Кбк налог на имущество 2019

Содержание:

КБК налога на имущество в 2017-2018 годах

Налог на имущество — КБК 2017-2018 годов по нему остались такими же, как те, которые использовались организациями и ИП при уплате этого налога в предшествующих годах. В статье пойдет речь о том, для чего нужны КБК и как они отличаются для разных ситуаций.

КБК-2017, 2018: налог на имущество организаций

Коды бюджетной классификации внедрены в деловую практику давно, но лишь с 2004 года стали применяться 20-значные значения. Для любого налога существует разделение КБК на несколько отдельных кодов, каждый из которых предназначен для идентификации определенного платежа. Так, КБК для пеней будет несколько отличаться от кода, сопровождающего сам налог.

Не является исключением КБК на налог на имущество 2017 года (а также 2018 года). Он имеет следующую градацию:

  • КБК налога на имущество организаций — 182 1 06 020 10 02 1000 110;
  • КБК штрафов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 3000 110;
  • КБК процентов по данному налогу — 182 1 06 020 10 02 2200 110;
  • КБК прочих поступлений по данному налогу – 182 1 06 020 10 02 4000 110.

Такие значения установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

О том, где узнать, с какого имущества в Москве в 2017 году придется платить налог, рассчитанный от кадастровой стоимости, читайте в материале «Москва утвердила «кадастровый» перечень на 2017 год».

КБК пени по налогу на имущество организаций – 2017, 2018

Для пени по налогу на имущество КБК в 2017 и 2018 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 020 10 02 2100 110.

Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения. Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110. Это положение тоже определено вышеупомянутым приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Форму бланка, нужного для составления декларации за 2017 год, вы найдете в статье «Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2017 год».

КБК налога на имущество физических лиц

Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды. Причем разнообразие КБК налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/fl/property_taxes/nifl/), намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 5. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ. Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д.

Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год.

По налогу на имущество организаций в 2017–2018 году предусмотрены КБК 5 разновидностей: на перечисление налога, уплату пеней, штрафов, процентов и прочих поступлений по данному налогу.

Для физлиц предусмотрено 28 значений КБК по налогу на имущество (для уплаты налога в городах, городских районах, в границах сельских поселений и т. д.). Значения этих КБК налоговики указывают в уведомлениях на уплату имущественных налогов, направляемых ежегодно физлицам.

КБК по налогу на имущество в 2019 году

КБК на налог на имущество в 2019 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

Читайте так же:  Требования к защите информации в информационных системах

Из статьи вы узнаете:

  1. Какой КБК указывать в платежке на оплату налога на имущество юрлиц.
  2. Какой КБК следует отразить при уплате пени по имуществу.
  3. Как выглядит КБК для штрафа по налогу на имущество.

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно.

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

КБК для налога на имущество для юридических лиц

В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

КБК имущественных налогов для предприятий подразделяется только на два вида:

Новые КБК на 2019 год: изменения

Минфин поменял порядок применения КБК. Новые правила будут действовать с 2019 года. Кроме этого, появились 12 новых КБК. В статье вы сможете скачать актуальные коды бюджетной классификации на 2019 год.

Коммерческие организации и ИП применяют коды бюджетной классификации ежедневно, когда составляют платежные поручения. Налоговая и фонды используют КБК, чтобы отслеживать, за какие налоги и штрафы средства поступают в бюджет. Поэтому так важно указать верный код. Ведь одна неверная цифра в платежке и вместо налога компания заплатит пени. А в карточке расчетов с бюджетом отразится недоимка. Ошибок становится больше, когда Минфин меняет КБК и правила их применения.

С 1 января 2019 года Минфин вводит 12 новых КБК. Кроме этого чиновники изменили порядок применения кодов бюджетной классификации.

КБК по налогу на имущество 2018 для юридических лиц

Чтобы правильно заплатить налог на имущество организаций в 2018 году в бюджет необходимо указать верный КБК. Посмотрите, какие КБК необходимо использовать в 2018 году для уплаты налога на имущество юридическими лицами, как заполнить платежку на уплату. Также как исправить ошибку в КБК, допущенную при заполнении платежного поручения на уплату налога.

Какие КБК использовать для налога на имущество организаций в 2018 году

Для того, чтобы заплатить налог на имущество организаций в 2018 году необходимо использовать один из двух КБК, утвержденных на 2018 год.

Посмотрите в таблице, какие КБК по налогу на имущество для юридических лиц утверждены на 2018 год.

КБК по налогу на имущество в 2018 году для юридических лиц

Назначение платежа

КБК

Сумма налога (недоимки)

Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

ВАЖНО! Если налог на имущество организаций уплачиваете по кадастровой стоимости, код КБК в 2018 году будет тот же, что указан в таблице. Код единый и будет зависеть только от того, входит в имущество в единую систему газоснабжения или нет.

Посмотрите образец заполнения платежного поручения на уплату налога на имущество организаций в 2018 году.

КБК для авансов по налогу на имущество в 2018 году

В некоторых регионах органы местной власти могут утверждать авансовые платежи. Как правило, авансы платятся за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

В этом случае у бухгалтера возникает вопрос, какой КБК необходимо использовать для авансов по налогу на имущество в 2018 году?

При заполнении платежного поручения на уплату аванса по налогу на имущество организаций используйте тот же КБК, что и для уплаты налога.

Назначение платежа

КБК

Сумма налога (недоимки)

Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

Платежное поручение на уплату аванса и налога на имущество будет отличаться только в части назначения платежа.

Важная информация:

КБК для пеней и штрафов по налогу на имущество организаций

Структура КБК подробно разобрана в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Для уплаты налога, пени и штрафа код различается только в 14-17 разрядах.

Читайте так же:  Срок действия тарифа синий

Так для уплаты налога необходимо указать в 14-17 разряде — 1000, для уплаты пени — 2100, а для штрафа — 3000. В остальном КБК для уплаты налога на имущество в 2018 году различаться не будет.

Посмотрите ниже таблицу кодов для уплаты пеней и штрафов по налогу на имущество организаций в 2018 году.

Назначение платежа

КБК

Пеня

Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

Штраф

Имущество, которое не входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

Имущество, которое входит в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 3000 110

Скачайте все КБК для уплаты налога на имущество организаций в 2018 году ниже по ссылке.

Что делать если в КБК допущена ошибка

Обнаружив ошибку в КБК на уплату налога на имущество в 2018 году, вы вправе просить налоговую провести уточнение платежа.

Подайте заявление в ИФНС об уточнении платежа и документ, подтверждающий, что вы перечислили аванс или налог на имущество организаций в 2018 году в установленный срок, но допустили ошибку в КБК.

Заявление можно составить составляется в свободной форме – не установлено каких-либо специальных требований к нему. Однако рекомендуем указать в таком заявление следующие данные:

  1. реквизиты компании – наименование, ИНН/КПП, ОГРН, адрес местонахождения;
  2. предмет заявления – уточнение платежа в связи с неверным КБК;
  3. дату платежа и КБК, который был указан в платежном поручении;
  4. верный КБК, по которому вы просите отразить платеж.

Документом, подтверждающим уплату налога в установленный срок, будет платежное поручение. Посмотрите ниже пример заявления в налоговую об уточнении платежа в связи с неправильным указанием КБК.

После получения вашего заявления налоговики могут принять решение о проведении совместной сверки платежей. По результатам сверки они составят акт и могут принять решение об уточнении платежа.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на имущество организаций

Существует два кода бюджетной классификации, предназначенных для перечисления налога на имущество организаций. Они отличаются друг от друга десятым разрядом.

Первый КБК (10-йразряд 1) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, не входящих в Единую систему газоснабжения.

Второй КБК (10-й разряд 2) нужно использовать при перечислении налога на имущество в отношении объектов, входящих в Единую систему газоснабжения.

КБК для оплаты налога на имущество с изменениями 2019 года

Как определить КБК для оплаты

Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2019 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.

Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.

Например, простая общеобразовательная школа, детский сад или же некоммерческая организация по оказанию бытовых услуг населению должны перечислять налог на имущество, КБК 2019 для юридических лиц — 182 1 06 02010 02 1000 110. То есть код для имущественных объектов, не входящих в ЕСГ.

А вот газораспределительная станция — уже часть ЕСГ. С активов данной категории компания-собственник будет зачислять платежи в бюджет по КБК налога на имущество в 2019 г. — 182 1 06 02020 02 1000 110.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2019 году собраны в таблице:

Основной платеж по обязательствам

КБК пени по налогу на имущество организаций в 2019 году

Проценты по уплате

Штрафы и взыскания

Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 2200 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 2200 110

182 1 06 02020 02 3000 110

Особенности расчета

Имущественный сбор обязаны платить простые граждане — «собственники домов, заводов, квартир, коттеджей», а также организации. Так, налогоплательщиками по данному обязательству признаются компании, в собственности которых числится налогооблагаемая недвижимость, а также некоторое движимое имущество (3-10 амортизационные группы). Однако с 01.01.2019 состав налогооблагаемой базы будет изменен, об этом рассказано ниже.

Читайте так же:  Растаможка авто для рб

Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».

Ключевые изменения по КБК и налогам в 2019 году

Новый год сулит важные изменения в порядке налогообложения имущественных активов. Так, законодатели определили, что с 2019 года все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения.

Напомним, что в 2018 году налогооблагаемыми объектами признавались основные средства, отнесенные к 3-10 амортизационным группам. Первая и вторая амортизационные группы были исключены из налогооблагаемых активов по имущественному сбору.

Ставки и льготы по движимым активам устанавливались на региональном уровне. Некоторые субъекты РФ предусмотрели полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога с движимых основных средств. Другие регионы утвердили сниженные ставки. Однако есть и те области, в которых налог на движимые активы исчислялся по максимуму — 1,1 %.

Такие нормы утвердил Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018. Отметим, что, несмотря на существенные нововведения, КБК налога на имущество за 2019 год для юридических лиц не изменят. Проверьте, правильный ли КБК вы указали в платежном поручении.

Обратите внимание, что нововведения применимы к обязательствам, исчисляемым с 2019 г., но не ранее. А следовательно, отчитаться за 2018 г. придется по старым правилам. Также придется и начислить сумму обязательства по движимым активам в соответствии с той ставкой, которая действует именно в вашем регионе.

Уточнить, какие льготы, ставки и отчетные периоды утвердили чиновники вашего субъекта, можно на официальном сайте ФНС.

КБК налога на имущество – 2018

kbk_nedvizhimost.jpg

Похожие публикации

Для владельцев налогооблагаемой недвижимости и другого имущества введены разные коды бюджетной классификации согласно приказу Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (ред. от 22.06.2018).

КБК для юридических лиц

КБК по налогу на имущество 2018 г. указывается компаниями в поле «104» платежки, если он указан неверно – возможны неприятные последствия в виде повторного взыскания уже уплаченной суммы и налоговые санкции в виде пени.

Размер денежной суммы для перечисления организации рассчитывают сами в соответствии с гл. 30 Налогового кодекса РФ.

Юридическим лицам выбрать КБК по налогу на имущество в 2018 г. несложно. Занимается предприятие добычей, транспортировкой, переработкой газа – значит имущество находится в Единой системе газоснабжения страны (ЕСГ) и для налога по нему применяются отдельные КБК (в основном, это предприятия и подразделения АО «Газпром»). Юрлица, чье имущество в ЕСГ не входит, применяют другой вариант кодов.

Таким образом, для юридических лиц вариантов КБК по налогу два, меняется только десятая цифра кода:

18210602010021000110 – по имуществу, не входящему в ЕСГ,

18210602020021000110 – по имуществу, входящему в ЕСГ.

Применяются данные коды и для авансовых платежей, и для налога за налоговый период (в т.ч. недоимок, перерасчетов).

КБК для физических лиц

Налог на имущество физлицам начисляют налоговики на основании данных Росреестра в соответствии с гл. 32 НК. Для физических лиц вариантов кодов больше, поэтому выбрать правильный КБК по налогу на имущество-2018 сложнее, но если оплата производится по квитанции, полученной из ИФНС, необходимый код в ней уже указан.

Сначала определяется, на какой территории зарегистрировано облагаемое имущество (город, село и т.д., необходимо учесть, что деление это административное), затем определяется КБК:

182106 01010031000110 — города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);

18210601020041000110 – городские округа (без внутригородского деления);

18210601030051000110 – межселенные территории;

18210601030101000110 — сельские поселения;

18210601020111000110 — в границах городов с внутригородским делением;

18210601020121000110 — в границах внутригородских районов;

18210601030131000110 — городские поселения.

КБК для пени и штрафа

Вид бюджетного платежа зашифрован в 14-17 цифрах кода. Для налога эта часть КБК обозначается как «1000». Чтобы внести в бюджет налоговые санкции (пени, штрафы) сначала выбирается основной вариант КБК (как для налога), затем меняются 14-17 разряды в нем: «2100» – указывается для пени, «3000» – для штрафа. Например, по имуществу юрлиц, не входящему в ЕСГ, применяют следующие шифры:

18210602010022100110 – пени по налогу,

На что обратить внимание, заполняя платежный документ

Проверить нужно и остальные реквизиты, такие, как наименование получателя платежа — территориальной ИФНС по месту нахождения облагаемого имущества, ее банковские реквизиты, ОКТМО и т.д. Ошибки не позволят правильно учесть платеж. Если ошибка совершена в уже исполненном документе, то можно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате или зачете платежа.