальный банк Украины снова предложил Министерству финансов снизить ставку налогообложения доходов от депозитов физических лиц до 15% с 20%, про что на встрече с участниками Американской торговой палаты заявила В.Гонтарева.

В законе о Государственном бюджете Украины на 2016 год пассивные доходы граждан облагаются налогом по ставке 18%. Значит, ваш доход по депозиту в 2016 году нужно уменьшить на 19,5% (с учетом военного сбора).

Налоги на страховые выплаты — отдельный разговор.

Когда отменят налог на проценты по депозитам в Украине?

В большинстве европейских стран налог на пассивный доход физических существует.

В среднем по странам европейского союза ставка такого налога составляет 43,5%, от 16% в Румынии до 50% в Австрии.

Но и проценты по депозитам в цивилизованных странах минимальны. Иногда это может быть и отрицательная величина, как в Германии или Швейцарии. Например, процент по депозиту — (минус) 0,95% годовых . Это означает, что банк удержит с вас почти один процент за хранение денег.

Учитывая движение законодательства в сторону Европы, есть уверенность, что налогом теперь постоянно будут облагаться все пассивные доходы граждан.

В том числе и налог на проценты по банковским депозитам.

Ещё надо ввести налоги на дымы, на светы, на деревья и цветы, на воздух и на дороги с пешеходов! Да, забыл, на ношение бород, очков и шляп…

Т.е., благодаря «банковской тайне», cумма полученная от «оптового» сбора с этого налога, как и количество вкладчиков может декларироваться банком весьма условно, проще говоря «от фонаря».

бАНК ПОДАЕТ В НАЛОГОВОЮ ИНФОРМАЦИЮ ПО УДЕРЖАНЫМ НАЛОГАМ ПО КАЖДОМУ ВКЛАДЧИКУ. ДАЛЬШЕ ДЕЛАЙ ВЫВОД САМ.

Основная часть вкладчиков – депозитов на Украине – люди не богатые. Их пассивный доход в месяц составляет от 500 грн до 1500 грн. Но именно этот доход для многих пенсионеров с минимальной пенсией, временно безработных, переселенцев, матерей — одиночек и др. социально не защищенных слоев населения является единственной возможностью хоть как то выжить в это тяжелое время. Но похоже нашим депутатам и министру соцполитики Павлу Розенко это не доходит. Потому что, если бы доходило, то какую то мин часть депозита не обкладывали налогом вообще, и не отрывали бы у нищего населения последний кусок хлеба. А так обложили всех подряд, и тех кто копейки получает с депозита, и тех кто десятки тысяч грн. в месяц. И это они называют социальной политикой. По Конституции – Украина – демократическая, социальная, правовая держава, а на деле – олигархическая, антигуманная, антинародная. У россиян и белорусов в данном вопросе гораздо более взвешенная политика.

А вы гляньте последние пенсионные новости в России и Беларуси. Я изредка делаю посты на эту тему у себя в ФБ

Да все до них доходит, очередной способ набить свои карманы, заставить бы их жрать бабло пока не подавяться.

Видимо не сталкивались с данным вопросом, т.к. максимум со вклада в России можно выжать 8% годовых по рублю, и 1% (если повезет, как правило, 0,01% годовых) от $ или евро. Вот и прикиньте, даже, если налог был бы 50%, то по нац. валюте %-ая ставка будет такой же, а в валюте — условия в Украине будут лучше в несколько раз. Эти все вопли явно не от тех, кто НЕ живет от зарплаты до зарплаты. Человек имеющий вклад 100% точно небедный. И не нужно рассказывать, что от этого вида налога людям нечего жрать. Смешно. Другой вопрос: какого черта мне нужно делить доходы с дармоедами, которые просто из дня в день своей деятельности приносят отрицательную только пользу стране, другими словами вред? И вообще, с какого я вообще должен отчислять свой труд непонятным дядям и тетям, которые как бы в будущем обеспечат меня пенсией? А может я не хочу от них пенсии, и мне проще самому откладывать на депозит и получать доход уже сейчас, а до пенсии у меня будет и %-ты от данного (наверное миллионного) сбережения и само сбережение. Хорошо, дороги (которых нет) нужно делать, учителя (которые учат, как зачинать детей, а вернее просто наслаждаться сексом без последствий, разводя бл**ство, демонстрируя на уроках натягивание презерватива на швабру, имитирующая член), медики (которые гребут с пациентов помимо зарплат), военные (которые без боя отдают территорию), менты (которые притесняют граждан, но тут же сдают власть бандитам, как это было в Донбассе и в Крыму), бюрократы (которые просто прожирают налоги, и кроме как притеснять своих граждан: антироссийские санкции направленны, на ограничения людей в основном, при авиаперелетах, через ж/д в Россию или поездке в Крым люди платят до 10 раз больше чем до майдана; никто не отвечает: у депутата, знающего законы, больше прав, чем у обычного гражданина, который их не знает, но если он знает, и нарушил, то должен ответить вдвойне по логике; и т.д.) нужно ведь обеспечивать, но.. зачем, чтобы разводить ублюдков из-за того, в школах разводят б**дство, а порочные барышни хорошее потомство не дадут, дорог и так нет, как и здоровья, поскольку, если в голове врача деньги, то не в интересах врача, делать человека здоровым (от этого искусственное инфицирование под названием «прививка»), и никто не отвечает за действия — берут деньги, а есть результат, или от делания этого только летальный исход, никого не трогает, и деньги никому не возвращаются. Да, что говорить, если ребенок умер (факт в Одесская обл., Сарата) поскольку гос. больница не приняла ребенка из-за отсутствия прививок. Ребенок тяжело болен, а они не принимают, т.к. нет прививок, но их и не поставить по логике, т.к. если уже инфицированного чем-то еще искусственно какой-то заразой еще заразить, то он явно откинет копыта. Так вот и произошло бюрократическое убийство ребенка, которое профинансировали по сути плательщики налогов, в том числе и эти родители ребенка, т.к. они фермеры (и отчисляют немалую сумму в казну, походу, чтобы, от так, приехать в ими профинансированное госучреждение и их послали на 3 буквы). Так виноватых в этом деле не нашлось, хотя родители подавали в суд.
В общем, зачем платить налоги? Ведь никто не защищает границы (Россия отхапала самый злакомый шмат, и ничего, война ведется не за границей Украины, а внутри, ущемляя самих граждан, в Крым даже и не пытались сунуться или отжать обратно), а вот таможенный сбор берут исправно у самих же граждан Украины, медицину разобрали, образование тоже. Только с пенсионерами не знаешь как быть, но тут просто, если пенсионер работает, то пенсия и его доход уходит на дармоедов — детей и внуков, потому зачем поддерживать тунеядство? Пусть рабочие пенсионеры, получают доходы от прибыли, а не рабочие уже из бюджета, который можно глянуть в сети интернет, и что на что ушло. Это в наше время не проблема. Нужно думать, не как содрать, а как это содранное распределяется.

Налог 18+1.5% великоват, пусть уменьшают до 15, и налог в пенсионный фонд 2% за покупку валюты уменьшат до 1%